Сдача ЕНВД за 3 квартал в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача ЕНВД за 3 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года ставки налога ЕНВД (единый налог на вмененный доход) будут изменены. Это связано с изменением экономической ситуации в стране, а также с целью упростить процедуру уплаты налога для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.
Изменения в правилах применения ЕНВД
В текущем году были внесены некоторые изменения в правила применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Эти изменения затронут ряд отраслей и предприятий, работающих по данной системе налогообложения.
Одно из главных изменений касается условий применения ЕНВД. Теперь для того чтобы воспользоваться данным налоговым режимом, предприятие должно удовлетворять определенным требованиям. Например, выручка предприятия за прошлый год не должна превышать определенный уровень, установленный в соответствии с отраслью, в которой действует предприятие.
Были внесены и некоторые изменения в отчетность. Теперь предприятия, ведущие деятельность по ЕНВД, должны представлять отчетность не только в налоговые органы, но и в Росстат. Это поможет собрать более полную информацию о социально-экономическом развитии отраслей, работающих по данной системе налогообложения.
Однако, несмотря на внесенные изменения, основная идея ЕНВД осталась без изменений. Этот налоговый режим оставляет предприятиям возможность оплачивать налоги в виде фиксированного платежа, вместо уплаты налога на прибыль или налога на добавленную стоимость.
Перечисленные изменения в правилах применения ЕНВД будут действовать с 1 января 2025 года. Предприятия, которые ранее не использовали этот налоговый режим, могут обратиться в налоговые органы с заявлением о переходе на ЕНВД и начать вести деятельность по данной системе налогообложения.
Внесение новых видов деятельности в перечень, подлежащих уплате ЕНВД
С начала третьего квартала 2024 года взимание единого налога на вмененный доход (ЕНВД) будет распространяться на новые виды деятельности. Это связано с усилением контроля за соблюдением налогового законодательства и расширением базы налогообложения.
Одним из новых видов деятельности, подлежащих уплате ЕНВД, становится оптовая торговля электроникой. Ранее эта отрасль не входила в перечень, но с учетом ее значимости и высокого уровня доходов, принято решение о включении ее в список.
Также в перечень вводится обязательное уплаты ЕНВД для услуг по разработке программного обеспечения. Сфера IT-технологий стремительно развивается и приносит крупные доходы. Поэтому в целях сбора налоговых поступлений и обеспечения конкурентоспособности отрасли принято решение о добавлении данного вида деятельности в перечень.
Какие штрафы грозят за несвоевременную сдачу ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает жесткие сроки сдачи отчетности. Если организация или индивидуальный предприниматель не сдает отчетность по ЕНВД в установленные сроки, им грозят штрафные санкции. В случае несвоевременной сдачи отчетности могут быть применены следующие штрафы:
1. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности: Если сроки сдачи отчетности по ЕНВД не были соблюдены, организации и предпринимателям грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате за каждый день просрочки. Штраф начисляется за каждый день, начиная с первого дня просрочки до момента фактической сдачи отчетности.
2. Штраф за неправильное заполнение и представление отчетности: Если отчетность была сдана но содержит ошибки, неправильно заполнена или не соответствует требованиям законодательства, налоговый орган может наложить штраф в размере 2% от суммы налога, подлежащего уплате.
3. Пени за просрочку уплаты налога: Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчетности, организации и предпринимателям также грозят пени за просрочку уплаты налога. Размер пени составляет 1/300 процента от суммы налога за каждый день просрочки.
4. Штраф за отказ от уплаты налога или представление неправильной информации: Если организация или индивидуальный предприниматель целенаправленно уклоняются от уплаты налога или представляют неправильную информацию в отчетности, на них может быть наложен штраф в размере 20-40% от суммы налога.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД могут серьезно повлиять на финансовое состояние организации или предпринимателя, поэтому важно строго соблюдать сроки сдачи и правильно заполнять отчетность. В случае возникновения трудностей или непонятных моментов, рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому законодательству для получения профессиональной помощи.
