Как правильно сделать справку 2 НДФЛ в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно сделать справку 2 НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.
Если по какой-то причине работодатель отказывается выдать вам 2-НДФЛ или затягивает сроки, то вы имеете право пожаловаться в инспекцию труда или даже в прокуратуру.
Не любите общаться с бухгалтерией — возьмите электронную справку. Она имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, и заверяется электронной подписью налогового органа. Заказать её можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Правда, иногда поход в бухгалтерию неизбежен:
- если нужна справка за текущий период,
- если заказываете в начале года.
Обычно данные за прошлый период поступают в апреле. До этого времени электронную справку заказать не получится.
Что означают коды НДФЛ
Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.
Действующие коды приведены в приказе ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@). Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб. за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).
Зачем нужна кодировка доходов
Коды доходов — инструмент для сжатия указываемой информации, но при этом содержащий данные, необходимые для контроля. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в справке 2-НДФЛ, а также затруднило бы их автоматизированную обработку.
По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу. Например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков. ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Поэтому так важно правильно указывать код дохода, ведь он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.
Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года
При удержании подоходного налога используются следующие проводки:
- ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
- ДТ 70 «Траты на оплату труда».
По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.
Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:
- ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
- ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.
Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:
- ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
- ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.
Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.
- «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
- «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).
2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2021 г., произведена 12 января 2021 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2021 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.Количество неиспользованных дней, подлежащих компенсации, определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск разделить на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней.Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7.
При оформлении этого документа категорически запрещено исправление ошибок с использованием корректирующего или любого другого похожего средства. Нельзя применять двустороннюю печать, соединение листов любым способом, который может повредить их целостность. Нельзя прописывать отрицательные числовые значения.
Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
Этот раздел помогает сотрудникам Федеральной Налоговой службы собрать необходимые данные о плательщиках налогов. В случае, если в раздел вносится цифра “1”, то налоговая просто вносит в базу данных информацию о лицах, которые получают ЗП и соответствующие выплаты. Когда в него внесли цифру “2”, то налоговики собирают базу данных по лицам, которые являются должниками (поскольку выплаты с вознаграждения не сделаны). Напомним, что в форму вносится информация о любых полученных вознаграждениях. К ним относится:
- Выплата ЗП по договору.
- Выплата по больничным листам и отпускные. При этом платежи по декретной нетрудоспособности относятся к страховому случаю и не вносятся в декларацию).
- Полученная сотрудником материальная помощь.
- Выплаченные работникам дивиденды и премии.
- Всевозможные отчисления, сделанные по гражданско-правовому договору, а также прочие выплаты.
[3]
При ведении хозяйственной деятельности иногда возникают ситуации, когда работодатель физически не может удержать налог со своего сотрудника. Например:
- Рабочий получил доход в натуральной (не предназначенной для продажи) форме. Это могут быть продукты питания, одежда, средства гигиены, добыча и пр. При этом налог должен быть удержан с рабочего при первом перечислении денег, но если выплаты постоянно проводились в натуральной форме, то перечисления в бюджет не делаются.
- Выплаты по договору были сделаны в конце налогового периода, поэтому агент просто не успел перечислить средства до окончания отчетного года. Достаточно распространенная практика, связанная с затягиванием выплат.
- Работник получает матвыгоду.
Существуют и другие варианты того, когда работодатель не может удержать налог с сотрудника. В этих случаях ставится признак 2 в справке 2-НДФЛ. Что это такое и как классифицируется налоговым органом? Этот код подтверждает, что с дохода физически не был уплачен подоходный сбор.
Если с кодом 1 все более-менее понятно (в него вносятся все официально сделанные выплаты), то с 2 у многих бухгалтеров и работодателей возникают вопросы. Рассмотрим несколько важных нюансов:
- В случае если сделанные выплаты были обложены налогом частично, а не в полной мере, то в декларацию нужно внести данные именно о необлагаемой сумме. К примеру, работник получил матпомощь в размере 500 рублей).
- В документ вносят только те вознаграждения, с которых не был удержан налог. Причем вознаграждения указываются по времени, в который они были выплачены. К примеру, матвыплата январь и пр.
