На какие скважины и колодцы нужно оформлять лицензию и платить налог в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие скважины и колодцы нужно оформлять лицензию и платить налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.
Куда уплачивают и как рассчитать водный налог
Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.
Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:
- забору воды;
- использованию акватории (исключая лесосплав);
- использованию гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплаву.
Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.
Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.
Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.
Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.
Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:
- при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
- отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
- заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.
При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.
Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.
Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.
Надежный метод поиска разведочным бурением
Самый надёжный способ, позволяющий избежать досадных просчетов, заключается в поиске официальных сведений о гидрогеологической обстановке участка. Получить данные можно в местной буровой организации или в метеослужбе, располагающей всеми характеристиками о геологической и климатической специфике региона.
Для осуществления самостоятельной разведки можно применять ручной способ, который не потребует финансовых затрат. Перед началом буровых работ необходимо подготовить требуемый инвентарь: ручной бур, лопату, а также позаботится о месте складирования поднятого на поверхность грунта.
Такой способ подходит для мягких грунтов, которые поддаются бурению при помощи ручного бура. Для более плотных пород придётся вызвать буровиков и применять более серьёзное оборудование.
Достоинства разведывательного бурения:
- 100% результат поиска и определения глубины залегания подземных вод;
- возможность произвести оценку подземных вод;
- возможность осуществить точный расчёт стоимости бурения.
Разведочная скважина, как правило, устраивается в месте, выбранном для организации водозабора. Т.е. специально для частника разведку проводить никто не будет – это дорого, ведь заплатить придется за каждый пробуренный метр по обычному тарифу, и бессмысленно.
Если в скважине на приемлемой для эксплуатации глубине нет воды, ее относят к разряду разведочных и просто засыпают извлеченным во время бурения грунтом. На этом участке больше никто ничего бурить не будет – это бесполезно. Если скважина вскрыла водоносный пласт, просто обустраивают источник и сооружают водопровод на базе водозаборной выработки.
Установка адаптера для подключения погружного насоса не является сложной операцией, но требует наличия электромеханического инструмента (дрель, перфоратор) и специальных комплектующих: коронки по металлу с диаметром адаптера, трубы с резьбовой канавкой длиной около 2 м под установочную адаптерную резьбу.
Хотя насос подвешивается к герметичной крышке скважины, адаптер испытывает нагрузку столба воды в напорном шланге, он может выдержать вес 500-600 кг, чего нельзя сказать о стенках обсадной трубы НПВХ, испытывающих дополнительное давление грунта — оно может вызвать изменение геометрии оболочки и появление протечек в зоне крепления фитинга. Поэтому адаптер врезают в металлическую трубу колонны, монтаж проводят следующим образом:
- Выкапывают яму вокруг обсадной трубы и канаву ниже глубины промерзания грунта от скважины к дому глубиной около 1,5 м.
- Обрезают болгаркой верх обсадной трубы. Обычно ее закапывают под землю и накрывают герметичной крышкой, но это не гарантирует защиту от попадания грунтовых вод в канал, поэтому часто оставляют небольшой участок трубы наверху.
- Готовят электронасос к погружению, подсоединяя к нему трос, напорный трубопровод, которые связывают вместе с кабелем питания стяжками или изоляционной лентой.
- Сверлят в стенке обсадной трубы отверстие нужного диаметра коронкой по металлу, изнутри трубы вставляют одну часть адаптера. Для этого его полностью собирают, накручивают на монтажную трубу и опускают в скважину, подсвечивая фонариком.
Кому придется покупать лицензию?
Налог на воду из скважины или колодца будут платить не все люди. Каждое юридическое лицо, пользующееся водой будет обязано приобретать лицензию и оплачивать абонентскую плату. К 2023 году ожидается удорожание стоимость тысячи кубометров воды, в настоящее время оно зависит от конкретного водного бассейна, в среднем составляется всего 270-280 рублей.
Некоммерческие организации, созданные гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства – тоже будут обязаны приобретать лицензию и оплачивать использованные кубометры воды. Конечно, придется устанавливать водоизмерительные приборы, что также повлечет финансовые затраты.