Какие налоги должны быть уплачены:
Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2024 года наближается. При этом необходимо учесть и другие налоги, которые также должны быть уплачены правовладельцем Единый налог на вмененный доход (ЕНВД):
| Налог | Сумма |
|---|---|
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) за 3 квартал 2024 года | указывается сумма |
| Налог на прибыль организаций (за тот же период) | указывается сумма |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | указывается сумма |
Помимо перечисленных налогов, может потребоваться уплата других налогов и сборов, таких как налог на имущество организаций, социальные отчисления и др.
Последствия неуплаты налогов:
Неуплата налогов может повлечь серьезные последствия для предпринимателя или организации. В первую очередь, налоговая служба может начать принудительное взыскание задолженности, использовав различные способы, такие как блокировка банковских счетов или изъятие имущества. Кроме того, могут быть применены штрафные санкции, что приведет к дополнительным финансовым потерям.
Неуплата налогов также может негативно сказаться на деловой репутации предпринимателя. Факт несвоевременной уплаты может стать известным налоговым органам, а это может отразиться на дальнейших отношениях с государственными органами, партнерами и клиентами.
Кроме того, организация или предприниматель может столкнуться с криминальной ответственностью в случае неуплаты налогов. Соответствующие статьи Уголовного кодекса предусматривают наказание в виде штрафов или даже лишения свободы. Вплоть до возможности лишения права заниматься предпринимательской деятельностью.
Поэтому, соблюдение налогового законодательства и своевременная уплата налогов являются важными аспектами успешного бизнеса. Рекомендуется обращаться к профессионалам и вовремя погашать задолженности, чтобы избежать негативных последствий.
В какую ИФНС отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
- Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
- Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году
Декларацию по ЕНВД нужно представить в налоговые органы по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
По общему правилу налогоплательщики ставятся на учет в качестве плательщиков ЕНВД
по месту осуществления «вмененной» деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
При этом в некоторых случаях отчетность представляется в ИФНС по месту нахождения организации. Это касается следующих видов предпринимательской деятельности:
- развозной или разносной розничной торговли;
- деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах;
- деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась
Если в 3 квартале 2022 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:
- Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2022 года с нулевым налогом;
- Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.
Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2022 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:
- До 20 октября 2022 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
- Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2022 года.
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Какие отчёты нужно сдавать в Росалкогольрегулирование
Раньше участники оборота алкогольной продукции сдавали формы 11 и 12. Теперь, согласно Приказу №396, обязательная отчётность в РАР включает в себя алкогольные декларации по формам 7 и 8.
Декларацию по форме 7 сдают ИП и юрлица, которые торгуют алкоголем в населённых пунктах без интернета, а также через общепит.
Для второй категории продавцов предусмотрена форма 8.
Обязанность сдавать отчёты по алкоголю не распространяется на продавцов маркированных алкогольных напитков. Они ведут поштучный учёт алкоголя, поэтому в ЕГАИС уже есть необходимая информация о покупке и выбытии продукции.
Исключение — торговля маркированными напитками без интернета. Если нет технической возможности передавать данные в ЕГАИС в реальном времени, продавцы подают декларацию.
Если магазин, кроме маркированного алкоголя, продаёт пиво, по его продаже всё же необходимо отчитываться по форме 8.
Как заполнить отчёты по алкоголю по формам 7 и 8
Действуют следующие правила заполнения алкогольных деклараций по формам 7 и 8:
- Данные предоставляются за каждый отчётный период, без нарастающего итога с начала года.
- Если у организации несколько магазинов или обособленных подразделений, в декларацию вносят цифры по каждому из них и подсчитывают общий итог.
- Остатки, закупка, продажа алкоголя и прочее выбытие указывается в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.
- В разделе 3 форм 7 и 8 указываются расходные накладные по возврату товара поставщикам.
- В форме 8 фиксируется перемещение слабоалкогольной продукции.
- В форме 7 необязательно указывать информацию о лицензии поставщика, можно просто указать тип лицензии либо не заполнять вовсе.
- Если во время всего квартала продаж не было и у вас нет остатков на первое и последнее число, то алкодекларация не сдаётся, либо сдаётся нулевая декларация.
Штрафы за неуплату и нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД
Декларацию лучше подавать вовремя. Иначе вам грозит штраф в сумме 5% от не уплаченной суммы налога по этой декларации, но не менее 1000 рублей (ст. 119 Налогового кодекса). Однако надо помнить, что, если вы забыли про декларацию и не сдали ее вовремя, но при этом заплатили налог, штраф вам грозит минимальный – 1000 рублей.
Отсутствие недоимки по ЕНВД не освобождает от санкций полностью, но и больше 1000 рублей с вас взять не могут (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013). Если и с декларацией опоздали, и налог не уплатили, штраф рассчитают исходя из 5% ЕНВД по декларации, если они будут больше 1000 руб. Тут тоже надо помнить, что штраф и пени начисляются с момента истечения срока уплаты ЕНВД, а не срока подачи декларации, которая сдается на 5 дней раньше, чем платится вмененка, что разъяснено в том же постановлении Пленума ВАС.
За неуплату налога штраф установлен статьей 122 НК РФ. В ней сказано, что за неполную уплату или неуплату с вас взыщут 20% от суммы налога. А если налоговики докажут, что вы не заплатили умышленно, санкции вырастут в 2 раза – до 40%. Тут тоже есть важный момент. Эта статья применяется, если налог не уплачен вовсе. Если вы опоздали в сроки, но налог все-таки заплатили, пусть и позже, штраф не накладывается. В этом случае платятся только пени. Об этом, в частности, сказано в письме Минфина России от 26 сентября 2011 г. №03-02-07/1-343, цитата: «несвоевременная уплата налога влечет начисление пеней без взимания штрафа».
Кроме того, если вы подали декларацию без искажений и занижений сумм налоговой базы и ваше бездействие выразилось лишь в том, что вы не перечислили указанную в декларации сумму в бюджет, то штраф тоже по статье 122 НК РФ не берется. Только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 №57).
Соблюдение сроков уплаты налога
Соблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога – это норма финансовой дисциплины ИП. В случаях нарушения неизбежны санкции налоговой службы: блокирование расчетного счета ИП, если такового нет – проверка и штраф. Помните, что, заплатив штраф, вы все равно должны будете сдать декларацию и заплатить налог.
ИП, задержавший сдачу отчета, будет оштрафован на 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей). Если задержались с оплатой на длительный срок, штраф составит до 30%. ФНС может применить дополнительные меры наказания.
Дополнительной тратой для недисциплинированных плательщиков будет начисление пени: долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/150.
Следите за сроками, не допускайте задолженности, составляйте документы заблаговременно – это сбережет ваши нервы и время, а бизнес от разорения.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года: образец заполнения нового бланка
Действующий бланк(утв.
Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога. Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/)Титульный листШтрих-код0291 40150291 6019Раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»Штрих-код0291 40220291 6026Стр. 010Код по ОКТМОСтр. 020Сумма ЕНВД, подлежащая уплатеРаздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»Штрих-код0291 40390291 6033Стр.010Код вида предпринимательской деятельностиСтр. 020Адрес места осуществления предпринимательской деятельностиСтр. 030Код по ОКТМОСтр. 040Базовая доходность на единицу физического показателя в месяцСтр.
050Корректирующий коэффициент К1Стр.
060Корректирующий коэффициент К2Стр.
070Налоговая база в 1 месяце кварталаСтр. 080Налоговая база в 2 месяце кварталаСтр. 090Налоговая база в 3 месяце кварталаСтр.
100Налоговая база всегоСтр. 105Ставка налогаСтр.
110Сумма исчисленного ЕНВДРаздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый периодШтрих-код0291 40460291 6040Стр. 005Признак налогоплательщикаСтр.
Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.
Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.
Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице:
|
Отчетный период |
Предельный срок сдачи |
|---|---|
| 4 квартал 2020 | 20.01.2021 |
|
1 квартал 2021 |
Не сдают |
|
2 квартал 2021 |
Не сдают |
|
3 квартал 2021 |
Не сдают |
|
4 квартал 2021 |
Не сдают |
На титульном листе, как и на всех остальных, сверху вы увидите место для внесения ИНН для физлиц, и КПП для организаций. Ниже указывается номер корректировки. Он свидетельствует о том, первичный это отчет, или уточняющий. Для первичного указывается «0—». Если вы уже сдавали этот отчет, но вам необходимо уточнить определенные данные, снова подается такая декларация. Однако при этом указывается номер корректировки «1—», «2—» и так далее.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.