- В документ вносятся суммы выплат, с которых предприятие не удержало налог на доходы физлиц.
Внимание: перечисленные выше пункты касаются исключительно признака 2. Если по определенным выплатам произошло начисление налога и перевод в бюджет, а по определенным не произошло, то работодатель заполняет две формы с признаком 1 и 2 соответственно. При этом подарки и матпомощь в размере до 4 тысяч рублей налогом не облагаются.
Работодатель обязан подавать информацию обо всех вознаграждениях (кроме тех, что меньше 4 тысяч) в налоговый орган каждый год. Для подачи установлены следующие сроки:
- До 1 марта необходимо подать документы по второму признаку.
- До 1 апреля необходимо подать документы по первому признаку.
То есть вы должны отчитаться за прошедший год до указанной даты по каждому сотруднику. В случае если возникли ситуации, когда налог на доход физлиц начислить не удалось, то в налоговую подаются две справки. При этом в признак первый вносят данные обо всех полученных доходах, даже если по ним и не были сделаны выплаты в бюджет. Подать декларацию можно как в традиционном виде, заполнив вручную форму, так и в электронном. Бумажные справки могут подавать только малые предприятия и ИП, у которых работает меньше 25 сотрудников. Крупные компании сдают их исключительно в цифровом виде.
[2]
Внимание: если вы забудете подать 2-НДФЛ или затянете со сроками, то налоговая введет против вас санкции в размере 200 рублей за каждого сотрудника. Кроме того, задержки могут стать обоснованием для проведения дополнительной проверки.
Теперь вы знаете, что означает признак 2 в справке 2-НДФЛ и что в него вносится. Поэтому разберем, возможно ли допускать ошибки или путать единицу с двойкой? Налоговая дает однозначный ответ — это недопустимо, если ошибка будет обнаружена, то вас оштрафуют на 500 рублей за каждую поданную декларацию. При этом заполняющий имеет возможность исправить ошибку, не допустив наложения санкций. Рассмотрим, как происходит этот процесс. Существует три варианта справки:
- Первичная, то есть та, которую заполнил работодатель и направил в налоговый орган. В первичной форме в раздел “номер корректировки” проставляется два нуля.
- Корректируемая, то есть та, которая потребовала внесения правок. Соответственно, в заданный раздел вносится код корректировки (последовательные числа, к примеру, 04 или 05, если проводится несколько правок).
- Финишная или аннулирующая. В нужное поле ставится код 99, она отменяет все предыдущие документы и подтверждает, что это финальный вариант.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Форма справки2-НДФЛ, выдаваемая нанимателем работнику
Новый бланк справки о доходах 2-НДФЛ, которую выдает наниматель работнику, представлен Приложением 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2022. В обновленной версии он именуется несколько по-иному: «Справка о доходах и суммах налога для физлиц». По части внесенных изменений следует отметить следующее:
- Изменена структура бланка: его новая версия состоит из 3 разделов, а не из 5, как ранее.
- Введены дополнительные реквизиты (отдельные коды) для уведомления по имущественному, социальному вычету, а также для понижения суммы налога на фиксированные авансы.
Таким образом, изменения коснулись только названия справки, ее структуры (количества разделов) и реквизитов по вычетам. Актуальный на 2022 г. обновленный бланк 2-НДФЛ включает:
- сведения о работнике (ФИО, статус, гражданство, место рождения, реквизиты удостоверяющего документа);
- обобщенные суммы дохода физлица и удержанного налога по требуемому периоду;
- соответствующую информацию о предоставленных вычетах.
Помимо названых данных налоговый агент, заполняя бланк, указывает стандартные реквизиты документа (№, признак, отчетный год, код ИФНС и др.), датирует его и заверяет своей подписью с расшифровкой.
Приложение 1 содержит бланки 2-НДФЛ в формате TIF и PDF. Далее представлен аналогичный бланк формата Excel.
Порядок заполнения бланка детализирован в Приложении 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@.
Изменения в документе 2-НДФЛ
Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:
- Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
- Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
- Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
- Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
- Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).
