Материальная помощь при рождении ребенка не всегда освобождена от НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при рождении ребенка не всегда освобождена от НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.
Как мы указывали выше, материальная помощь на работе при рождении ребенка не уменьшает доходы по налогу на прибыль или по налогу при упрощенке. Эти расходы учитывают в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Возьмём данные из нашего примера:
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванова Елена) – 120 000 рублей – начислена единовременная матпомощь матери двойняшек;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванова Елена) – 2600 рублей – удержан НДФЛ;
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванов Игорь) – 120 000 рублей – начислена единовременная мат. помощь отцу детей;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванов Игорь) – 2600 рублей – удержан НДФЛ.
Соответственно, выплата материальной помощи будет отражена по дебету счета 73:
- Дебет 73 – Кредит 50 – 117 400 рублей – при выплате из кассы;
- Дебет 73 – Кредит 51 – 117 400 рублей – при перечислении на карту.
Материальная помощь пенсионерам в 2023 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2023 году могут не рассчитывать на индексацию.
Как оформить единовременное пособие на ребенка
Разовая выплата при рождении ребенка составит примерно 16 873,54 руб. Данная компенсация оформляется до того как ребенку исполнится 6 месяцев. Если женщина официально трудоустроена, то оформлением материальной помощи будет заниматься отдел кадров организации. Оформлением материальной помощи для не работающей женщины будет заниматься социальная служба, студенткам необходимо обращаться в деканат учебного заведения.
Необходимые документы
Для получения материальной помощи необходимо подготовить следующие документы:
— Заявление.
— Справку о рождении ребенка.
— Пенсионное страховое свидетельство родителей.
— Документы, подтверждающие совместное проживание заявителя с ребенком.
— Документы, удостоверяющие личность родителей.
— Выписки из трудовой книжки.
— Справки о том, что ранее не получали материальную помощь.
Не работающие граждане дополнительно предоставляют копию паспорта, трудовую книжку.
В Управлении социальной защиты населения по месту жительства граждане получают помощь в размере 50 000 руб., при предъявлении:
- — заявления о назначении средств;
- — документы, удостоверяющие личность;
- — свидетельство о рождении;
- — документы, подтверждающие совместное проживание заявителя с ребенком.
Пособие на третьего ребенка в 2021 году
В марте 2020 года Владимир Путин принял решение о внесении изменений в программу материнского капитала. Срок ее действия был продлен как минимум до 2026 года. Семьи, в которых дети были и будут рождены после 1 января 2020 года, могут получить государственный сертификат не только на второго, но также на первого и третьего ребенка. За первенца молодым родителям полагается 483 881 рублей.
Новоиспеченные многодетные родители, согласно президентскому указу, также не остались без внимания и получили дополнительную выплату. Юрий Капштык рассказал, что материнский капитал за третьего ребенка в 2021 году составит 450 000 рублей, но особо подчеркнул, что потратить эти деньги можно только на погашение ипотечного кредита. При этом Юрий Николаевич отмечает, что в независимости от того, брался ли заем на покупку квартиры или строительство загородного дома для дальнейшего проживания, держатель сертификата материнского капитала обязуется в последствии выделить доли в приобретаемом имуществе на всех членов семьи, включая несовершеннолетних.
Обратите внимание, что в случае приобретения жилья или погашения ипотеки с использованием средств материнского капитала, налоговый вычет не полагается, поскольку данная выплата не облагается налогом.
На вопрос о том, положена ли какая-то помощь от государства, если маткапитал за второго ребенка уже был использован, Юрий Капштык отвечает утвердительно, поскольку все дети являются членами одной семьи.
Эксперт предостерегает родителей от необдуманных шагов в сторону обналичивания государственного сертификата и напоминает, что подобные действия, вне зависимости от конкретной схемы, являются уголовным преступлением и преследуются по закону.
