Как рассчитать и удержать алименты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать и удержать алименты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Алименты относятся к обязательным удержаниям, основой для которых служит соглашение лиц либо судебный приказ. По закону Российской Федерации алиментные выплаты не облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).
От чего зависит размер алиментов в обычной ситуации
Ежемесячная сумма алиментных выплат регулируется нотариальным соглашением между сторонами или решением суда. На размер будут влиять такие важные факторы:
-
Способ начисления. Есть 2 варианта:
- в долях (процентах) от дохода — 25%, 33%, 50% соответственно на 1, 2, 3 и более детей у плательщика;
- в ТДС — процент от детского ПМ в регионе (обычно 50%).
- Размер доходов плательщика (зарплата, прибыль от сдачи квартиры в аренду и т.д.).
- Социальное положение алиментщика, детей и взыскателя (состояние здоровья, уровень жизни и прочие факторы).
- Число детей у плательщика, на которых надо выплачивать алименты.
- Другие существенные моменты.
Сумма ежемесячной выплаты указывается в решении суда или оговаривается в добровольном нотариальном соглашении.
В обычной ситуации, если нет задолженности по алиментам, плательщик отдает только эти деньги, не больше и не меньше. Изменить сумму можно через суд. Исключение — алименты в ТДС.
Они индексируются пропорционально изменениям детского ПМ в регионе. За индексацию отвечает работодатель (статья 1 закона № 321-ФЗ от 14.11.2017).
Удержания по исполнительным листам: определяем сумму и сроки удержания в сложных ситуациях
В общем случае по исполнительному документу (нескольким документам) с должника может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов.
Указанное ограничение не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного здоровью; возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением.
В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать 70%. Эти нормативы прописаны в пунктах 2 и 3 статьи 99 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Таким образом, из заработной платы сотрудника в любом случае не может быть удержано более 70%. Причем, удержание в указанном размере возможно исключительно для удовлетворения приведенных выше требований (алименты на несовершеннолетних детей, вред здоровью и т.д.). Если же взыскание производится для удовлетворения прочих требований, то взыскивается не более половины заработка.
Рассчитывайте зарплату с удержанием алиментов в веб‑сервисе
Казалось бы, простое правило, но на практике оно вызывает проблемы. Особенно, когда в организацию поступило несколько исполнительных листов, каждый из которых предписывает производить удержания в определенной сумме. Рассмотрим конкретные примеры.
Алименты индексируются?
Да, индексируются. Если алименты установлены в твёрдой сумме, то их величина будет индексироваться пропорционально увеличению прожиточного минимума. В соответствии со ст. 102 закона «Об исполнительном производстве», индексацию необходимо производить сразу после повышения размера прожиточного минимума в конкретном субъекте Российской Федерации, где проживает лицо, получающее алименты. Если в этом регионе размер минимума не устанавливается, тогда необходимо ориентироваться на установление этого значения в целом по стране.
Таким образом, перерасчёт выплат производится по следующей формуле:
АИ = ПМН / ПМС * А
Где:
АИ — сумма алиментов после индексирования;
ПМН — вступивший с силу новый показатель прожиточного минимума;
ПМС — прожиточный минимум, действовавший до проведения корректировки;
А — сумма отчислений до индексации.
Алименты с дохода сотрудника-учредителя
Как указывалось выше, с дивидендов необходимо удержать алименты. При этом важно иметь в виду следующее.
В акционерных обществах (АО) решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (п. 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). А в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) — общее собрание участников (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В организациях с единственным учредителем такое решение принимает сам учредитель. Если на общем собрании (или на основании решения единственного учредителя) принято решение дивиденды не распределять, никаких выплат в пользу получателя дивидендов производить не нужно.
Важным является вопрос, с какого момента возникает обязанность по удержанию дивидендов, если решение о распределении прибыли принято, однако по каким-либо причинам дивиденды не были выплачены учредителю.
