Налоги на раздел имущества супругов по соглашению и по суду
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на раздел имущества супругов по соглашению и по суду». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Разделить имущество супругов можно по-разному и не всегда требуется платить налог. Стороны вправе самостоятельно выбрать методику и план распределения. По закону, оба супруга имеют равные права на совместно нажитое – все активы, приобретенные за время брака. Считается лишь законный брак, зарегистрированный в ЗАГСе.
Как взыскать денежную компенсацию при разделе имущества через суд
Требования о взыскании компенсации прописываются в исковом заявлении. На основе указанной в иске стоимости имущества производится расчёт государственной пошлины.
Исковые требования о взыскании компенсации могут быть изложены следующим образом:
Выделить истцу Ивановой Людмиле Петровне:
- денежную компенсацию за мотоцикл Suzuki GSX 720F, 2019 года выпуска, в размере 132 000 (ста тридцати двух тысяч) рублей;
- денежную компенсацию за автомобиль марки Volvo S60, 2000 года выпуска, в размере 180 000 (ста восьмидесяти тысяч) рублей;
- денежную компенсацию за объект недвижимости, в виде незавершённого строительства дома, расположенный по адресу: Тверская область, Ясногорский район, в 2010 м по направлению на восток от с. Касторово, д. 31, в размере 405 000 (четырёхсот пяти тысяч) рублей.
Выделить ответчику Иванову Ивану Ивановичу:
- мотоцикл Suzuki GSX 720F, 2019 года выпуска;
- автомобиль марки Volvo S60, 2000 года выпуска;
- объект недвижимости, в виде незавершённого строительства дома, расположенного по адресу: Тверская область, Ясногорский район, в 2010 м по направлению на восток от с. Касторово, д. 31.
В решении суда будет чётко прописано: какая компенсация, с кого и в пользу кого взыскивается.
Какие потребуются документы
Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:
- удостоверяющие документы на всех владельцев;
- выписка из ЕГРН (после 2016 года);
- правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
- акт приёма-передачи (при ДДУ);
- платёжные документы (чеки или квитанции);
- копия свидетельства о заключении брака;
- заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
- заявление от супругов о распределении вычета.
Размер налогового вычета после расторжения брака
Существует два вида имущественных налоговых вычетов, которые могут получить супруги после развода: основной и по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный вычет |
2 млн рублей |
3 млн рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 тыс. руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.) |
Как выплачивается компенсация после раздела имущества?
После того как участники общей собственности произвели раздел имущества добровольно или через суд, при наличии оснований для выплаты компенсации, она может быть выплачена добровольно или взыскана в принудительном порядке на основании решения суда.
► При добровольной выплате компенсации после раздела имущества необходимо зафиксировать определенные факты, а именно, оформить в письменной форме соглашение о разделе имущества, в котором прописать, в том числе, условия о порядке выплаты денежной компенсации.
ВНИМАНИЕ: Соглашение должно быть нотариально удостоверено.
С учетом прописанного порядка выплаты компенсации необходимо выполнить определенные действия, например, произвести перевод денежных средств на счет, указанный в соглашении.
В случае передачи наличных денежных средств необходимо обязательно получить расписку от лица, которому передаются денежные средства, о том, что оно получило деньги в форме компенсации за стоимость доли в имуществе. При неполучении расписки, у лица будут отсутствовать доказательства о выплате компенсации.
► В случае взыскания компенсации через суд, после вынесения судом решения в пользу истца, истец должен дождаться вступления его в силу и получить исполнительный документ, по которому судебные приставы возбудят исполнительное производство и будут взыскивать денежную компенсацию в принудительном порядке.
Что делать, если у нас есть брачный контракт?
Дорогой Санта! Кроме того: в такой ситуации с НДФЛ вам не уйти (вычеты в любом случае — см. статью 220 Налогового постановления) и здесь ничего не поделаешь. Или заплатить за него.
В то же время экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (статья 41 НК РФ), признается доходом. О продолжении семейных отношений могут свидетельствовать такие факты, как регистрация супруга в жилом помещении вместе с супругой, совместное проведение отпуска за границей и досуга, приобретение абонемента в фитнес-клуб для жены, ведение домашнего хозяйства и т.д. (Апелляционные определения Московского городского суда от 16.02.2017 по делу №33-6294/2017, от 12.01.2017 по делу №33-1145/2017).
В ноябре 2015 года была произведена переплата в Налоговую службу и Пенсионный фонд. В феврале 2016 года была произведена уплата взносов с учетом переплаты.
