Новые формы заявлений на зачет и возврат налоговой переплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые формы заявлений на зачет и возврат налоговой переплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заявление по своей сути является официальным обращением организации или ИП в государственную налоговую службу за предоставлением права на реализацию законных интересов налогоплательщика. Налоговики обязаны рассмотреть данное обращение и принять по нему правильное решение.

В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу

Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.

Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):

— дата, следующая после дня окончания проверки, — если инспекция завершила ее в установленный срок;

— дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, — если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.

Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).

Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее — как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.

О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):

— обнаружения переплаты;

— подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;

— вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:
КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/, в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

• зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
• вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
• зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
• рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Образец письма в ИФНС о переносе с одного КБК на другой

Передать заявление можно несколькими способами. Во-первых, сделать это самостоятельно, передав документ инспектору контролирующего налогового органа. Во-вторых, отправить его посредством почты письмом с уведомлением о вручение или заказным письмом. В-третьих, передать заявление с представителем, у которого будет доверенность на представление интересов в соответствующих государственных инстанциях. Если у предприятия в ИФНС зарегистрирована цифровая подпись, можно отправить документ посредством электронной связи.

Заявление рассматривают в течение 10-ти дней с момента его получения. Срок может быть увеличен, если потребуется сделать сверку налоговых платежей. После этого Налоговая инспекция выдает решение о зачете денежных средств с одного кода бюджетной классификации на другой.

Куда предоставлять документы на зачет

Все обращения должны быть направлены в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или же его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@, разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Ответственные специалисты и бухгалтеры могут сказать спасибо современным технологиям, ведь теперь можно сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя при этом из своего кабинета.

• при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
• перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/, в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

• зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
• вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
• зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
• рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Правила зачета излишне уплаченного налога

Правила зачета налоговой переплаты указаны в ст.78 НК РФ:

• Зачет осуществляет ИФНС по юридическому адресу налогоплательщика,
• Налоговики информируют компании и предпринимателей, если выявляют излишнюю уплату налога или страхового взноса,
• Зачет излишка инспекторы проводят в течение 10 дней после получения заявления от налогоплательщика,
• Компания или коммерсант могут подать заявление в течение трех лет со дня платежа,
• Зачет возможет между налогами одного бюджетного уровня.

Последнее условие поясним на примере.

Пример

Переплату по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, можно:

• Вернуть на расчетный счет,
• Зачесть в счет будущих платежей НДС,
• Зачесть в счет уплаты другого федерального налога.

Зачесть переплату по налогу на прибыль, например, для погашения недоимки по налогу на имущество организаций нельзя. Налог на имущество является региональным, то есть перечисляется в бюджет субъекта РФ. В то время как оплата имеется по налогу, перечисляемому в федеральный бюджет. Такой излишек можно зачесть, к примеру, в счет налога на добавленную стоимость. Ведь НДС тоже является федеральным налогом.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

оформляется по специальной форме.

Как его заполнить и как осуществляется зачет, узнайте из нашего материала.

Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст. 78 НК РФ. Откуда берется переплата и как ее выявляют, узнайте .

По закону разрешено зачитывать налоги одного вида (при этом КБК и вид бюджета — получателя налоговых платежей роли не играют):

• переплату по федеральному налогу (прибыль, НДС и др.) — в счет уплаты любого федерального налога;
• переплату по региональному налогу (имущество, транспорт и др.) — в счет уплаты любого регионального налога;
• переплату по местному налогу (например, земельному) — в счет уплаты этого налога.

Использовать зачетную процедуру возможно также в отношении переплаченных страховых взносов.

С 2019 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же). Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган.

Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ). Если же переплаченную сумму вы нашли самостоятельно, для проведения зачета нужно отправить налоговикам заявление.

Видеопособие по общим правилам оформления заявления находится .

Ниже представлен образец заполнения заявления. Заявление рассматривается контролерами, а результат сообщается налогоплательщику:

• в течение 10 дней с того дня, когда оно им поступило;
• со дня подписания акта сверки по налогам (если сверка инициирована вами).