Размер пособия — 12 818 ₽. Оно выплачивается каждый месяц матери ребёнка военнослужащего независимо от других пособий. Начисление пособия прекращается, когда ребёнку исполняется три года или его отец заканчивает служить.
Статус многодетной семьи
Важно! В каждом регионе России установлены свои критерии для предоставления статуса «многодетная семья! Еще не так давно в некоторых Субъектах РФ такой статус предоставляли только при рождении 4-го или даже 5-го ребенка, но с 2018 года многодетной во всех регионах страны считается семья, воспитывающая 3-х и более детей.
Тем не менее, существуют нюансы, и прежде всего это возраст детей и факт их проживания вместе с родителями (или хотя бы с одним из родителей). В среднем считается, что все дети, воспитываемые в многодетной семье (рожденные, усыновленные и взятые под опеку), должны быть несовершеннолетними (до 18 лет). В ряде случаев статус может быть предоставлен парам, у которых старший из троих детей в возрасте от 18 до 21 (в некоторых регионах до 23 лет) является студентом очной формы обучения, либо проходит службу в армии по призыву.
Чтобы в 2023 году получить льготы, которые полагаются паре за третьего ребенка, необходимо обратиться в МФУ или региональное отделение соцзащиты и подать документы на предоставление статуса «многодетной семьи». Заявление будет рассмотрено в течение 45 дней.
Минимальный пакет льгот включает:
- скидки в сфере ЖКХ, а также государственные и муниципальные услуги;
- субсидирование строительства и капитального ремонта жилья;
- льготы в медучреждениях, детских садах и школах;
- помощь в трудоустройстве;
- налоговые льготы;
- пенсионные льготы, позволяющие ощутимо повысить размер выплат многодетным родителям.
Обратите внимание, что механизмы реализации этих льгот могут отличаться в разных регионах России.
Важно! В случае переезда на ПМЖ в другой регион семья теряет оформленный ранее статус. На новом месте жительства необходимо заново подать документы и оформить льготы с учетом того, что в 2023 году дают за третьего ребенка в новом регионе проживания.
Госдума приняла законопроект об универсальном пособии для граждан с детьми
Представляла документ в Госдуме вице-премьер Татьяна Голикова. Основной упор чиновников в новом пособии – это его «бесшовность» и унификация социальных мер поддержки нуждающегося населения.
Кроме того, единую выплату будет курировать единый Соцфонд, образуемый с 2023 года.
Чиновники также будут проверять каждого обратившегося на соответствие критериям нуждаемости и его семейных доходов. Беззаявительный порядок получения новой выплаты пока также под вопросом. Эксперты обращают внимание на ужесточение критериев, по которым граждане теперь могут подпадать под выплату.
Сам законопроект был внесен в Госдуму в конце сентября. Согласно документу, выплата универсального пособия предназначена беременным женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, а также семьям с детьми до 17 лет.
Новая выплата, как обещается, заменит собой ряд мер социальной поддержки.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Выплачивают ли материальную денежную помощь директору компании?
Да, директор, как и все сотрудники, имеет право на получение мат. помощи. Оформляется и выплачивается она общим порядком, на основании изданного приказа. Один нюанс. Директор должен предварительно известить о необходимости предоставления мат. помощи учредителей и получить их одобрение.
Вопрос №2: Может ли отказать наниматель родителю в предоставлении разовой мат. помощи при рождении первого ребенка? Является ли законным такое решение?
Мат. помощь в данной ситуации не относится к обязательным выплатам. Она является дополнительной, поэтому требовать ее предоставление работник не может.
Удовлетворить просьбу заявителя и выплатить ему деньги либо наоборот, отказать – это прерогатива нанимателя. Он может назначить выплату сразу двум родителям родившегося малыша, работающим у него, либо только одному из них. Он полномочен увеличить, уменьшить ее размер. Отказ при данных обстоятельствах признается обычно обоснованным, законным решением.
