Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.
Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.
В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Отчетность ИП в налоговую инспекцию
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.
ИП без работников на УСН сдает:
- Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.
В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:
- если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
- если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
- если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.
Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для организаций на ЕСХН
Ниже покажем, какую основную отчетность по итогам 2022 г. должны подать организации на ЕСХН.
| Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок сдачи |
| Отчетность в ИФНС | ||
| Декларация по ЕСХН | За 2022 г. | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| Декларация по НДС* | За IV квартал 2022 г. | 25.01.2023 |
| *Организации на ЕСХН должны подать декларацию по этому налогу, если не получили освобождение от него (п. 1 ст. 145 НК РФ). | ||
| Декларация по налогу на имущество** | За 2022 г. | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| ** Организации на ЕСХН освобождаются от налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве с/х продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг с/х товаропроизводителями (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Следовательно, при наличии иного имущество, облагаемого налогом на имущество организаций, организации на ЕСХН нужно уплатить налог и представить декларацию. | ||
| 6-НДФЛ | За 2022 г. | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| РСВ | За 2022 г. | 25.01.2023 |
| Бухгалтерская отчетность | За 2022 г. | 31.03.2023 |
| Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС) | ||
| СЗВ-М | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
| СЗВ-ТД | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье)* |
|
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г.Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего:
· за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; · за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора. |
||
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2022 г. | 01.03.2023 |
| 4-ФСС | За 2022 г. | · 20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге;
· 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 г. | 17.04.2023 |
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ОСН с работниками
Перечень основной отчетности, сдаваемой по итогам 2022 г. ИП на ОСН с работниками, приведем в таблице.
| Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок сдачи |
| Отчетность в ИФНС | ||
| 3-НДФЛ | За 2022 г. | 02.05.2023 (30 апреля – суббота) |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 г. | 25.01.2023 |
| 6-НДФЛ | За 2022 г. | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| РСВ | За 2022 г. | 25.01.2023 |
| Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС) | ||
| СЗВ-М | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
| СЗВ-ТД | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье)* |
|
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего:
· за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; · за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора. |
||
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2022 г. | 01.03.2023 |
| 4-ФСС | За 2022 г. | · 20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге;
· 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде |
Нормативные акты по теме
Нормативными актами являются:
| Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
| Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
| Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
| п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
| Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
| Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Отчетность ИП с работниками на УСН
Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2023 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.
Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:
- Отчет 2-НДФЛ;
- Отчет 6-НДФЛ.
Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.
Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2023 году с работниками:
| Отчетность по УСН | Периодичность | Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками |
|---|---|---|
| налоговая декларация | один раз в год | до 30 апреля |
| 2-НДФЛ | один раз в год | до 1 апреля |
| 6-НДФЛ | квартал полугодие девять месяцев |
до 25 апреля до 25 июля до 25 октября |
| сведения о численности (ФНС) | один раз в год | до 20 января |
| единый расчет по страховым взносам (ФНС) | квартал полугодие девять месяцев |
до 30 апреля до 30 июля до 30 октября |
| СЗВ-М | каждый месяц | до 15 числа |
| 4-ФСС | квартал полугодие девять месяцев |
до 20 апреля до 20 июля до 20 октября |
| справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) | один раз в год | до 15 апреля |
Отчетность ИП с сотрудниками и без
Если говорим об отчетности ИП с работниками или без, то речь идет об отчетности по страховым взносам и НДФЛ:
|
Есть работающие по трудовым договорам и ГПХ |
Нет работников |
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) — форма КНД 1151111 (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@) |
Никакая отчетность по физлицам не сдается, за исключением ИП — глав КФХ. Они сдают РСВ |
|
Форма 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381) |
|
|
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), — форма КНД 1151100 (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) |
|
|
Справки 2-НДФЛ с 2021 года подаются в составе формы 6-НДФЛ |
|
|
Форма СЗВ-М |
|
|
Форма СЗВ-ТД |
|
|
Форма СЗВ-СТАЖ |
|
|
Форма ОДВ-1 |
Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:
- Федеральная налоговая служба (ФНС).
