Налоговый вычет по ипотеке за страховании жизни

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по ипотеке за страховании жизни». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прежде чем разбираться, как получить налоговый вычет за страхование жизни, требуется понять, можете ли вы вообще его оформить. Он относится к группе социальных вычетов, которые предоставляются по расходам на образование, благотворительность, лечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Если вы уже подавали на один из этих вычетов, то могли превысить максимально доступную сумму.

Размер: какой он и от чего зависит сумма

Самое большее, что вы можете получить, используя социальные вычеты — 13% от 120 000 рублей. То есть не удастся вернуть более 15 600 рублей в год. Впрочем, для расходов на благотворительность, дорогие медицинские услуги и образование детей есть исключения.

Не забывайте, что сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, которые вы перевели налоговой за этот год. К примеру, если вы заплатили НДФЛ на годовой доход 50 тысяч, то сможете вернуть не больше 6 500 рублей. Недополученный остаток переносить на другие годы запрещено, в отличие от имущественного вычета.

Еще одна тонкость: к вычету принимаются только такие риски как смерть по любой причине и дожитие до определенного возраста. Заключив договор о компенсации рисков, связанных с несчастными случаями, вернуть часть денег не получится.

Что делать, если у вас уже имеется комбинированная страховка? Можно запросить справку о том, какие суммы были выплачены по каждому из видов страхования в компании, где оформлялся документ. Эта справка потом прикладывается к стандартному заявлению для налоговой.

Распространенные причины отказа во льготировании по социальным вычетам

Отказ со стороны налоговиков может последовать прежде всего тогда, когда не соблюдены вышеописанные условия, при наличии которых предоставляется льгота. Наиболее частой причиной отказа в предоставлении льготирования — неправильно заполненные документы. Налоговая инспекция при обнаружении ошибок, а также искаженных, неверных данных в принятых документах может отказать во льготе, а то и вовсе не принять документы на рассмотрение.

Этот же фактор имеет отношение и к подаче документов на предоставление льготы по месту работы. Бухгалтерия всегда проверяет сведения, указанные в уведомлении на право вычета, которое льготник получил у налоговиков. Если обнаружится, что указаны неправильные реквизиты в документальном подтверждении на право льготы, выданном налоговиками, работнику придется обращаться за новым подтверждением.

Как и куда подать документы

Существует два способа подачи документов на налоговый вычет по страхованию жизни и здоровья: через налоговую (ФНС) или работодателя (бухгалтерию).

Главное! Заявление подается в течение всего года (для оформления страховки), не до апреля, как бывает с доходами.

Работодатель не удерживает НДФЛ с зарплаты на месяц подачи заявления, далее в течение 3 месяцев возвращает всю сумму вычета. Так возвращается вычет для текущего календарного года (до его завершения), для других (срок давности не более 3 лет) обращаются в ФНС.

Алгоритм:

• работник сначала идет в ФНС, подает туда заявление и прикрепляет документы (для того, чтобы подтвердить работодателю свое право на выплату);
• при подаче заявления указывается не налоговый вычет по страховке, а «подтверждение права на получение социальных налоговых льгот»;
• заявление рассматривают месяц, далее работник с подтверждением от налоговой приходит к работодателю (предварительно налоговая сама отправляет ему уведомление о своем решении), пишет заявление на вычет, отдает его и документ от ФНС в бухгалтерию.

ФНС потребует заполнить декларации 3-НДФЛ за период, для которого оформляется вычет. Документы гражданин подает в отделение налоговой по месту жительства:

• при заполнении декларации заявитель указывает, с каких доходов за требуемый временной промежуток были удержаны налоги;
• каждый доход следует подтвердить платежной квитанцией (на сайте есть форма для прикрепления сканов);
• после подсчета и указания всех доходов заявитель указывает окончательную сумму для вычета, прикрепляет документы и ждет результата.

Страховой вычет по кредиту

Как известно, при заключении кредитного договора оформлять параллельно страхование жизни необязательно, но банки «настоятельно рекомендуют» оформлять кредит именно со страховкой. Есть некоторые варианты кредитных продуктов, в которых страхование жизни необязательно, но без него процентная ставка по кредиту будет выше. А еще обязательное страхование есть в ипотечном кредитовании (правда, касается оно залогового имущества). Заявить о своем желании получить налоговый вычет за оплату страховки можно в том случае, если:

• кредитный договор оформлен на срок более 5 лет;
• если при заключении кредита страховая сумма прописывается отдельной строкой (суммой);
• в том случае, если в качестве выгодоприобретателя прописывается сам заемщик или его наследники.

Однако как показывает практика, при заключении ипотечного кредита, в качестве выгодоприобретателя указывается банк-кредитор. В этом случае получить налоговый вычет нельзя.

