Кассовая дисциплина в 2024 году порядок ведения кассовых операций для ИП на УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина в 2024 году порядок ведения кассовых операций для ИП на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.

Упрощенный порядок кассовых операций: что ИП делать не обязаны

Индивидуальные предприниматели не обязаны:

• устанавливать лимит остатка наличных денежных средств;

• хранить в банке денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, сверх лимита; порядок сдачи сверхлимитной наличности ИП утверждает самостоятельно;

• документально оформлять кассовые операции приходными (расходными) кассовыми ордерами; вести кассовую книгу, если они в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Среди них:

• выплата зарплаты и пособий работникам;

• выдача средств в подотчет;

• возврат денег покупателям, если они рассчитывались наличными;

• выдача денег ИП на его цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, без ограничений;

• оплата товаров и некоторых услуг для бизнеса.

Нельзя рассчитываться полученными от покупателей наличными:

• за аренду недвижимости, например офиса или торговых площадей;

• операции с ценными бумагами;

• операции по выдаче и возврату займов и процентов по ним.

Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?

Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:

• От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;

• От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).

Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:

• для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;

• для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

1. Неприменение ККТ:

• Размер штрафа для работника составляет от 3 000 до 4 000 рублей, для компании — от 30 000 до 40 000 рублей.

1. Превышение лимита остатка:

• Штраф составляет от 40 000 до 50 000 рублей.

1. Неоприходование наличной выручки:

• Предусмотрен штраф до 50 000 рублей.

1. Превышение лимита расчетов наличными:

• Для организаций штраф от 40 000 до 50 000 рублей, для должностных лиц и ИП — от 4 000 до 5 000 рублей.

Что такое кассовая дисциплина?

Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».

---

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.

Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации. Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет. В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.

---

В общем и целом, при ведении кассовой дисциплины нужно опираться на следующие принципы:

1. Все действия с наличными деньгами должны оформляться документально.
2. Важно строго следить за соблюдением лимита кассы.
3. При выдаче денег на любые нужды в обязательном порядке должны выдаваться соответствующие документы.
4. Нельзя превышать ограничение на наличные расчеты между двумя субъектами предпринимательства, на сегодняшний день эта сумма не должна превышать 100 тысяч рублей на один договор.

Расходование выручки: разрешенные операции

Выручка от реализации расходуется только на определенные цели. Если в кассу организации поступают деньги для оплаты третьим лицам, то эти суммы следуют в банк на расчетный счет.

№	Цель
1	Выдача заработной платы и иных вознаграждений за труд наемных работников.
2	Выплата пособий по временной нетрудоспособности, уходу за детьми и прочее.
3	Оплата товаров, работ или услуг от контрагентов при условии покупки за наличный расчет. Ценные бумаги приобрести за наличные нельзя!
4	Выдача авансов в подотчет (командировки, закупки, собственные нужды фирмы).
5	Выдача возврата денег покупателю при условии отказа от товара, оплаченного ранее.
6	Компенсация оплаты страховки сотрудникам, оплаченная за их счет.
7	Выплата наличных в пользу платежного банковского агента или посредника (субагента).
8	Личные нужны организации.

Порядок проверки кассовой дисциплины

Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.

На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:

• паспорт на кассу;
• карточка регистрации;
• КМ-1, 4, 8;
• КО-1, 2, 4;
• авансовый отчет;
• книга учета расходов/доходов;
• оборот по счету;
• документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
• иные первичные документы.

По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.

Использование ККМ в 2020 году

У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно. В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных.

С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов. И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2020 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность:

• поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ;
• в отдаленных и труднодоступных местах;
• в области религиозных обрядов и церемоний, по продаже предметов религиозного культа;
• аптечные организации в сельской местности;
• по предоставлению парковочных мест на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
• платных услуг библиотечного дела;
• прием наличности за коммунальные услуги;
• образовательные услуги населению;
• предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта;
• оказание услуг центрами культуры и творчества.

Для наглядности представим поэтапный порядок реализации новой редакции закона № 54-ФЗ в виде блок-схемы.

Когда нарушается учет кассовых операций, ответственный сотрудник может получить штраф в сумме от четырёх до пяти тысяч рублей. Это относится к индивидуальным предпринимателям, должностным лицам предприятий. Наказание для юридических лиц гораздо строже – штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Владелец бизнеса иногда по закону имеет право взять деньги из кассы для себя лично. Это возможно только в том случае, когда он является индивидуальным предпринимателем. Если речь идёт об обществе с ограниченной ответственностью, у него такого права нет. Индивидуальный предприниматель, беря деньги из кассы, обязан воспользоваться кассовым ордером с формулировкой, где фиксируется, что деньги предназначены для личных нужд.

Индивидуальный предприниматель имеет право не использовать лимит остатка кассы. Закон предоставляет такую возможность. Если раньше это ограничение было установлено, то должен быть написан внутренний приказ, в котором закреплён отказ от использования кассового лимита. Кассовая дисциплина ООО на УСН не предусматривает кассовый лимит.

Нарушения кассовой дисциплины и сроки давности для предъявления штрафных санкций

Ответственность за нарушение ведения операций с ККТ является административной и регулируется Кодексом об АП (статья 4), штрафные санкции предъявляются согласно закону № 290-ФЗ с 2016 года.

Если нарушение кассовой дисциплины не относится к применению ККТ, то срок для предъявления штрафных санкций – 2 месяца.