Раздел имущества происходит только после определения долей каждого из супругов. Суд исходит из принципов равенства мужа и жены, поэтому делит все поровну, исключая другие возможности. Для того чтобы супруги знали, что их может ожидать при расторжении брака, юристы рекомендуют заключить брачный договор.
Теперь перейдем от теории к практике и рассмотрим на конкретном примере, как происходит раздел имущества супругов.
С брачным договором дело обстоит сложнее: если суд посчитает, что права одного из супругов были нарушены, он признает договор недействительным. В этом случае имущество будет разделено пополам. Поэтому важно, чтобы условия были справедливыми.
Если имеется брачный договор, раздел производится в соответствии с условиями этого договора. Если необходимо зарегистрировать передачу имущества, этот договор является основанием для регистрации. Если, несмотря на наличие брачного контракта, между супругами возникает спор о разделе имущества, он разрешается судом.
В некоторых случаях суд может изменить доли ради детей или если один из супругов не зарабатывал без уважительных причин, тратя имущество в ущерб благосостоянию семьи.
Соглашение может касаться раздела только определенного имущества, например, квартиры, земли, дома.
После развода муж и жена больше не являются официальными родственниками. Поэтому положения статьи 208 Налогового постановления (5 пункт) к ним больше не применимы.
Если вы живете вместе без регистрации, у вас не будет никаких прав и обязанностей после расторжения отношений.
Совместной собственностью считается имущество, приобретенное в течение совместной супружеской жизни. Его можно разделить полюбовно, не обращаясь в суд. Если стороны не могут прийти к соглашению, вопрос решается в суде. Истец должен оплатить судебный сбор и собрать документы на имущество.
До развода, по соглашению — супруги заранее подписывают мировое соглашение, в котором указывается, кому что достанется. Все может быть указано, вплоть до мельчайших деталей. Самое главное — представить особенности имущества, которые можно взять из соответствующих документов и выписок.
Раздел имущества супругов включает все вещи, которые были приобретены во время брака, а личное имущество — это то, чем супруги владели до брака. Хотя личное имущество может быть получено и во время брака — это то, что супруг подарил, унаследовал или сумел приватизировать на свое имя.
Супруги заранее решают, кто что получит, составляют соглашение о разделе имущества и заверяют его нотариально. В этом соглашении можно предусмотреть, что муж получает машину и деньги на счету, а жена — квартиру. Или жена получает всю квартиру и выплачивает мужу часть денег.
Более того, если вы взяли кредит на покупку автомобиля во время брака, то при разделе автомобиля каждый из вас должен будет выплатить половину долга.
Если супруги не пришли к соглашению о разделе имущества, решение принимает суд. Имущество может быть разделено поровну, или один из супругов получит больше, чем другой. Например, суд может разделить 70 процентов имущества жене и 30 процентов мужу.
Большинство этих попыток пресекается судом, и стоимость судебного разбирательства возрастает. Судья часто решает разделить все найденное (включая отмененные незаконные сделки) пополам. С другой стороны, третье лицо, привлеченное для составления фиктивных документов, может воспользоваться ситуацией и переписать все на себя, не возвращая настоящему владельцу.
Вам не нужно платить НДФЛ, поскольку имущество (деньги), полученное при разделе совместного имущества, не считается доходом.
Например, при разводе супруги договорились не делить трехкомнатную квартиру сразу, а сделать это по мере необходимости. Через пять лет бывший муж женился и завел ребенка. Бывший супруг отказывается делить квартиру. С этого момента начинается трехлетний срок исковой давности.
Это внесет определенность в имущественные отношения и защитит от необходимости дальнейших расчетов или потери имущества.
Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ
Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.
При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.
На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
С учетом изложенного сделаны следующие выводы:
сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;
аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.
Отсутствие дохода как такового
Данную позицию правительственных структур бывшие члены супружеской пары могут оспорить в судебном органе, ведь имущественные вопросы экс-супруги намереваются решать по правилам СК РФ, а не ГК РФ. Это совместная собственность супругов, а не объект, что продается или дарится по общим правилам гражданского законодательства.
Люди, пережившие развод, уже оплатили все налоги за приобретение своей собственности. Эти вещи и недвижимость были и остаются их совместно нажитым имуществом. Дележ путем подписания мирового соглашения предусматривает только распределение уже имеющихся у них вещей, а не приобретение новых. Ни одна сторона дохода при этом не получает.
Можно предположить, что в разъяснении Минфина заложена попытка повысить перечень налогооблагаемых объектов, ведь тогда возрастут поступления в бюджет.
Облагается ли денежная компенсация налогом
Средства, определенные как компенсация, в некоторых случаях относятся к доходам граждан, поэтому облагаются налогом, согласно статье 210 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации). Однако статья 41 НК РФ гласит, что налог накладывается на доходы, которые приносят экономическую выгоду гражданину. Платить ли налог и в каком размере, в каждом конкретном случае подскажет юрист.