Налоговые льготы предоставляемые юридическим лицам при заключении корпоративного договора страхования:

• Взносы по страхованию освобождают от уплаты в ФСЗН 34% и Белгосстрах (Освобождение от уплаты взносов в ФСЗН — ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 25 января 1999 №115 )
• Подоходный налог на взносы 13% не начисляется (в пределах 4 830 BYN в год на одного сотрудника)(Льготирование подоходного налога — Налоговый кодекс Республики Беларусь Статья 208. П.24 – для юридических лиц )
• Затраты на страхование относятся на себестоимость (в пределах 12% от фонда заработной платы и не более 1 min з/п на сотрудника (457 руб. в месяц))(Отнесение затрат по корпоративному страхованию жизни и пенсии на себестоимость: — УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 12 мая 2005 г. N 219 (п.1.1))
• Страховая выплата сотрудникам не облагается подоходным налогом по договорам оформленным от 3-х и более лет.

Страховые взносы на страхование жизни работников
Документальное оформление	Договор добровольного страхования (страховой полис, свидетельство, сертификат)
Документальное оформление списания	ПУД (бухгалтерская справка-расчет)
Подоходный налог	Облагается с учетом освобождения: 4830 руб. в год — для работников по месту основной работы, если страховщик — это страховая организация РБ
ФСЗН, Белгосстрах	Не начисляются
НДС	Не облагается
Налог на прибыль	Учитывается в затратах по производству и реализации при соблюдении определенных условий в размере не более ; 12% фонда заработной платы; 1 месячной минимальной зарплаты на каждого работника в месяц
Списание в бухучете	коммерческих организаций: Д-т 90-10 бюджетных организаций: Д-т 080,082,211

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Регулируется пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (введено с 01.01.2015).

Для того, чтобы получить этот вычет нужно выполнить ряд условий:

• Договор страхования должен быть на длительный срок — не менее 5 лет.
• Вычет может получить только резидент.
• Гражданин должен получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов и выигрышей в азартных играх и лотереях.
• Страховые взносы гражданин оплачивает из собственных средств.

Страхование должно быть оплачено:

• за себя,
• за родителей (усыновителей),
• за супруга,
• за детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством.

Расчет суммы возврата

Налоговый вычет предоставляется в размере 13% от общей суммы уплаченных взносов по договорам страхования жизни, но не более 120 000 рублей в год. Таким образом, максимальная сумма возмещения составляет 15 600 рублей. Стоит учитывать, что налоговый вычет — это возврат средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Поэтому, даже если по договору страхования были внесены максимальные 120 тыс. рублей, но в виде налога уплачена сумма менее 15 600 рублей, то и возврат будет рассчитан исходя из этой суммы.

Примеры

Рассмотрим на примере, как рассчитывается налоговый вычет по расходам на страхование жизни. Предположим, налогоплательщик заключил договор сроком на 6 лет. За год он внес на счет 85 тыс. рублей. За этот же год налогоплательщик получил доход в размере 500 тыс. рублей и уплатил НДФЛ на сумму 65 тыс. рублей. Рассчитав 13% от 85 тыс. рублей, получаем размер налогового вычета – 11 050 рублей.

Рассмотрим еще один пример расчета. Налогоплательщик заключила договор о страховании жизни и уплатила из своих накоплений взнос за год в размере 80 тыс. рублей. В этот же год она проработала всего 3 месяца, после чего вышла в декретный отпуск. За этот период она получила 75 тыс. рублей в виде заработной платы и уплатила с них 9 750 рублей в виде подоходного налога. Рассчитаем 13% от 80 тыс. рублей – это 10 400 рублей. Из-за того, что сумма уплаченного налога меньше, чем 10 400 рублей, налогоплательщик вернет только 9 750 рублей.

Расторжение договоренности

Иногда бывает, что налоговый вычет при страховании жизни человеком получен, а после этого следует досрочное расторжение соглашения. При этом человек обязан возвратить денежные средства в бюджет. Удержанием и перечислением налога в бюджет государства занимается страховая компания. В процессе расчетов налоговой суммы на доход физического лица за базу принимается совокупный размер взносов, которые были выплачены, пока договор был действительным.

Когда у страховой компании самостоятельно не выходит удержать налоги, она сообщает об этом в налоговую службу. Затем гражданин посещает указанный орган, подает заполненную форму декларации и оплачивает налог. Однако есть исключения из правил. При расторжении договора раньше срока налог не удерживается, если возникли форс-мажорные обстоятельства, которые повлекли за собой прекращение действия соглашения раньше установленного срока, а также когда человек не получал вычеты по затратам, связанным со страховкой.