В справке 2-НДФЛ отпускные отражают в месяце начисления
«…Работник взял отпуск с последующим увольнением. Он начался в декабре, а закончился в январе. Отпускные начислили и выплатили в декабре, в этом же месяце полностью рассчитались с работником по зарплате. В справку 2-НДФЛ за 2022 год включать всю сумму отпускных или только часть, приходящуюся на декабрьские дни отпуска? И требовалось ли предоставить работнику в январе вычет на ребенка в сумме 1400 рублей. »
«…Работник взял отпуск с последующим увольнением. Он начался в декабре, а закончился в январе. Отпускные начислили и выплатили в декабре, в этом же месяце полностью рассчитались с работником по зарплате. В справку 2-НДФЛ за 2022 год включать всю сумму отпускных или только часть, приходящуюся на декабрьские дни отпуска? И требовалось ли предоставить работнику в январе вычет на ребенка в сумме 1400 рублей. »
Код дохода в справке НДФЛ 2 в 2018 году
В трудовом законодательстве встречается понятие, как компенсация по отпуску. Это денежная выплата, которая перечисляется работнику за дни отпуска, но человек в этот момент не отдыхает. Компенсацию вместо отдыха получают только за дни отпуска, которые превышают 28 дней.
Так, например, у сотрудников с ненормированным рабочим днем дополнительных 3 дня отдыха, их оформляют компенсационной выплатой.
Внимание! Дополнительные отпуска за работу во вредных условиях труда нельзя заменять компенсацией.
Исключением из этого правила – увольнение работника. Если при увольнении у человека остались не отгулянные дни, они заменяются денежной выплатой и перечисляются в день увольнения вместе с расчетом.
Раньше отдельного кодового обозначения для компенсации не предусматривали.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Компенсация отпуска при увольнении код дохода ндфл 2021- 2021
Если сотрудник отработал менее половины месяца, его в расчет компенсации за отпуск не включают – пункт 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных постановлением НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169. Сокращаемому сотруднику надо выплатить полную компенсацию за все 28 календарных дней отпуска, если в рабочем году он трудился в компании хотя бы 5 месяцев и 15 дней (п.
Правительства РФ от 24.09.2021 № 1017)); далее в следующие сроки: за полугодие — не позднее 1 августа 2021 года, за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2021 года, за 2021 год — не позднее 3 апреля 2021 года. Формат представления формы 6-НДФЛ — электронно по ТКС, но при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек возможно отчитаться на бумаге. Непредставление в установленный срок Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом влечет приостановление операций по счетам налогового агента (п.
Это интересно: Сколько должен ип пенсионер платить в пенсионный фонд
НДФЛ с отпускных в 2022 году: когда платить
Многие бухгалтеры задают такой вопрос: отнимать ли налоговый вычет при начислении НДФЛ с отпускных в 2022 году? Нужно помнить, что налоговый вычет отнимается один раз в месяц из совокупного дохода. Поэтому если в текущем месяце вы начисляете работнику и заработную плату, и отпускные, то налоговый вычет отнимается только от зарплаты.
Пример 4. Предположим, что заработная плата Смирнова Н.И. за май составила 25000 рублей. Его налоговый вычет составляет 1400 рублей. Отпускные были выданы Смирнову 29 мая в сумме 22022. Значит, НДФЛ с заработной платы составит: (25000 – 1400) × 13% = 23600 × 13% = 3068 рублей. налог с отпускных (уже без вычета) составит: 22022 × 13% = 2860 рублей. Помните также, что в отличие от НДФЛ с зарплаты (который может быть перечислен в начале следующего месяца), налог с отпускных нужно успеть перечислить в бюджет до конца текущего месяца! В нашем случае – 31 мая 2022 года.
Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск
Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.
Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:
Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск.
Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013.
Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать.
Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией.
Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку.
В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы.
Какой код дохода если за свой счет
Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк.
Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета. Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг).
Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?
Как заполнить 2-НДФЛ за 2023 год, узнайте в статье .
П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.
Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № Для отпускных код выделен отдельно — 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули. Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением.
Какой код дохода если за свой счет
2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг).
2760 — Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. 2761 — Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов. Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах.
Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС