Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Правила направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

При расчете базы по налогу на прибыль суточные в полном объеме можно учесть в составе расходов.

При выплате суточных в иностранной валюте для расчета базы по налогу на прибыль потребуется, в соответствии со ст. 264 п.1 НК РФ, конвертировать в рубли по курсу ЦБ на день получения командированным работником суточных.

В случае если суточные были начислены в иностранной валюте, но выданы работнику в их рублевом эквиваленте, конвертирование не потребуется.

Суточные для загранкомандировок в пределах, определенных Правительством РФ для бюджетных организаций – 2500 рублей в сутки, не облагаются НДФЛ (ст.217 НК РФ). Суммы суточных выплат сверх этого предела становятся объектом налогообложения.

Формула расчета НДФЛ по рублевым суточным сверх лимита в 2500 рублей будет следующей:

(Сумма выплаченных суточных – 2500 рублей)× количество командировочных дней = налоговая база.

Формула расчета НДФЛ по валютным суточным сверх лимита в 2500 рублей в эквиваленте выглядит следующим образом:

(Суточные в валюте за 1 день × курс валюты – 2500 рублей) × количество командировочных дней = налоговая база.

Отражение расчетов по загранкомандировкам

Расчеты по оплате и возмещению расходов работника, связанных с командировкой за пределы РФ, в том числе выплата аванса и погашение неизрасходованных средств, могут осуществляться в иностранной валюте (п. 16 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов и расчетов с работником, связанных с зарубежными командировками, зависит от валюты, в которой выдавался аванс на командировку, и от наличия документов, подтверждающих конвертацию валюты.

На практике возможны следующие варианты выдачи аванса работнику:

• аванс выдан в иностранной валюте (наличными или путем перечисления денежных средств на личную банковскую карту работника в валюте);

• выдана корпоративная банковская карта в валюте;

• аванс выдан в рублях (наличными или перечислением денежных средств на личную банковскую карту работника);

• выдана корпоративная банковская карта в рублях.

Как рассчитать суточные для загранкомандировок в страны СНГ

Со странами СНГ у России заключены межправительственные соглашения о безвизовом режиме, при котором в загранпаспорт не вносится отметка о пересечении границы. Для правильного расчета суточных дата пересечения границы определяется по проездным билетам.

При расчете необходимо определить количество дней командировки всего, и сколько из них проведено на территории России, а сколько – за границей. Суточные по поездкам в СНГ считают по-особому (п.19 Положения № 749):

• даты определяются по проездным документам;

• день пересечения границы иностранного государства при въезде считается за день пребывания за рубежом;

• день пересечения границы при выезде из чужой страны считается за день командировки в России.

Размер командировочных изменили в Казахстане

Расходы на проезд к месту командировки можно включить в состав расходов в полном объеме (пп. 12 п.1 ст.264 НК РФ). Начислять НДФЛ и страховые взносы на такие затраты не нужно. Для принятия к учету расходов на проезд сотрудник должен предоставить подтверждающие документы:

• При проезде на рейсовом транспорте — проездной билет с реквизитами, подписью и печатью перевозчика.
• При проезде на такси — заказ-наряд на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа и квитанция на оплату услуг такси.
• При авиаперелете — билет и посадочный талон. Если билет электронный, то дополнительно потребуется представить маршрут-квитанцию.
• При проезде на ж/д транспорте — железнодорожный билет, контрольный купон электронный билет, посадочный талон.
• При перемещении на личном или служебном транспорте — путевой лист, чек, квитанции на покупку ГСМ и иные учетные документы, подтверждающие нахождение работника в пути.
• При проезде на арендованном транспорте (каршеринг) — договор аренды автомобиля и документы, подтверждающие понесенные расходы и факт использования автомобиля в служебных целях.

Если проездные документы сотрудник потерял, то подтвердить расходы можно:

• дубликатом документа;
• копией билета, оставшейся у транспортной компании;
• справкой из транспортной компании с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать лицо, совершившее поездку, его маршрут, стоимость билета и дату поездки.

Затраты на проживание в командировке также подлежат включению в состав расходов по УСН (объект «доходы минус расходы») и налогу на прибыль при условии их документального подтверждения.

Указанные командировочные расходы не облагаются и НДФЛ и страховыми взносами. В затраты на проживание также можно включить услуги, предоставляемые гостиницами, кроме саун и фитнес-центров, баров и обслуживания в номерах.