Так, если компенсация получена за имущество, прослужившее более 3 лет, налог уплачивать не нужно. Здесь получатель средств имеет право обратиться за налоговым вычетом и не платить налог (ст. 220 НК РФ).
Условиями для вычета будут: размер компенсации менее 1 млн рублей и непрерывное владение имуществом в течение трех лет. Если же сумма компенсационных денег будет больше 1 млн рублей, из превышающей суммы вычтут 13% подоходного налога.
Право на налоговый вычет будет получено, если супруг оформит договор на куплю-продажу имущества, подлежащего компенсации. Польза — обоюдная: одна сторона получит имущество, вторая — возможность не платить налог.
Как определяется величина
Размер компенсационных выплат определяется двумя способами:
- По обоюдной договорённости между участниками семейных отношений.
- По решению суда.
Если супруги планируют урегулировать имущественные разногласия мирным путём, то они могут воспользоваться одним из двух способов, представленных в таблице.
| Название документа | Порядок расчёта компенсации |
|---|---|
| Брачный контракт | В период до официальной регистрации брачных отношений или в браке муж и жена могут составить брачный контракт, в котором определят самостоятельно или на основании отчёта оценщика порядок решения следующих вопросов: Кому перейдут неделимые активы после прекращения брака? Какие активы следует продать при разделе имущества, чтобы поделить финансовые средства, вырученные с продажи? Какой вид компенсации будет использован при расчёте между супругами? Если будет применяться денежная компенсация, то она выплачивается единовременно или в качестве ежемесячного денежного пособия на протяжении оговорённого периода времени? |
| Соглашение о разделе имущества | Этот документ составляется супругами после начала бракоразводного процесса. Его необходимо в обязательном порядке заверить у нотариуса. Стоимость оспариваемых активов и денежной компенсации одного из супругов устанавливается на основе договорённости между участниками брачного союза или отчёта эксперта, специализирующегося на оценке имущества. |
Нужно ли платить налоги
Если один из супругов получил компенсацию при расторжении брачных отношений, то по смыслу статьи 210 Налогового кодекса у него появляется доход, с которого он должен перечислить в государственную казну НДФЛ.
В то же время закон предоставляет возможность физическим лицам избежать налогообложения компенсационных выплат, воспользовавшись налоговым вычетом.
Чтобы получить возможность применить его в собственных целях, следует оформить перечисление компенсации в виде договора по купле-продаже со вторым супругом. Таким образом, один из участников брачного союза приобретает актив, который ранее был совместным, в личную собственность, а другой супруг получает выплату и возможность избежать НДФЛ.
Чтобы получить право на вычет, имущество должно одновременно соответствовать двум условиям:
- Его цена не должна быть выше 1 млн.руб.
- Супруги владели активом непрерывно не менее трёх лет.
Облагается ли денежная компенсация налогом
Средства, определенные как компенсация, в некоторых случаях относятся к доходам граждан, поэтому облагаются налогом, согласно статье 210 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации). Однако статья 41 НК РФ гласит, что налог накладывается на доходы, которые приносят экономическую выгоду гражданину. Платить ли налог и в каком размере, в каждом конкретном случае подскажет юрист.
Так, если компенсация получена за имущество, прослужившее более 3 лет, налог уплачивать не нужно. Здесь получатель средств имеет право обратиться за налоговым вычетом и не платить налог (ст. 220 НК РФ).
Условиями для вычета будут: размер компенсации менее 1 млн рублей и непрерывное владение имуществом в течение трех лет. Если же сумма компенсационных денег будет больше 1 млн рублей, из превышающей суммы вычтут 13% подоходного налога.
Например, если жена получает компенсацию за особняк в размере 1,5 млн рублей, налогом будут облагаться 500 000, что составит 65 000 (13%).
Право на налоговый вычет будет получено, если супруг оформит договор на куплю-продажу имущества, подлежащего компенсации. Польза — обоюдная: одна сторона получит имущество, вторая — возможность не платить налог.
Раздел автомобиля, оформленного в кредит
Раздел движимого имущества при разводе, взятого в кредит обычно вызывает очень много споров между супругами. При этом судом учитывается когда был взят кредит, за счет каких средств он выплачивался и были ли согласны обе стороны на оформление этого кредита.
Если кредит оформлялся в период законного брака, то обязательства по его уплате возлагаются на обоих супругов. В таком случае, выплаченная сумма разделяется на две части и супруг, который не выплачивал кредит платит компенсацию второму супругу.