Если проверяющие установят случай неприменения ККТ в течение последнего года (срок для привлечения за нарушения с ККТ – 1 год), то:

• должностное лицо должно будет уплатить штраф в размере до 50 % от выявленной суммы и не менее 10 тыс. р.;
• юридическое лицо – до 100 % суммы выявленного нарушения и не менее 30 тыс. р.

Если такие нарушения носит систематический характер, срок для предъявления будет считаться от даты установления его проверяющими.

При вторичном выявлении фактов неприменения контрольно-кассовой техники, когда сумма расчетов, установленных с нарушениями, превысит 1 млн р., может быть приостановлена деятельность фирмы или ИП на срок до 90 дней, а должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок до 2 лет.

Если установлены нарушения лимитов расчета наличными как плательщиками, так и получателями, КоАПом предусмотрены штрафы:

• до 5 тыс. р. – для ИП и должностных лиц;
• до 50 тыс. р. – для юридических лиц.

Если выявляются другие нарушения, когда используется ККТ, не соответствующая требованиям законодательных актов как в техническом плане, так и по нормам регистрации аппаратуры, то:

• должностное лицо наказывается предупреждением или штрафом до 3 тыс. р.;
• юридическое лицо – предупреждением или штрафом до 10 тыс. р.

УСН 2024: основные изменения для ИП и ведение кассовых документов

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в системе упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Новые правила коснутся не только налогообложения, но и ведения кассовых документов. В данной статье мы рассмотрим основные изменения и подробности по ведению кассовых документов.

Одним из главных изменений в УСН 2024 для ИП стало введение новых лимитов доходов и объемов продаж, при которых можно применять данную систему налогообложения. Теперь ИП, превышающие указанные лимиты, обязаны перейти на общую систему налогообложения. Для юридических лиц лимит составляет 300 миллионов рублей в год, а для физических лиц — 150 миллионов рублей в год.

Ставка налога	Лимит доходов и объемов продаж в год
6%	до 5 миллионов рублей
15%	от 5 миллионов рублей до 150 миллионов рублей

Помимо изменений в лимитах, также произошли изменения в порядке ведения кассовых документов. Теперь каждый ИП с УСН обязан применять онлайн-кассу для регистрации и передачи чеков в ФНС. Кроме того, в УСН 2024 появилась возможность вести кассовые операции через технические средства в виде мобильных устройств или компьютеров с подключением к интернету.

Что касается особенностей ведения кассовых документов, ИП не обязаны вносить сведения о первом экземпляре кассового чека в книгу учета доходов для УСН. При этом ИП должны хранить все кассовые документы в течение четырех лет и предоставлять их налоговым органам по запросу.

Важно отметить, что ведение кассовых документов в УСН 2024 требует соблюдения всех правил и требований Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Постановления Правительства РФ № 123 от 06.02.2019.

УСН 2024: как правильно хранить кассовые документы

1. Срок хранения кассовых документов:

Кассовые документы, такие как чеки, кассовые ордера, квитанции, должны храниться в течение 4 лет с момента их получения или составления. Это период, в течение которого налоговая инспекция может требовать предоставления этих документов для проверки.

2. Организация хранения:

Для удобства и безопасности рекомендуется создать систему организации хранения кассовых документов. Например, можно создать отдельную папку или ящик с подписью «Кассовые документы» и хранить все документы по порядку их поступления. Также при желании можно разделить документы на категории или периоды для более удобного поиска.

3. Хранение в электронном виде:

Согласно ФЗ-54, кассовые аппараты должны быть оснащены функцией печати фискальных документов в электронном виде. Такие документы могут храниться на электронных носителях, например, на компьютере или в облачном хранилище. Важно при этом соблюдать требования к хранению электронных документов и обеспечивать их доступность в течение 4 лет.

Однако необходимо помнить, что сохранение кассовых документов в электронном виде требует соблюдения определенных требований по сохранности данных и защите от несанкционированного доступа.

4. Доступность документов:

В случае проверки со стороны налоговой инспекции, вы должны быть готовы предоставить все кассовые документы, связанные с вашей деятельностью. Поэтому необходимо обеспечить удобный и быстрый доступ к ним. Если документы хранятся в электронном виде, это может быть достигнуто путем правильной организации электронного архива.

Важно помнить, что правильное хранение кассовых документов не только обеспечивает соблюдение законодательства, но и помогает вести надлежащий бухгалтерский учет и контролировать финансовую деятельность в пределах УСН 2024.

Соблюдайте все указанные требования и рекомендации по хранению кассовых документов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить полноценный учет в рамках УСН 2024.

Ответственность за несоблюдение

Соответствие кассовой дисциплины предприятия действующему законодательству контролируется следующими органами:

• Директор и бухгалтерия несут ответственность за наличие необходимых технических условий для безопасной работы и сохранности кассы.
• Органы внутренних дел следят за соответствием технических характеристик помещения кассы необходимым требованиям.
• Банками осуществляется наблюдение за полнотой отражения операций, а также соответствием оформления документов стандартам.

Несоблюдение в любом аспекте порядка признаётся нарушением. Наказывается наложением штрафа:

• для ответственных лиц, как правило, директора — 4-5 тысяч рублей;
• для предприятия в целом — от 40 до 50 тысяч.

Нарушением также является выполнение одного или нескольких следующих действий:

• превышение установленного ограничения на остаток денег в кассе;
• расчёты с третьими лицами объёмом более законодательно установленных пределов;
• неполное отражение в документации поступивших денежных средств.

Похожие записи:

• Стало известно, за какую медпомощь по ОМС теперь придется платить россиянам
• Фиктивное банкротство (граждан и ИП)
• Что нужно для получения паспорта после замужества. Документы для замены после смены фамилии