Утверждены новые формы заявлений для зачета и возврата переплаченных налогов

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

• один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
• второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Сначала в бланк вписываются:

• адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
• реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

• номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
• налог, по которому произошла неверная оплата;
• номер КБК;
• сумма (цифрами и прописью);
• новое назначение платежа (по необходимости);
• новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

Заявление о возврате переплаты по налогам и сборам на 2022 год

При излишней переплате по налогу, пеням или штрафам в заявление нужно внести следующие сведения:

• КПП.
• Номер заявления (порядковый) в текущем году.
• В строке «Статус плательщика»: 1- налогоплательщик, 4 – налоговый агент.
• Статью НК РФ, на основании которой проводится зачет: 78 — зачет сумм излишне уплаченного налога (пеней, штрафа); 176 — зачет НДС; 203 — зачет акциза.
• Вид платежа для зачета: 1 – налог, 4 – пени, 5 – штраф.
• Период возникновения переплаты. Поле заполняется в формате «ХХ.ХХ.ХХХ», где первые две ячейки – налоговый период (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД — год), следующие две – порядковый номер периода (01-12 для МС, 01-04 для КВ, 01-02 для ПЛ, 00 для ГД), последние четыре знака – год. Если для уплаты налога установлена конкретная дата, указывается она.
• Код по ОКТМО.
• Код бюджетной классификации.

В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» вносятся данные о размере переплаты и на что ее необходимо направить:

• 1 — в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);
• 2 — в счет предстоящих платежей.

Налоговый период указывается для того платежа, в счет которого направляется переплата. Если периодов несколько, данные о зачете заполняются отдельно по каждому.

Последний раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» организациям заполнять не нужно.

• налоги в рамках специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)
• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• государственная пошлина.

Региональные налоги:

• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

Местные налоги и сборы:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

Зачет переплаты можно провести только между налогами одной группы (вида), вне зависимости от того, в какой бюджет идут поступления и по какому КБК (коду бюджетной классификации).

Важно

Приказ ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов». При подаче заявления о зачете переплаты по налогу налогоплательщикам следует руководствоваться формой заявления согласно приложению № 9 к названному приказу. В заявлении указывается наименование и сумма налога, переплатой по которому решено распорядиться, налоговый период, за который была уплачена эта сумма, КБК и ОКТМО.

Такие же данные указываются и для налога, в счет которого решено зачесть переплату. Следует помнить, что в соответствии с п. 1. ст. 78 НК РФ и тот и другой налоги должны относиться к одному виду налогов – федеральным, региональным или местным. Кроме того, п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что уплаченные налоги можно зачесть в течение трех лет с даты их уплаты.

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/, в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

• зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
• вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
• зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
• рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Особенности документа и общие моменты Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Как правильно оформить новую форму заявления в 2018 году

Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».

Затем следует поле «Номер заявления» , в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.

В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

Заполняются они следующим образом:

• Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
• Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
• Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.

Справа от графы периода записывается код ОКТМО.

Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

Далее, проставляется код зачета:

• «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
• «2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

• Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
• Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
• Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

В каком случае можно сделать зачет

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

Заявление о зачете или возврате налога в 2020: особенности и условия

Решение ИФНС о возможности зачета или возврата налога зависит от наличия у компании недоимок, штрафов и пеней по одному или нескольким налогам. Если они имеются, то переплата зачисляется в счет погашения этих долгов. Причем зачет может сделать ИФНС автоматически, если выявит излишне перечисленные суммы самостоятельно. В этом случае ИФНС в 10-тиднейный срок информирует организацию о проведении зачета недоимки обнаруженной переплатой.

На рассмотрение заявления и принятие решения по возврату излишне выплаченных сумм или зачету законодатели отводят налоговикам также 10 дней с даты получения заявления.

Отметим, что решения о зачете в счет будущих платежей налоговики выносят охотнее, чем о возврате. Зачастую ИФНС инициируют сверку платежей, чтобы удостовериться в отсутствии задолженности и наличии переплаты, а затем выносит решение о зачете или возврате. Излишне уплаченный налог перечисляют на банковский счет в 30-дневный срок со дня получения заявления.

Решение о зачете – документ, дающий право предприятию уменьшить следующий платеж. До принятия ИФНС решения, т. е., если подобный документ в компанию не поступил, не стоит рисковать и самостоятельно снижать размер платежа, поскольку неизвестно, какое именно решение будет принято. При отказе ИФНС в возврате платежа, плательщики вправе обратиться в арбитражный суд.

В каком виде и куда подаются документы

Заявление о зачете излишне перечисленной суммы налогового платежа оформляется с использованием формы КНД 1150057. Предприниматели и организации вносят данные только в первую страницу бланка, вторая используется для информации, поступающей от физических лиц.

Чтобы не допустить ошибок, нужно следовать образцу, приведенному на этом сайте чуть выше. В качестве примера использован случай ошибочного перечисления ООО «Весна» 150 000 рублей на цели пенсионного страхования, тогда как эта сумма предназначалась для внесения платежей на обязательное медицинское страхование.

Обнаружив ошибку, бухгалтер сформировал заявление о зачете платежа (переплаты) по ОПС на цели погашения долга по ОМС.