- Пенсионный фонд России (ПФР).
- Фонд социального страхования (ФСС).
Отчеты, предназначенные для ПФР:
- СЗВ-М.
- СЗВ-СТАЖ.
Отчеты для ФНС:
- Налоговая декларация.
- Среднесписочная численность сотрудников.
- 2-НДФЛ.
- 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
- 5. 6-НДФЛ.
- 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
- 7. Персонифицированный учет.
В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.
Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения
В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения или УСН;
- Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
- Патентная система налогообложения или ПСН;
- Общая система налогообложения или ОСН;
- Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).
Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.
Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.
|
Название налогового режима |
Наименование декларации |
Срок подачи декларации в ФНС |
|
Упрощенная система налогообложения (УСН) |
Декларация УСН |
По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года) |
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) |
Декларация ЕНВД |
По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала) |
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
Декларация ЕСХН |
По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года) |
|
Патентная система налогообложения (ПСН) |
Не подается |
— |
|
Общая система налогообложения (ОСН) |
Декларация 3-НДФЛ |
По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года) |
|
Декларация 4-НДФЛ |
Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы |
|
|
Декларация по НДС |
По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала) |
Какую отчетность сдают ИП, как и в какие сроки в 2020 году
Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП. Это поможет избежать в отношениях с фискальными органами не только неприятностей морального плана, но и вполне материальных штрафных санкций.
Поэтому ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником в своем бизнесе, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы.
При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы. Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП. Существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей.
То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.
Стоит также учесть тот момент, что с 2016 года предприниматели, у которых работает более 25 человек, должны сдавать отчетность только в электронном виде. Все остальные могут пока обойтись и бумажным вариантом.
Отчетность при закрытии ИП
Каждый ИП может самостоятельно принять решение о закрытии бизнеса, либо его могут заставить это сделать в принудительном порядке, через процедуру банкротства.
Независимо от причины отказа от статуса субъекта предпринимательской деятельности бизнесмен должен будет сдать всю отчетность, предусмотренную Федеральным законодательством.
Что касается форм ликвидационной отчетности, то они напрямую зависят от выбранного ИП налогового режима, а также от того, использовал ли он труд штатных сотрудников:
- ЕНВД. В первую очередь ИП приходит в ФНС, чтобы оформить соответствующим образом бланк заявления утвержденного законодательством образца о снятии с учета. После этого предприниматель обязан уплатить налоговые обязательства и сдать декларацию ЕНВД-4. Это нужно успеть сделать в течение 5-ти рабочих дней после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
- При наличии штатных сотрудников сдается форма 2-НДФЛ не позднее 01 апреля того года, который следует за годом прекращения деятельности (Приказ № ММВ-7-3/611@ ФНС от 17.11.10г.). Также в обязательном порядке предприниматель предоставляет в контролирующий орган справку о среднесписочной численности штатных сотрудников за год, который предшествует дате закрытия. Это делается не позднее 20 января текущего года (статья 80 НК РФ).
- ОСНО. Сдаются необходимые отчеты после подачи заявления о закрытии. Декларация сдается до 20-го числ. месяца, который следует за отчетным периодом, в котором произошла ликвидация ИП. Декларация НДС сдается до 25 числ. месяца за отчетным периодом, в котором произошло закрытие (ФЗ № 366 от 24.11.14г., ФЗ №382 от 29.11.14г.). Декларация 3-НДФЛ сдается в течение 5-ти рабочих дней (с момента закрытия).
- ПСН. Подается только бланк заявления формы №26.5-4.
- УСН (упрощенка). При закрытии подается форма до 25-го числ. (месяца, который следует за месяцем ликвидации). В течение этого временного промежутка необходимо уплатить налоги. После этого ИП подает бланк заявления о закрытии.
- ЕСХН. ИП сдает форму до 25-го числ. (месяца, следующего за месяцем, в котором проведена ликвидация).