Конкретный срок и порядок выплаты дивидендов в АО и ООО должны быть зафиксированы в уставе общества или решении общего собрания акционеров (участников). Ограничен только крайний срок выплаты — не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение. Об этом сказано в пункте 4 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пункте 3 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Если в течение срока выплаты акционер (участник) так и не получил дивиденды, он вправе обратиться к обществу с соответствующим требованием в течение трех лет. Уставом АО и ООО может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с подобными требованиями (до пяти лет). Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 42 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пунктом 4 статьи 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Если в течение указанного срока учредитель не обратится с требованием о выплате дивидендов, он, по общему правилу, теряет право требовать причитающиеся ему доходы. Дивиденды, объявленные (распределенные), но не востребованные акционерами (участниками), восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества (п. 5 ст. 42 Федерального закона от 26.12..1995 № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Данные нормы позволяют сделать вывод, что до получения дивидендов учредителем выделять сумму алиментов и перечислять их получателю не следует.
Если учредитель отказался от дивидендов в пользу организации, алименты удержать нужно. При этом можно воспользоваться аргументами, приведенными в письме Минфина России от 04.10.2010 № 03-04-06/2-233 в отношении НДФЛ. В данном письме сказано, что день отказа налогоплательщика от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает, является датой фактического получения дохода, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Рассмотрим еще одну сложную ситуацию при удержании алиментов. Организации могут выплачивать учредителям часть прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 42 Закона от 26.12.1995 № 208‑ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Дивиденды, выплачиваемые за период менее года, на практике часто называют промежуточными. Обязанность по удержанию алиментов организация должна выполнить как в отношении дивидендов по году, так и в отношении промежуточных дивидендов, поскольку никаких исключений на этот счет в действующем законодательстве РФ не предусмотрено (ст. 101 Закона № 229-ФЗ).
Размер алиментов определяется после удержания НДФЛ. По дивидендам применяется пониженная ставка налога — 9 % (если учредитель является резидентом РФ).
Однако выплаченные учредителям суммы промежуточных дивидендов при получении организацией по итогам года убытка в целях налогообложения не могут считаться дивидендами. Следовательно, НДФЛ нужно пересчитать и удержать по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ, письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210), а значит и изменится размер алиментов.
Алименты с денежного довольствия
Алименты должны удерживаться с денежного довольствия, которое получают сотрудники органов внутренних дел, военнослужащие и другие, приравненные к ним категории лиц.
У сотрудников органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, а также работников таможенной системы алименты удерживаются с оклада по штатной должности, оклада по специальному званию, процентных надбавок (доплат) за выслугу лет, ученую степень и ученое звание и других денежных выплат, имеющих постоянный характер. У военнослужащих удержание производится с оклада по воинской должности, оклада по воинскому званию, ежемесячных и иных выплат имеющих постоянный характер.
Кроме того, удержание алиментов для данной категории лиц производится с единовременного и ежемесячного пособий и иных выплат при увольнении со службы.
Удержание алиментов с компенсационных выплат
Изначально необходимо разобраться, что входит в понятие «компенсационные выплаты». Данному финансовому обеспечению может быть присущ трудовой или социальный характер. В первом случае выплаты получают работающие граждане. Денежные средства могут входить в структуру заработной платы или не является её частью. В перечень трудовых компенсационных выплат включают:
- надбавки за вредность;
- сверхурочные;
- выплата за работу в ночное время или в особых климатических условиях;
- денежная поддержка за ненормированный труд;
- командировочные и отпускные;
- компенсация за переезд;
- выплата за совмещение работы с учебой;
- выходное пособие.