Обратите внимание! Платить налог на воду придется садовым товариществам и прочим объединениям, которые используют природный ресурс для наполнения цистерн и обеспечения системы водопровода с целью предоставления возможности гражданам поливать свои участки.
Разновидности скважин и получение лицензии
Статья 19 закона «О недрах» четко определяет, что собственники частных домов и земли могут использовать воду только с песчаного горизонта. Такой горизонт не используется для забора воды на нужды централизованного водоснабжения и не учитывается на балансе государства.
Выделяют несколько разновидностей скважин:
Колодцы. Их глубина до 5 метров
Скважины, глубина которых от 5 до 30 метров. Согласно статье 10 закона «О недрах», срок использования таких скважин до 25 лет. Такие скважины называют «на песок»
Артезианские скважины глубиной 20-1000 метров. Вода в них попадает из горизонта в известняке. Срок их использования до 50 лет. Такие скважины могут использовать СНТ
Промышленные скважины бурятся на глубину от 300 до 1000 метров
Нужно учитывать тот факт, что глубина залегания известняка может быть разной в разных местностях. Например, в Московской области известняк находится на глубине менее 20 метров. Поэтому в этих районах лицензия нужна на каждую скважину.
Лицензия для садоводческих товариществ
Садоводческие товарищества – особый тип организаций. Тем не менее, в последнее время изменения законодательства все чаще касаются и их.
Получение лицензии на скважину
Для получения разрешения на использование скважины должны быть в наличии следующие документы:
- технический паспорт на имеющийся на участке водозабор;
- заключение выданное санитарной эпидемиологической службой о качестве воды;
- заключение гидрогеологической службы;
- документы выданное кадастровым центром по проекту со всеми необходимыми согласованиями;
- документы с данными анализа воды;
- документы подтверждающие лимиты использования воды;
- полученное разрешение;
- оформленную лицензию.
Если требуется оформление скважины юридическим лицам, то дополнительно нужно подготовить:
- реквизиты открытого счета в банке;
- юридический и физический адрес организации;
- устав;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- ЕГРЮЛ выписка;
- учредительная документация;
- документальное подтверждение об отсутствии задолженности по выплате налоговых сборов.
Этот набор документов введен для осуществления более качественного контроля за использованием водных ресурсов и отслеживания их состояния.
В среднем, период подготовки проекта до его документального оформления занимает от 6 месяцев. Для начала осуществляются геологические изыскания, на что требуется до полугода. Далее должна быть оформлена оценка экспертов продолжительностью 3-12 месяцев. Примерно столько же времени необходимо для того, чтобы оформить необходимый пакет документов.
Как рассчитать и как оплачивать водный налог в 2021 году? Декларация по водному налогу
Величина водного налога рассчитывается пользователем самостоятельно. Арифметика достаточно проста и в 2021 году выглядит следующим образом:
Количество использованной воды*налоговая ставка*коэффициент 2,31
Например, жители СНТ Нефтяник (Московская область) за квартал израсходовали 5000 м3 воды из скважины общего пользования, в таком случае расчет налога за воду будет выглядеть следующим образом:
5 (поскольку ставка устанавливается за 1000 м3)*264руб.*2,31
Итого: 3049,2 руб.
Не забывайте, если вы превысили лимит водопользования, придется оплачивать повышенный тариф (пятикратный размер ставки).
Налоговая декларация по водному налогу подается по месту нахождения объекта. Форма данной декларации утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@.
Порядок представления декларации
Законодательством РФ указан порядок декларации об уплате налога за пользование водой.
Для начала необходимо ознакомится со всей документацией, которая потребуются для налоговой службы. По стандарту это следующие документы:
- Журнал, в котором контролируется уровень воды;
- Налоговая декларация;
- Лицензия для эксплуатации или бурение источника (чтобы ее получить, необходимо собрать и предоставить множество бумаг: кадастровая справка, протокол анализа воды, ограничение на выкачку воды, журнал, контролирующий расход воды и обязательно копии перечисленных документов);
- Паспорт на скважину;
- Заключение о санитарных зонах.