Учет расходов по загранкомандировкам имеет свои особенности:

• Лимит суточных по командировкам заграницу составляет: 700 руб. при перемещении по территории РФ и 2 500 руб. – при пересечении границы России.
• Суточные, выданные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему в день выдачи средств сотруднику.
• Если суточные выданы в рублях, но расходы произведены в валюте, они пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему на день покупки валюты. Если документ о покупке валюты утерян, то берется курс, действовавший на день выдачи сотруднику аванса.
• Остаток аванса, возвращенный в кассу, пересчитывается в рубли на дату возврата средств.
• Перерасход, оплаченный в валюте, возмещается сотруднику в рублях с пересчетом на дату утверждения авансового отчета.
• Если первичные документы, подтверждающие расходы, составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский.
• Часть суточных, превышающая лимит, для целей уплаты НДФЛ должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой:

• Дт 71 Кт 50 – если аванс выдан наличными;
• Дт 71 Кт 51 – если аванс перечислен на банковскую карту сотрудника.

При списании командировочных затрат ключевое значение имеет цель поездки:

• Дт 20 – Кт 71 – сотрудник направлен в командировку для выполнения работ по заданию заказчика.
• Дт 44 Кт 71 – командировка сопряжена с реализацией товара.
• Дт 08 Кт 71 – командировка связана с приобретением имущества для фирмы.
• Дт 28 Кт 71 – сотрудник направляется в командировку для возврата брака.

Если компания применяется ОСНО и в составе расходов отдельно выделен НДС, применяется следующая проводка:

• Дт 19 Кт 71 – НДС учтен в состав командировочных расходов.
• Дт 68 Кт 19 – НДС учтен в составе налогового вычета.

Если сотрудник в командировке израсходовал собственные средства и работодатель ему их возместил, делается проводка:

• Дт 71 Кт 50 – если средства сотруднику выданы наличными деньгами.
• Дт 71 Кт 51 – при перечислении средств на карту.

Если сотрудник потратил меньше, чем ему было выделено, выбирается проводка в зависимости от того, как происходит возврат средств:

• Дт 70 Кт 71 – задолженность удержана из зарплаты работника.
• Дт 50 Кт 71 – сотрудник вернул деньги в кассу.
• Дт 51 Кт 71 – сотрудник вернул деньги на расчетный счет работодателя.

Командировочные расходы в Казахстане 2022 году

Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России.

Поездка длится один день. Согласно п. 11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892).

Таким образом, при заполнении авансового отчета расходы на наем жилища и проезд следует отразить во вкладке «Оплата» по документам-поступления, суточные – во вкладке «Прочее».

Все предприятия, будь то государственная организация, частная фирма или компания, независимо от деятельности и формы собственности, осуществляют контроль над расходом командировочных средств, подчиняясь Трудовому законодательству России (ст. 167-168).

• суточные командировочные расходы до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке налогообложению не подлежат, однако если организация каким-то внутренним актом установила другой размер суточных, то налог с физических лиц взимается с суммы, превышающей 700 рублей;
• транспортные расходы — стоимость билетов на все виды транспорта, которыми работник может воспользоваться, добираясь до места назначения и обратно, фиксированных значений не имеют и зависят от стоимости проездного документа, также снижающего налоговую базу. Однако, если станция, аэропорт или причал находятся на отдалённом расстоянии от места работы командируемого, то дополнительные затраты на дорогу к месту отправления также войдут в транспортные расходы. Кроме этого, если коллективный договор предполагает возмещение сотрудникам расходов не только на общественный транспорт, но и на такси или аренду автомобиля в процессе командировки, то письмо Минфина №03-03-06/4/80 от 21.07.2011г. предусматривает такой вариант и делает возможным учёт этих возмещений при налогообложении прибыли.
• расходы на проживание учитывают все возможные способы оплаты и категории жилья. Кроме того, может иметь место бронирование жилья, которое к числу дополнительных услуг не относится и после возврата денежных средств работнику может быть включено в расчёт при налогообложении. Дополнительные услуги (косметические процедуры, сауна, бассейн, тренажёрный зал, обслуживание и одежда для отдыха) на налоговую базу не влияют. Если организация приобретает жильё внаём, расходы оформляются в соответствии с договором найма. В таком случае расходы относятся к категории «прочие» и уменьшат налоговую базу.

Пчеловодство как бизнес — очень прибыльное дело в России и Украине.

Что нужно учесть, перед тем как отправиться в деловую поездку? Об этом мы создали интересный обзор.

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса, в целях применения СНР для субъектов малого бизнеса доход за налоговый период не должен превышать для СНР:

• на основе патента – 3528-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
• на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
• с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

Если перейти по вкладке «Аналитика затрат БУ» – «Субконто БУ 1» – «Статьи затрат» –в открывшемся окне по данной статье затрат во вкладке «Отражение в декларации по налогу на прибыль» можно просмотреть код строки декларации. Такие часы в соответствии со статьёй 153 ТК России оплачиваются в двойном размере или в однократном с предоставлением дополнительного выходного.

В некоторых ситуациях сотрудник может получить доплату в командировке — обычно при существенной разнице между среднегодовым заработком и окладом.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

В типовых решениях при обновлении на релизы, содержащие «новогодние» изменения, с 01.01.2021 года 90% уменьшение облагаемого дохода применяется только при расчете ИПН.

Издать отдельный распорядительный документ – приказ об утверждении положения о командировках. В нем нужно указать при каких условиях и с какой даты положение начинает действовать.

На основании приведенных расчетов, мы видим, что в 2021 году в сравнении с предыдущим годом, увеличилась налоговая нагрузка как на работника, так и на работодателя.

Издать отдельный распорядительный документ – приказ об утверждении положения о командировках. В нем нужно указать при каких условиях и с какой даты положение начинает действовать.

Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.

Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

При направлении таких работников принудительно работодатель будет отвечать по части 1 ст.5.27 КоАП РФ, а при повторном нарушении — по ч.2 этой статьи.

И также вопросы оплаты командировочных можно прописать в коллективном трудовом договоре или индивидуальных трудовых соглашениях.

Это противоречит здравому смыслу, поэтому на предприятиях часто предусмотрены доплаты до текущего оклада.

Сотрудник вправе самостоятельно выбрать, что ему важнее — двойная зарплата или дополнительный выходной.

И хотя единых правил о сроках выплаты не существует, компания может установить их самостоятельно и закрепить во внутренних актах. Например, в положении о командировках допустимо указать не только период, но и конкретный способ зачисления аванса: наличными или переводом на банковскую карту.

Соответственно, на вычеты по КПН можно относить расходы по суточных в тех размерах, которые утверждены самостоятельно на основании внутренних положений компании.

Однако суточные придется включить в авансовый отчёт — это понадобится, чтобы обосновать затраты на командировку в налоговом и бухгалтерском учётах.

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

1. Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;
   Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

   Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.

2. Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;
   Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

   В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

3. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

Правительства Республики Казахстан от 8 декабря 2015 года № 975 «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан от 6 февраля 2008 года № 108 «О возмещении государственным служащим расходов на служебные заграничные командировки за счет средств республиканского и местных бюджетов» (САПП Республики Казахстан, 2015 г., № 62, ст. 490).

С начала 2021 года работники государственного и квазигосударственного сектора могут больше не отчитываться бухгалтерии о расходах на проживание в командировках.

Размер МРП, МРЗП и иных базовых выплат в Казахстане на 2021 год

	1 квартал 2021	2 квартал 2021	3 квартал 2021	4 квартал 2021
Г.НУР-СУЛТАН	26 407.5	28 654.5	—	—
Г.АЛМАТЫ	25 497.5	27 111.7	—	—
Г.ШЫМКЕНТ	22 535.1	23 678.9	—	—
АКМОЛИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	23 302.3	24 940.3	—	—
АКТЮБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	21 651.7	23 282	—	—
АЛМАТИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	24 108	25 544.4	—	—
АТЫРАУСКАЯ ОБЛАСТЬ	23 118.2	24 734.5	—	—
ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	24 222.8	25 922.4	—	—
ЖАМБЫЛСКАЯ ОБЛАСТЬ	22 223.6	23 814	—	—
ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	21 879.9	23 239.3	—	—
КАРАГАНДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	22 883	24 556.7	—	—
КОСТАНАЙСКАЯ ОБЛАСТЬ	23 344.3	24 584.7	—	—
КЫЗЫЛОРДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	22 912.4	24 129	—	—
МАНГИСТАУСКАЯ ОБЛАСТЬ	27 447.7	29 033.9	—	—
ПАВЛОДАРСКАЯ ОБЛАСТЬ	23 546.6	25 516.4	—	—
СЕВЕРО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	22 599.5	24 185	—	—
ТУРКЕСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	23 233	24 560.2	—	—

Командировки и командировочные расходы

С 2022 года МРП увеличивается до 3 063 тенге, а МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге.

Еще в 2022 году казахстанцев ждет две длинные рабочие недели (по 6 рабочих дней), «субботы» будут перенесены для составления длительных и непрерывных дней отдыха.

Об этих и других изменениях в материалах:

• Ставки МРП и МЗП на 2022 год (Проект)
• С 2022 года МЗП повышается с 42 500 до 60 000 тенге. На что это повлияет?
• Перенос дней отдыха в 2022 году

В связи с повышением размера МЗП более чем на 40%, Президент РК поручил «отвязать» социальные и налоговые показатели от МЗП и перейти к МРП. В частности, данное поручение затронуло расчет заработной платы.

С 2022 года также повышается ставка по расчету отчислений на обязательное мед. страхование (с 2 до 3%).

Об этих и других изменениях в материалах:

• Поправки в НК РК 2022 года. Переход от МЗП к МРП (вычеты по ИПН, расчет СН и т.д.) Проект
• Глава МТиСЗН рассказал о предстоящих изменениях для исполнения поручений Президента РК
• Какие изменения планируется внести в расчет заработной платы в связи с повышением МЗП в 2022 году?
• Планируется ли в расчетах по ОПВ, СО и ОСМС перейти от МЗП к МРП с 2022 года?
• Ставка отчислений на ОСМС с 2022 года
• Как изменится расчет заработной платы в 2022 году? (+ примеры полного расчета для разных уровней ЗП)

Поправками прошлого года снижен порог по НДС до 20 000 МРП. В 2022 году 1 МРП = 3 063 тенге. Соответственно при превышении оборота в 61 260 000, налогоплательщики обязаны встать на учет по НДС.

Если налоговый режим не допускает постановку на учет по НДС – перейти на другой налоговый режим.

Об этих и других изменениях в материале:

• С 2022 года снижен порог для постановки на учет по НДС с 30 000 до 20 000 МРП

В 2022 году вводится новый налоговый режим с использованием мобильного приложения. На данный налоговый режим также распространяются трехлетние «налоговые каникулы» предпринимателей.

Подробнее о налоговом режиме и кто вправе его применять, в материалах:

• С 2022 года вводится новый СНР с использованием мобильного приложения
• СНР с использованием мобильного приложения. Специальное мобильное приложение
• В 2021 году состоится пилот по использованию мобильного приложения «E-Salyq Business»
• Утверждены правила применения мобильного приложения «E-Salyq Business»
• С 2022 года налогоплательщики на упрощенной декларации обязаны вести Книгу налогового учета

Изменения, которые будут интересны физическим лицам: изменения в уплате налогов, повышение социальных выплат и т.д.

• Как изменятся расчеты ИП в 2022 году?
• С 2022 года вводится имущественный налог с кладовок в подъездах (Проект)
• С 2022 года физические лица могут узнать свою задолженность по налогам через налоговое мобильное приложение (Проект)
• С 2022 года социальные выплаты повышаются на 5%
• С 2022 года вводится плата за майнинг

Другие немаловажные изменения 2022 года: новая редакция классификатора ТН ВЭД ЕАЭС, изменения в Перечне изъятий, объединение информационных систем налоговой отчетности и другое:

• С 1 января 2022 года изменится Перечень изъятий и классификатор ТН ВЭД ЕАЭС
• С 2022 года меняется заполнение ГТД в связи с новой редакцией ТН ВЭД ЕАЭС
• В 2022 году планируется объединить информационные системы для представления отчетности (Проект)
• С 2022 года вводится паспорт налогоплательщика (Проект)
• Новые положения по прослеживаемости оборота товаров. В качестве сопроводительного документа определен ЭСФ (Проект)
• С 2022 года вводится механизм прослеживаемости импортированных товаров
  
• С 2022 года меняются требования к отсрочке по налогам (Проект)
• Новые категории грузовых автомобилей по налогу на транспортные средства
• Планируется расширить перечень маркируемых товаров (+ изделия из меха, лекарства, электронные курительные системы) (Проект)
• С 2022 года налогоплательщики будут платить за навигационные пломбы при грузоперевозках в ЕАЭС

Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП?

Рациональное использование времени сотрудника направленного в командировку при ее кратковременной продолжительности (отсутствие необходимости оформления документов на проживание);3. Минимизация финансовых нарушений со стороны работодателя при возмещении работникам командировочных расходов;4.

Полностью исключается такое понятие, как регистрация иностранца. Теперь это – обязанность принимающей стороны. В течение 3х календарных дней гражданин республики (владелец личного жилья или гостиницы) обязан уведомить миграционную службу о том, что у него гости – иностранцы.
При отсутствии зарегистрированной электронной подписи регистрация граждан России в Казахстане в 2020 году осуществляется принимающей стороной путем подачи заявления о прибытии иностранца непосредственно в миграционную службу.

По решению юридического лица-резидента его филиалы и представительства могут рассматриваться в качестве самостоятельных плательщиков отчислений и взносов.

Командировка более 40 дней

В соответствии со статьей 152 Трудового кодекса Республики Казахстан за время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата.