Но если данная норма закреплена в локальных актах организации, то это значит, что всем без исключения работникам, у которых рождаются дети, наниматель должен оказывать мат. помощь. Поэтому если кому-то ее не предоставят, можно обратиться с жалобой в профсоюз, требовать выплату через профсоюзную организацию.
Размер материальной помощи имеет значение
Теперь рассмотрим, какая материальная помощь не облагается страховыми взносами в пределах определённых лимитов.
Так, не начисляют страховые взносы на матпомощь в пределах 50 000 рублей, выдаваемую работнику при рождении или усыновлении им ребенка. Здесь важно учесть момент, что это ограничение действует, если помощь была выдана в течение одного года с момента рождения (усыновления) ребенка.
В размере до 4000 рублей не облагается вся остальная материальная помощь, для которой нет ограничений по лимиту. Это установлено подп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, а также указано в письме ФНС России от 24.07.2020 № БС-4-11/11908).
Однако, если анализировать положения утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования” (далее – Закон № 212-ФЗ), как это сделал ВАС РФ, можно прийти к такому выводу. Страховыми взносами не облагаются выплаты, которые (постановление от 14.05.2013 № 17744/12):
Так как нормы старого Закона № 212-ФЗ и Налогового кодекса в части страховых взносов аналогичны, указанное постановление ВАС РФ не потеряло актуальность и сейчас.
Соответственно, на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда, можно не начислять страховые взносы. Поэтому решаете вы, начисляются ли страховые взносы на материальную помощь. Однако предупреждаем, что данную позицию будьте готовы отстаивать в суде, т. к. есть риск доначисления проверяющими из налоговой страховых взносов.
Если заинтересовал вопрос налогообложения материальной помощи, можете уточнить его в нашей статье «Налогообложение материальной помощи».
Облагается ли материальная помощь налогом с доходов физлиц
Для того чтобы выяснить, облагается ли налогом материальная помощь работнику, следует проанализировать ст. 217 НК РФ. По общему правилу, материальная помощь облагается налогом в случае, если ее размер превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В этом случае налог с материальной помощи удерживается при ее выплате.
В других случаях для того, чтобы выяснить, материальная помощь облагается налогом или нет в 2020 г, следует ознакомиться со списком исключений. Так, материальная помощь, не облагаемая налогом 2020 г. – это выплаты в связи со:
Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику в связи с рождением (усыновлением) ребенка – в течение первого года после его рождения (усыновления) в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ). То есть, если один из родителей получил материальную помощь в полном размере, то выплаченная другому родителю материальная помощь уже должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495).
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 – проводки:
Дт 91.2 Кт 73(76) – начисление материальной помощи сотруднику (родственникам умершего сотрудника);
Дт 73(76) Кт 50 (51) – выдача из кассы (выплата на расчетный счет) материальной помощи сотруднику (родственникам умершего сотрудника).
Когда материальная помощь может учитываться при исчислении налога на прибыль
Между тем не всегда материальная помощь не учитывается при налогообложении прибыли. Если такие выплаты можно связать с выполнением трудовой функции работника, то они могут быть приняты в целях налогообложения. В таком случае это будет уже не материальная помощь по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ, а расходы на оплату труда.
Например, при уходе в отпуск сотрудники получают единовременные выплаты, поименованные в коллективном договоре как материальная помощь. В уже указанном постановлении Президиума ВАС от 30.11.2010 N 4350/10 судьи пришли к выводу, что подобные выплаты являются элементом системы оплаты труда, а значит, учитываются при налогообложении прибыли.
Причем об этом говорят не только судьи, но уже и специалисты Минфина России. По мнению контролирующих органов, для того чтобы такие расходы уменьшали налог на прибыль, необходимо соблюдение следующих условий:
В таком случае выплата будет являться элементом системы оплаты труда, и, следовательно, уменьшит налог на прибыль (см. письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
Приведем еще один пример, когда материальная помощь может учитываться при налогообложении.
В коллективном договоре закреплено, что организация по заявлению оказывает работникам материальную помощь не чаще двух раз в год в фиксированном размере, соответствующем должностному окладу. При этом получение материальной помощи не зависит от наступления каких-либо обстоятельств, событий, в том числе чрезвычайного характера, а связано исключительно с выполнением работниками трудовых обязанностей.
Минфин России в своем письме от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144 указал, что такие выплаты не признаются материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ. Следовательно, они принимаются к налогообложению, т. к. согласно ст. 255 НК РФ относятся к расходам на оплату труда, носят стимулирующий характер и связанны с выполнением сотрудником его трудовой функции.
Как видим, и судебная практика, и Минфин России допускают включение подобных выплат в расходы в целях налогообложения. Но в любом случае налоговые органы внимательно отнесутся к таким выплатам, и чтобы избежать доначислений, необходимо с особой тщательностью подойти к оформлению подтверждающих документов.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли матпомощь в расходах по налогу на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Для того чтобы понимать, какие доводы можно привести в защиту своей позиции, предлагаем обратить внимание на постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.12.2014 N Ф05-13874/2014 по делу N А40-12724/2014.
Компании удалось доказать в суде обоснованность включения в расходы выплат работникам премий к праздничным дням, к профессиональному празднику и юбилейным датам.
Вот какими доводами компания убедила суд в своей правоте:
Кроме того, компания привела доказательства, что она действительно перевыполнила плановые показатели, и поэтому работники заслуживают дополнительного поощрения.
Также обращаем внимание на то, что в рассматриваемом случае в коллективном договоре нет указания на то, что спорные выплаты финансируются из прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль. Поэтому если такие формулировки встречаются в коллективном или трудовом договоре, то их необходимо исключить.
Кроме того, если вы решите подобные выплаты учитывать в расходах, то рекомендуем их не называть «материальной помощью». Это привлекает дополнительное внимание налоговиков. Можно просто назвать их «дополнительными выплатами» или «единовременными вознаграждениями». Тогда вам будет проще доказать налоговикам, что спорные выплаты являются расходами на оплату труда, а не материальной помощью.
Как облагается страховыми взносами материальная помощь, выплаченная лицу в связи лечением?
На материальную помощь, выплаченную работнику в связи лечением, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ начислять нужно в обычном порядке, так как данная выплата не входит в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Возможен иной подход: материальная помощь на лечение не облагается страховыми взносами, потому что она не является оплатой труда, значит, не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Этот подход согласуется с выводом ВС РФ в отношении страховых взносов, начислявшихся по Закону № 212-ФЗ (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). Однако если вы не начислите страховые взносы, то налоговый орган при проверке может доначислить их и пени, а также привлечь вас к ответственности. В этом случае свою правоту вам придётся отстаивать в суде.
Пособия на детей в 2023 году
Женщина в дородовый отпуск уходит на 30-й недели беременности по больничному листу. При постановке на учет в женскую консультацию в течение 12 недель будущая роженица (только работающая женщина) может рассчитывать на получение выплаты в сумме 632,76 руб. (с 01.02.2018г.).
Лист временной нетрудоспособности в период беременности и родов выдается на два месяца перед родами и на три месяца после родов. Если в процессе родов возникнут осложнения, то больничный лист выдается на большее количество дней.
С 01.01.2018 разовая выплата при рождении ребенка составляет примерно 16 873,54 руб. Выплаты производятся в одинаковом размере как для официально работающих, так и неработающим матерям. Не работающим матерям помощь предоставляется органами социальной защиты, выплата производится из федерального бюджета. Выплата предоставляется работодателем, если женщина официально трудоустроена.
Необходимые документы:
Для получения пособия необходимо предоставить следующие документы:
- заявление на получение материальной помощи, написанное матерью или отцом;
- справку от второго родителя, подтверждающую о неполучение ранее данной выплаты;
- справка из ЗАГСа;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, удостоверяющие личность обоих родителей.
Материальная помощь пенсионерам в 2022 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.