Денежные средства, с которых выплачивается финансовая поддержка для близких
С каких доходов взыскиваются алименты? Финансовое обеспечение выплачивается с большинства денежных средств, которые получает гражданин:
- пенсионное обеспечение, надбавки к выплатам, все виды доплат для пенсионеров;
- стипендии студентов (в том числе семинаристы, аспиранты, ординаторы) и лиц, которые занимаются научной деятельностью;
- пособие, которое выплачивается безработным в ЦЗН (по решению суда);
- оплата больничного листа при временной нетрудоспособности;
- материальная поддержка при ликвидации или сокращении штата организации;
- денежные средства, которые являются чистым доходом индивидуальных предпринимателей;
- доход старателей от осуществления деятельности по поиску драгоценных металлов;
- доходы от собственности, переданной в аренду;
- доходы от вкладов, акций, облигаций, ГКО и других ценных бумаг;
- выплаты за действия гражданина, которые привели к раскрытию преступления или акта терроризма;
- суммы материальной поддержки;
- суммы, выплаченные в качестве компенсации, при нанесении вреда здоровью;
- суммы помощи гражданам, пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф;
- выплаты по гражданско-правовым договорам, а также при реализации авторских и смежных прав;
- суммы за оплату питания, исключая лечебно-профилактическое.
Материальное обеспечение выплачивается в том числе с зарплаты граждан, приговоренных к исполнительным работам, отбывающих наказание в тюрьме, проходящих лечение в наркологическом диспансере.
Основы законодательства
Законодатель уделяет особое внимание интересам несовершеннолетних детей, родители которых развелись. Как правило, вычетом алиментов занимается бухгалтерский отдел предприятия, работником которого является плательщик. По закону выполнять такие процедуры можно только на основе исполнительного листа или нотариально заверенного алиментного соглашения.
Максимальный размер алиментов не должен превышать 70% общего ежемесячного дохода плательщика. Если решение суда не исполняется плательщиком добровольно, дело передается в службу судебных приставов.
При назначении алиментных выплат суды руководствуются Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. В представленном Постановлении подробно описываются виды доходов, с которых можно удерживать алименты.
Порядок начисления алиментов
В случае, когда алименты подлежат удержанию на обеспечение детей, их форма, величина и период оплаты могут быть установлены алиментным соглашением, заключенным, как правило, родителями несовершеннолетнего.
Алиментный договор предполагает добровольное установление и начисление алиментов, при котором величина выплат определяется обеими сторонами единолично, но не может быть ниже суммы, которую можно получить в судебном порядке.
Выплаты по алиментам могут устанавливаться мировым судом.
В тех ситуациях, когда алименты подлежат выплате в отношении одного ребенка, размер выплаты должен составлять не менее четверти от доходов плательщика.
Алименты на 2 детей назначаются в размере не менее трети от заработка. Алиментные выплаты на 3 и более иждивенцев устанавливаются в размере половины от заработка плательщика.
Доходы, освобождаемые от алиментов
Статья 82 Семейного кодекса отмечает, что перечень способных выступать в качестве базы для удержания алиментных платежей видов дохода, получаемого родителями, определяется Правительством РФ. Необходимый список утвержден его Постановлением № 841 (от 18.07.1996).
В данном документе можно найти не только информацию о заработке, подходящем для уплаты алиментов, но и ряд исключений. Так, не производится такое удержание из:
- пенсий, назначенных по основанию потери кормильца;
- сумм, выплачиваемых работодателем по причине рождения ребенка, смерти родственника, заключения брачного союза;
- компенсаций расходов на служебные командировки и переводы в другую местность.
Полный и подробный перечень сумм, взыскание алиментов с которых невозможно, содержится в 101 статье ФЗ «Об исполнительном производстве».
Доходы, освобождаемые от алиментов
- Пособия, что выплачивается женщинам при беременности родам. Исключением являются выплаты по больничному листу.
- С пенсии, которая назначается в связи с потерей кормильца.
- Не удерживаются алименты с командировочных расходов и компенсаций на переводы в другую местность.
Полный и подробный список сумм, с которых нельзя взыскать алименты, представлен в Федеральном законе «Об исполнительном производстве».
Кроме того, нельзя осуществить взыскание средств из:
- наследства;
- призов и подарков;
- средств, которые образуют материнский капитал.
О всех вышеперечисленных видах доходов, с которых алиментные выплаты не осуществляются, следует знать получателю, бухгалтеру предприятия, на котором работает плательщик и судебным приставам.
Они не вправе заявлять требования, что противоречат законодательству.
С 9 июля 2017 года законодателя ввели новые правила удержания алиментов. Они не удерживаются если:
- перечислили деньги в полном объеме;
- уволили работника;
- получили заявление о прекращении исполнения от взыскателя.
После этого компания должна вернуть взыскателю исполнительный документ. В нем следует указать:
- основания для окончания исполнения;
- период, в течение которого исполнительный документ находился в компании;
- взысканную сумму при частичном исполнении документа.
Законодательная основа
Семейным и гражданским законодательством РФ установлена обязанность родителей или лиц, их заменяющих, содержать детей в возрасте до 18 лет либо до 23 лет при условии очной формы обучения.
Важно! Все получаемые гражданином доходы, за исключением тех, перечень которых содержится в Законе от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (статья 101), подлежат обложению алиментными обязательствами.
Нормативно-правовые акты, регламентирующие вопросы о взыскании алиментов на детей:
- Семейный кодекс РФ;
- постановление Правительства РФ от 18.07.1996 №841;
- закон от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Перечень доходов подлежащих расчету при выплате алиментов
При изучении вопроса алиментных обязательств, заинтересованные лица должны знать в точности, с каких сумм удерживаются алименты. Это в дальнейшем поможет найти допущенные ошибки в расчетах, а также отстоять свое право на перерасчет денежных средств. Согласно Постановлению Правительства №841, в перечень сумм для расчета входят следующие доходы:
- Все виды заработной платы и вознаграждения на основном месте работы и по совместительству: зарплата по установленному в договоре тарифу;
- денежные выплаты за работу от муниципального служащего;
- различные разовые гонорары;
- надбавки и доплаты к тарифным ставкам;
- дополнительные платежи за работу на вредном предприятии;
- премии и вознаграждения;
- все надбавки и дополнительные перечисления за работу на предприятии в соответствии с законодательством РФ.
С каких сумм не удерживаются алименты?
Не удерживаются алименты из сумм компенсаций и выплат, полученных от работодателя согласно трудовому законодательству:
- выходное пособие, полученное от работодателя в связи с увольнением;
- компенсационная выплата, полученная в связи с командировкой, с переводом или направлением на работу в другое место;
- компенсационная выплата, полученная от работодателя за использование личных инструментов и материалов в работе;
- единовременная премия;
- компенсация работодателя за стоимость путевки в оздоровительное учреждение, за проезд к месту лечения и обратно;
- материальная помощь, полученная от работодателя в связи со стихийным бедствием и пожаром, с террористическим актом и увечьем;
- материальная помощь, полученная в связи с регистрацией брака и рождением детей, смертью близкого родственника;
С каких сделок производится перечисление алиментов
Такими сделками являются:
- Договор комиссии, по которому получаются проценты с проданного товара.
- Гражданско-правовое соглашение, к которому относятся договоры, направленные на
- передачу имущества: дарение, купля-продажа, поставка;
- осуществление работ: подряд;
- предоставление услуг: перевозка, хранение, аренда.
- Получение авторских за использование произведений искусства, литературы, науки.
- Получение вознаграждения за исполнение (постановку) произведений, воспроизводимых в эфире, на видео- аудио- записи.
При добровольном соглашении
Добровольное соглашение о выплатах алиментов наиболее удобно. В него заносят вопросы формы и размера материальной поддержки, частоту выплат, санкции за нарушение условий и индексацию. За расчет алиментов, перечисления и индексацию отвечает администрация по месту службы работника (ст. 109 Семейного кодекса (СК) РФ).
Размер и периодичность выплат по соглашению назначают стороны исходя из личной договоренности. Обычно такие алименты назначаются в ТДС (твердой денежной сумме) с ежемесячным перечислением, тогда вопрос постоянного перерасчета не возникает.
Желательно, чтобы оговоренная сумма покрывала минимальные потребности получателя, а при детских алиментах не была ниже размеров, установленных в ст. 81 СК при долевом отчислении от средней зарплаты по региону. Алиментные выплаты по соглашению не могут быть ниже, чем их назначил бы суд, иначе у получателя появляется возможность оспорить договоренность судебным иском.