Работникам, направляемым в командировки, оплачиваются: 1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути; 2) расходы по проезду к месту назначения и обратно; 3) расходы по найму жилого помещения.

Рекомендуем прочесть: Какие нужны документы в налоговую для получения налогового вычета на квартиру

При этом условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя. Порядок и условия возмещения расходов работникам государственных учреждений Республики Казахстан, направляемым в служебные командировки в пределах Республики Казахстан, определяются Постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных

Размеры гарантированных выплат

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2020 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.

Как рассчитать суточные для загранкомандировок в страны СНГ

Со странами СНГ у России заключены межправительственные соглашения о безвизовом режиме, при котором в загранпаспорт не вносится отметка о пересечении границы. Для правильного расчета суточных дата пересечения границы определяется по проездным билетам.

При расчете необходимо определить количество дней командировки всего, и сколько из них проведено на территории России, а сколько – за границей. Суточные по поездкам в СНГ считают по-особому (п.19 Положения № 749):

• даты определяются по проездным документам;

• день пересечения границы иностранного государства при въезде считается за день пребывания за рубежом;

• день пересечения границы при выезде из чужой страны считается за день командировки в России.

Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП?

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2019 года № 123. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 августа 2019 года № 19205.

В соответствии со статьей 145 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года, подпунктом 4) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подпунктом 88) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и подпунктом 41) пункта 16 Положения о Национальном Банке Республики Казахстан, утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1271 «Об утверждении Положения и структуры Национального Банка Республики Казахстан», Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила определения размеров и порядка компенсационных выплат при служебных командировках работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как рассчитать компенсацию за суточные, если их выплатили после поездки?

Ответ: Расчет компенсации производят так же, как и расчет при задержке заработной платы. Проценты при этом считаются исходя из ставки ЦБ РФ за каждый день, что работодатель просрочил выплату, то есть по ставке не ниже 1/150.

Вопрос №2: Может ли размер суточных при командировке по России быть меньше 700 рублей?

Ответ: Конечно. Сумма в 700 рублей ограничивает не размер суточной выплаты, а предел, свыше которого на суточное потребуется начислить взносы и уплатить НДФЛ. Установить же размер суточных Вы праве абсолютно любой.

Вопрос №3: Что делать, если сотрудник не может предоставить проездной билет из командировки?

Ответ: В этом случае можно взять те документы, которые могут подтвердить командировку, например, подтверждающие съем жилья, служебная записка с места направления сотрудника или с путевым листом.

Командировки и командировочные расходы

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

Какие вопросы регулирует положение о направлении в командировку

Поскольку каждое предприятие отличается по специфике своей хозяйственной деятельности и возможностям бюджета, следует не только опираться на законодательные акты, но и на основании их требований разрабатывать собственное локальное Положение о направлении в командировку сотрудника. В нем должны быть отражены все особенности нахождения сотрудников в командировочных поездках, возможности компенсации дополнительных расходов и т.д. Особенно целесообразно оформить Положение, если на предприятии регулярно организуются служебные поездки.

Положение о направлении в командировку будет способствовать налаживанию процессов оформления поездки – бухгалтеру, сотруднику отдела кадров, работнику, налоговому инспектору и самому руководителю будет на что опираться при решении спорных вопросов.

При составлении Положения руководитель должен ориентироваться на закон, прежнюю практику оформления командировок, специфику деятельность предприятия, случавшиеся ранее инциденты, имевшие место конфликты или даже судебные разбирательства, особенности партнеров.

Суточные в заграничных командировках.

Расчет суточных за заграничные командировки учитывает, сколько времени сотрудник провел в другой стране.

Если работник покинул границы России в день выезда, то ему начисляются средства (2500 руб. в сутки) исходя из нормативов по зарубежным поездкам.

В случае, если командировка предусматривает временное пребывание в другой стране, то оплачивается только этот период. За все остальные дни начисляются суточные в пределах страны.

Работник предоставляет работодателю финансовый отчет о потраченных суммах, после чего делается перерасчет командировочных расходов.

Если сотрудник потратил больше, чем он получил перед поездкой, то ему делается дополнительная выплата. В случае, когда расходы меньше, то разница удерживается с его зарплаты после получения письменного разрешения.

Работодатели имеют права не оплачивать суммы, которые были потрачены командировочным, без согласования с ними, если они не касаются оплаты проживания или транспорта для того, чтобы добраться до нужного места.

Похожие записи:

• Как правильно подать в суд документы в электронном виде
• Какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля
• Можно ли подписать трудовой договор по доверенности?