До какой глубины разрешение не нужно
Закон не регламентирует расстояние водного горизонта от поверхности, начиная с которого, лицензия на скважину становится обязательной. Допустимыми для использования без разрешений считаются водоносные пласты верхнего горизонта грунтовых вод, если они не являются водозаборными для населенного пункта.
Разделение уровней по высотным отметкам различается даже на участках одной территории. Нужно знать усредненные данные по количеству метров от поверхности до водоносных пластов в некоторых горных породах – значения указаны среднестатистические:
6-12 – песчанистые грунты;
18 – слои гравийных отложений;
16-44 – известняковые массивы;
45-100 и более – плотные скальные породы, создающие давление на водные залежи: скважины на этот горизонт называют артезианскими.
Из представленного списка следует, что оформлять разрешение не нужно, если глубина выработки не превышает 20 м. Другой вывод из анализа – на артезианские скважины, включая те, которые пробурены на дачах, требуется получение лицензии на недропользование. Необходимо учитывать, в скольких метрах окажется второй пласт на водах, прописанных в государственном балансе запасов, – это интервал 20-44 м. Например, в окрестностях Москвы 2 водоносный горизонт находится в 15-30 м от поверхности.
Почему он вообще возник сейчас? Для понимания этого нужно вспомнить, что недра земли (в том числе и вода) — это государственная собственность. А поскольку эти недра ограничены, а их дальнейшая разведка требует постоянного финансирования, то государство устанавливает конкретные платежи за пользование природными ресурсами. Детали регламентирует Закон «О недрах». Нас в этом законе интересует регулятор деятельности с использованием подземных вод. Потому что в общем случае все водные объекты Российской Федерации делятся Водным кодексом на наземные и подземные.
Возьмем простейший пример — дачный колодец частного дома. Он будет отнесен к участку водной подземной среды регионального значения. Ибо он использует водоносный горизонт с водой питьевого и бытового назначения, а забор воды частником в данном случае не превышает значения 500 кубометров воды в сутки.
Разрешено ли иметь колодец или скважину на дачном участке
Вода является важной составляющей деятельности дачника. Ведь довольно успешно можно прожить без газа или электроэнергии, а также можно пережить дачный сезон в не совсем подходящих условиях, но вот без воды сделать ничего не получится. Организовать централизованное водоснабжение не в каждом случае представляется возможным, и многие люди на даче организовывают собственные скважины или колодцы
Организовать централизованное водоснабжение не в каждом случае представляется возможным, и многие люди на даче организовывают собственные скважины или колодцы.
Если опираться на данные из закона «О недрах», то можно сделать вывод о том, что собственник участка не является хозяином всех тех ресурсов, которые расположены в недрах на его территории.
Однако, этот закон не запрещает владельцу использовать дары для собственных целей, если, конечно, он не планирует обогатиться за счет этой деятельности. Бурение скважины на участке имеет место быть, но при этом должны быть выполнены определенные условия.
Во-первых, суточный объем жидкости не должен превышать 100 кубометров. Во-вторых, скважина должна располагаться так, чтобы не задевать водоносный горизонт артезианских вод, и глубина ее не должна быть более 40 метров. Также важным моментом является факт продажи воды, то есть владелец не должен осуществлять продажу этого ресурса.
Разрешено ли иметь колодец или скважину на дачном участке
Вода является важной составляющей деятельности дачника. Ведь довольно успешно можно прожить без газа или электроэнергии, а также можно пережить дачный сезон в не совсем подходящих условиях, но вот без воды сделать ничего не получится
Организовать централизованное водоснабжение не в каждом случае представляется возможным, и многие люди на даче организовывают собственные скважины или колодцы.
Если опираться на данные из закона «О недрах», то можно сделать вывод о том, что собственник участка не является хозяином всех тех ресурсов, которые расположены в недрах на его территории.
Однако, этот закон не запрещает владельцу использовать дары для собственных целей, если, конечно, он не планирует обогатиться за счет этой деятельности. Бурение скважины на участке имеет место быть, но при этом должны быть выполнены определенные условия.
Во-первых, суточный объем жидкости не должен превышать 100 кубометров. Во-вторых, скважина должна располагаться так, чтобы не задевать водоносный горизонт артезианских вод, и глубина ее не должна быть более 40 метров. Также важным моментом является факт продажи воды, то есть владелец не должен осуществлять продажу этого ресурса.
Когда необходима лицензия?
Новый закон о скважинах в частном доме был принят в 2020 году. По закону, хозяин участка имеет право добывать природные ресурсы, однако они не переходят в его собственность. Единственным собственником земных недр остается государство, которое устанавливает порядок добычи воды.
Лицензирование позволяет контролировать эксплуатацию недр, беречь ресурсы от исчерпания. Владельцы участков могут добывать воду без лицензии, если выполняются условия:
- Уровень водоотдачи не превышает 100 кубометров за сутки.
- Водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения.
- Вода применяется для бытовых целей, не для продажи или производства.
Большинство личных скважин не соответствует установленным критериям. Ограничения касаются в первую очередь водоснабжения садовых товариществ. Требуется оформление лицензии и уплаты налога, когда источник обеспечивает целый поселок.
Порядок представления декларации
Законодательством РФ указан порядок декларации об уплате налога за пользование водой.
Для начала необходимо ознакомится со всей документацией, которая потребуются для налоговой службы. По стандарту это следующие документы:
- Журнал, в котором контролируется уровень воды;
- Налоговая декларация;
- Лицензия для эксплуатации или бурение источника (чтобы ее получить, необходимо собрать и предоставить множество бумаг: кадастровая справка, протокол анализа воды, ограничение на выкачку воды, журнал, контролирующий расход воды и обязательно копии перечисленных документов);
- Паспорт на скважину;
- Заключение о санитарных зонах.
Теперь необходимо подготовить и предъявить саму налоговую декларацию. Она будет состоять из титульного листа и пунктов, которые содержат следующею информацию:
- Размер налога, подлежащий уплате, зависит от места регистрации скважины и объема потребляемой воды;
- Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта;
Данная декларация – налоговый орган, действующий в налоговом периоде. Если декларация правильно подготовлена и подана, то произойдет перерасчет налога, при котором не учитываются налоговые проверки, проведенные специализированными службами за определенный отрезок времени.
Декларацию обязательно необходимо предъявлять только на бумажном носителе, а не в электронном варианте. Вся информация должна быть заполнена от руки. Также возможно предъявить документ, распечатанный на принтере. Далее, документ подписывают сотрудники, проверяющие декларацию, и заверяют ее печатью организации или штампом.
Новый налог на воду, а новый ли он?
Спекуляций на теме нового налога на воду в 2021 г. тьма тьмущая, причем «теоретики» уже объединили в одно «судопроизводство» и увеличение расходов госбюджета, и поправки в конституцию, и COVID-19. Согласно их теории, все это повлияло на то, что использование подземных вод теперь будет платным, ведь это недра.
Первое, что хочется разъяснить, так это то, что действительно, использование недр – услуга платная, но так было всегда! На использование недр во все времена получалась соответствующая лицензия, которая четко определяла условия, сроки и объемы использования природных богатств, а подземные воды – это самые натуральные недра.
Однако, в законе «О недрах» давно существует Статья 19, которая гласит:
Правообладатели земельных участков имеют полное право использовать в собственных (не коммерческих) целях общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды (в объеме не более 100 м3/сутки), которые находятся в границах их наделов.
Эта статья никуда не делась и до сих пор «жива и здорова», а значит продолжаем пользоваться личными колодцами на своих участках бесплатно (при соблюдении лимита в 100 м3/сутки и при использовании в личных (некоммерческих) целях, конечно). Также смело черпаем воду для полива своих участков из ближайших водных объектов, поскольку сие действие не является объектом налогообложения.