При этом в последней ситуации гражданин должен доказать, что он не получал вычетов. Доказательством будет справка, которую выдают сотрудники налоговой службы. Правила предусматриваются положениями действующего Налогового кодекса России.

Для получения справки в отделение Федеральной налоговой инспекции нужно обратиться с такими документами:

• заявление для выдачи;
• ксерокопия заключенного соглашения на страхование жизни;
• копии квитанций или прочей платежной документации для подтверждения осуществления взносов.

Основания для предоставления данного вычета налогоплательщику организацией – налоговым агентом.

Организация – налоговый агент обязана предоставить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода, если налогоплательщик обратился с письменным заявлением к работодателю, но только при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение такого вычета.

Обратите внимание:

После того, как сотрудник представил уведомление, выданное налоговой инспекцией, бухгалтеру необходимо внимательно проверить, правильно ли в нем отражены:

• Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;
• год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
• наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.

Если какой-нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.

За какие месяцы предоставляется данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, пре­дусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением в порядке, установленном абз. 2 указанного пункта. Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Регулируется пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (введено с 01.01.2015).

Для того, чтобы получить этот вычет нужно выполнить ряд условий:

• Договор страхования должен быть на длительный срок — не менее 5 лет.
• Вычет может получить только резидент.
• Гражданин должен получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов.
• Страховые взносы гражданин оплачивает из собственных средств.

Страхование должно быть оплачено:

• за себя,
• за родителей (усыновителей),
• за супруга (в том числе вдовы, вдовца),
• за детей (усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

1. Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2021 г. — за 2016, 2017, 2018 гг.
2. Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет

Помимо очевидного (оформления собственно добровольного страхования жизни и уплаты страховых взносов) получающий вычет должен за требуемый период иметь официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ (13%). Получить налоговый вычет можно не только непосредственно за свое страхование, но и за страхование родителей, супруга (супруги), детей.

И еще один аспект необходимо принять во внимание: договор страхования, с которого получается вычет, должен быть оформлен на срок не менее 5 лет. И только в компании, имеющей государственную лицензию. При этом страховка не должна быть связана с кредитом или ипотекой, речь именно об отдельном страховании жизни. В то же время если был заключен комплексный договор страхования, который включает помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2021 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2021 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2021 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам. Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2021 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2020 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2021 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2021 год Белкина А.А. заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей. Таким образом, за 2021 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2021 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2021 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2020 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%) несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховой премии.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Примечание: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются.

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил страхование жизни, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

Этапы получения вычета

Зная алгоритм получения вычета, вы можете пройти этот путь, избежав возможных ошибок и обойдя возможные подводные камни, встречающиеся в процессе получения вычета.

Процедура получения государственной компенсации представляет собой процесс, включающий следующие этапы.

• Сбор документов. Как правило, большая часть бумаг, необходимых для обращения в ФНС, находится у соискателя государственной помощи, поэтому на этом этапе не должно возникать сложностей.
• Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ в ФНС и заявления на получение компенсации налога. Обращаем ваше внимание, что правильное заполнение формы 3-НДФЛ на возврат налога за страхование жизни при ипотеке связано со сложностями для простых граждан, поэтому оформить важный документ лучше в помещении налоговой инспекции. По крайней мере, здесь вы можете рассчитывать на консультационную помощь со стороны налоговиков и возможность воспользоваться образцами правильного заполнения формы. Рекомендуем также предварительно ознакомиться с формой документов на официальном сайте ФНС, чтобы иметь понятие с каким документом вам придется иметь дело.
• Передача документов в налоговую инспекцию. Здесь у вас есть два варианта: сделать это лично или отправить почтой. Разумеется, что личная передача пакета документов исключает все риски по их пропаже или несвоевременной доставке. Личная подача документов имеет еще одно преимущество. В случае отсутствия каких-либо документов вам об этом сразу же сообщит налоговый инспектор, который проверит их при вас, и вы, не теряя времени, можете заняться восполнением пробела.
• Получение письменного уведомления. Налоговая направляет письменное извещение о результатах рассмотрения документов в течение месяца, из которого соискатель узнает о положительном решении или об отказе. Срок доставки почтовых сообщений составляет 10 дней. В случае положительного решения деньги по возврату НДФЛ перечисляются страхователю не позднее, 30 дней с момента решения.

Обращаем ваше внимание, что в процессе проверки документов возможно приглашение человека в налоговую инспекцию, если понадобиться уточнить указанные в бумагах данные. От быстроты решения возникающих вопросов зависит и срок получения ожидаемой суммы возврата.

Похожие записи:

• Как изменятся тарифы страховых взносов с 2023 года
• Законы для МСП: что изменилось с 1 января 2023 года
• Для малообеспеченных семей с детьми