Если имеет место судебный порядок деления указанного средства передвижения, то в суд следует предоставить следующие документы:
1) Техпаспорт на автомобиль, который приобретался в кредит.
2) Справку о стоимости автомобиля.
3) Кредитный договор.
4) Свидетельство о регистрации брака.
5) Выписку из решения суда о расторжении брака.
О любом решении суда касательно взятого в кредит автомобиля следует в обязательном порядке уведомить кредитного инспектора.
Решение суда в отношении раздела автомобиля может быть следующим:
1) Автомобиль должен быть продан, а вырученная от его продажи сумма разделена между супругами.
2) Автомобиль подлежит передаче одному из супругов, а второй супруг должен получить компенсацию в виде денег или иного соразмерного по стоимости имущества.
3) Автомобиль передается одному супругу и он выкупает долю у второго супруга.
4) Устанавливается режим совместного использования автомобиля. Проще говоря, транспортное средство остается у одного супруга, но он обязан предоставлять его второму супругу. Или один супруг владеет автомобилем в течение определенного срока, затем данное средство передвижения передается второму супругу на такой же срок, по истечении которого второй супруг снова возвращает машину первому и т.д.
Как можно получить денежную компенсацию
Супруги могут решить вопросы раздела имущества или компенсации за него в мирном порядке. Для этого есть два надежных способа: супружеское соглашение и брачный договор (ст. 40–42 СК РФ). Как первое, так и второе можно осуществить до оформления брака, во время него и после развода.
Важно оформить документ письменно и заверить у нотариуса. В соглашении нужно четко и ясно указать, какое именно имущество и кому достанется после расторжения брака. Так, могут быть расписаны:
- размер оговоренной доли;
- денежная компенсация или возврат в натуре;
- компенсация в виде работ (услуг);
- передача в счет компенсации личной собственности, равноценной по стоимости его доле.
Если вопрос не может решиться в мирном порядке, стороны инициируют судебное разбирательство. Согласно закону, имущество при разводе делится на две равных части, если нет оснований для других расчетов во время брака и после него (ст. 39 СК РФ). Но если поделить невозможно, суд назначает денежную компенсацию (п. 3, ст. 38 СК РФ).
Раздел имущества с компенсацией через суд
Если взыскиваемая сумма менее 50 тысяч рублей исковое заявление подается в мировой суд. Во всех остальных случаях в районный или городской суд.
Заявление подается по месту жительства ответчика. При разделе недвижимости иск подается по месту нахождения имущества.
Для обращения в суд необходимо подготовить следующие документы:
- исковое заявление, составленное по правилам статьи 131 ГПК РФ;
- документы, удостоверяющие личности сторон;
- свидетельство о браке/разводе;
- свидетельства о рождении детей;
- правоустанавливающие документы на имущество;
- отчет об оценке имущества;
- реквизиты для перечисления компенсации;
- квитанция об уплате госпошлины.
Образец искового заявления о разделе совместно нажитого имущества супругов
| Исковое заявление о разделе имущества с компенсацией |
Как суд делит имущество при разводе?
Раздел совместно нажитого имущества супругов при разводе Как правило, имущество разделяется между супругами поровну. Однако суд может отступить от этого правила из интересов несовершеннолетних детей, либо в случаях, заслуживающих особого внимания. К таким случаям можно отнести: Соответственно, вещи нажитые до брака, в состав имущества, подлежащего разделу, не включаются. Из этого общего правила также есть исключение, когда такое имущество было значительно улучшено другим супругом. Разделу также подлежат долги пропорционально присужденным долям.
Как правило, раздел производится поровну. При этом оценивается стоимость имущества и если не удается произвести раздел имущества поровну в натуре, то суд может присудить одному из супругов производить выплату другому супругу. Долги также распределяются поровну.
По мнению суда, истицей не представлено доказательств того, что общение отца с ребенком наедине причиняет вред его физическому и психическому здоровью, нравственному развитию.
Решение по делу о разделе совместно нажитого имуществаМесто жительства несовершеннолетнего по месту жительства матери является для него постоянным с рождения и также на момент рассмотрения настоящего иска в суде.
Решение по делу о разделе совместно нажитого имущества Основания для взыскания с в пользу расходов по квартплате за квартиру по адресу: г. Москва ул. Детская д. **** у суда не имеется, как в силу пропуска срока исковой давности, в отношении требований до момента заключения брак, так и в силу того, что в период брака оплата производилась за счет общих супружеских средств, вплоть до расторжения брака. Доводы истицы обусловлены личными неприязненными отношения сложившимися между сторонами и действия ответчика направлены непосредственно на истицу, а не на ребенка.