Важно! Правила заполнения бланка таковы:

• внести сведения о наименовании заявителя: его КПП и ИНН. Для предпринимателей в разделе «наименование» предусмотрено указание полного ФИО. Если отчества нет, это поле остается пустым. Заявлению присваивается номер. Необходимо узнать и вписать код налогового органа, куда подается документ. Все незаполненные графы и клетки заполняются прочерком;
• сослаться на правовую норму налогового законодательства, дающую право на зачет переплаты. Сумма, о которой идет речь, вносится в виде цифровой записи;
• указать вид налогового периода и коды классификаций. Налоговый период подлежит обозначению с помощью общепринятых сокращений. Первые две заполняются буквами: МС, КВ, ПЛ, ГД – означают месяц, квартал, полугодие и год. В следующих клетках указывается номер периода. Если речь идет о марте 2020 года, пишется «МС.03.2018». Разрешается вписывать только календарную дату без буквенных сокращений. В примере с ООО «Весна» отчетным является период, установленный для внесения страховых платежей (взносов), а именно – 3 квартал 2020 г., поэтому пишется «КВ.03.2017». Бюджетная классификация основана на Приказе Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 г. В соответствии с ним указывается КБК. И этот код, и ОКТМО можно узнать, изучив платежное поручение, полученное от налогового органа. В предусмотренные для этого ячейки вписывается код ИФНС, куда подается заявление;
• указывается код, обозначающий способ использования излишне перечисленных средств. Если налогоплательщик желает направить их на те же платежи последующего периода, вписывается «2», если просит направить на иные платежи, указывается «1». Для налога или сбора, на уплату которого будут использованы средства, указывается налоговый период и коды КБК и ОКТМО. Не следует забывать об уточнении кода налогового органа;
• записывается общее число заполненных страниц документа, данные руководителя компании и ее контактные данные (телефонный номер). Заявление датируется и подписывается руководителем.

Основными являются следующие статьи Налогового кодекса для отдельных видов переплаты:

• 78-я – для страховых взносов, штрафов, пеней и сборов;
• 79-я – для излишне взысканных или удержанных налоговым органом сумм;
• 176-я – для НДС;
• 203-я – для акцизов;
• 40 – для сумм госпошлины.

Отправить заявление в местный ИФНС могут только:

• Руководители организаций.
• Доверенные лица с подтверждающими такой статус документами.

Однако подбором и заполнением документов занимается бухгалтер, от руководителя потребуется только его подпись и личные данные. Подать пакет можно тремя способами:

• Лично, имея доверенность.
• Отправив по почте вместе с описью вложения.
• Онлайн с помощью бухгалтерских систем документооборота, подписав их электронной подписью для большей защиты.
• Загрузить прямо в личном кабинете на сайте ФНС. Тогда расчётный счёт для перевода денег возьмут из данных ЕГРЮЛ.

Что изменится с 1 октября 2021 года

С 1 октября 2021 года отменяется абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ и с этой даты при зачете налогов не будет иметь значения — к какому виду относится тот или иной налог. То есть, например, переплату по НДС можно будет зачесть в счет недоимки по налогу на имущество организаций. То же самое относится к пеням и штрафам: так как «привязка» к виду налогов отменена, то ту же переплату по налогу на добавленную стоимость можно будет зачесть не только в счет налога на имущество, но и в счет недоимки по пени и (или) штрафу по налогу на имущество.

Изменятся и правила возврата переплаты: вернуть переплату можно будет только при условии, что у плательщика нет недоимки по любым налогам, пеням, штрафам, а не только по налогу тоже вида. Можно сказать, что если зачесть переплату станет проще, то вернуть ее станет сложнее.

Внимание: по страховым взносам правила зачета и возврата не изменятся.

Так как никаких переходных периодов не предусмотрено, то зачет и возврат по новым правилам будет распространятся и на суммы, уплаченные до 1 октября 2021 года. Не важно, когда именно возникла переплата. Важно, чтобы сам зачет или возврат произошел после указанной даты (Письмо Минфина России от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100).

Грамотно вести бухгалтерию и следить за состоянием расчетов по налогам и взносам поможет онлайн бухгалтерия от Контур.Бухгалтерия или Мое дело. Автоматизированный бухгалтерский учёт (в том числе по сотрудникам, товарам, материалам). Круглосуточная поддержка и консультации экспертов. Более 2000 форм первичных и кадровых документов.

Похожие записи:

• Внеочередное предоставление места в детском саду
• Поддержка многодетных семей в 2024 в Ставропольском крае
• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей