Списание налоговой задолженности физ. лиц в 2023

54

Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:

• Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
• Места и региона постоянного места жительства;
• Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
• Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
• Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
• Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
• Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.

После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е.

Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность.

При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате.

Особенности списания задолженности по налоговой амнистии

Механизм списания налоговой задолженности по амнистии запускается на основании специального федерального закона (так, в 2018 году долги списывались по ФЗ-436 от 28.12.2017 г.). Налоговая амнистия предусматривает, что долги списываются в автоматическом режиме, т.е. налогоплательщикам не нужно совершать каких-либо действий (направлять заявления, посещать налоговую инспекцию и т. д.). При этом положения распространяют свое действие на те долги, которые признаются просроченными.

В 2018 году амнистия позволяла списать налоги, сформированные на 1.01.15 г. Для физических лиц списывались следующие категории долгов:

• по налоговым платежам за транспорт;
• по налоговым платежам за имущество;
• по налоговым платежам за землю.

В 2019 году информации о планах по проведению налоговой амнистии не было. Поэтому, если у вас есть необходимость в том, чтобы списать налог, нужно или использовать другие способы, или ждать принятия решения о начале амнистии.

Каков общий масштаб текущей налоговой амнистии и какие слои населения он затронет?

Если говорить о налоговой амнистии именно в ключе автомобильного налога, то он затронет достаточно высокий процент российских автомобилистов, поскольку на текущее время довольно многие из них имеют те или иные задолженности по этому налогу. В общем же, эта процедура затронет практически все население — как предполагается, общая сумма налогов, сборов, штрафов и пени, которые будут списаны в ходе проведения этой амнистии, сможет превысить 100 миллиардов рублей (а по некоторым предварительным подсчетам — даже более 150 миллиардов). Из этой суммы более 40 миллиардов — это так называемые «безнадежные долги», взыскать которые с должников у государства нет практически никакой возможности. Что же касается охвата этой кампании, то всего под амнистию попадут более 42.000.000 человек, а также около 1.500.000 индивидуальных предпринимателей. Таким образом, подобная налоговая амнистия будет, пожалуй, крупнейшей за всю история современной России.

Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2022 году

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

• срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
• срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

• нарушения правил регистрации;
• непредставление отчетности;
• подача декларации несоответствующим законодательству способом;
• нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Какие налоговые послабления граждане и компании получат в 2022-2023 годах :: РБК Pro

Разгорается кризис. Государство разработало широкий пакет мер поддержки граждан и компаний — в частности, изменило порядок расчета и уплаты налогов. Кира Гин и Софья Криулина (юридическая фирма «Гин и партнеры») составили обзор налоговых мер поддержки

Временная отмена повышенной ставки пени для юридических лиц

С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций независимо от количества дней просрочки действует ставка пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до 26 марта (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).

Ранее для организаций, начиная с 31 дня просрочки, действовали повышенные пени — 1/150 ключевой ставки.

До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам

ФНС России в письме от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@ поручила налоговым органам приостановить принятие решений о блокировке операции по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников. Правило будет действовать до 1 июня 2022 года.

Однако из него есть исключение. ИФНС может приостановить операции по счетам, если заподозрит организацию в сокрытии активов и (или) совершении иных действий, препятствующих взысканию.

Однако сделать это можно лишь по согласованию с вышестоящим налоговым органом.

Вместе с тем, у налоговых органов сохраняются другие возможности взыскать деньги со счетов налогоплательщиков, пропустивших сроки уплаты налогов. В частности, инспекторы могут поручить банку списать средства и без приостановления операций по счетам.

IT-компании освобождены от выездных проверок

До 3 марта 2025 года территориальные налоговые органы не будут назначать выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний. ФНС России установила такой порядок в письме от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@. ИФНС могут обойти запрет с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.

Выездные проверки, которые налоговая начала до 25 марта 2022 года, должны быть завершены в установленном порядке. Их нельзя приостановить или продлить.

Четвертый этап амнистии капиталов: подробный обзор

Четвертый этап амнистии капиталов начался 14 марта 2022 года. У физических лиц снова появилась возможность избежать огромных штрафов и даже уголовной ответственности в связи с недекларированием имущества, контролируемых иностранных компаний, счетов и вкладов. Аспекты добровольного декларирования — в нашей статье

Науменко Лариса Сергеевна

В чем заключается амнистия капиталов?

Амнистия капиталов — это не закрепленный в законодательстве термин. Под ним подразумевается добровольное декларирование, то есть уведомление налоговых органов о своих активах, счетах, имуществе, которые несмотря на обязанность их декларирования, ранее не были декларированы в налоговом органе.

Подача декларации в рамках амнистии капиталов подразумевает добровольное раскрытие недекларированных активов, счетов, имущества в определенный промежуток времени, при этом лицу, подающему декларацию, предоставляются гарантии освобождения от ответственности.

Консультация юриста по амнистии капиталов Получить консультацию Спасибо! Ваше сообщение получено В какие сроки можно подать декларацию?

Декларация подается в строго установленные сроки. В настоящее время четвертый этап амнистии капиталов проводится с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Кто может подать декларацию?

Декларацию могут подать физические лица (как граждане РФ, так и иностранные граждане и лица без гражданства). Подача декларации возможна даже в случае добровольного декларирования в предыдущих этапах амнистии капиталов. Однако существует и ограничение — может быть подана только одна декларация за один этап амнистии.

Какие сведения подлежат декларации?

Добровольной декларации подлежат следующие сведения:

1) Об имуществе (земельные участки, другие объекты недвижимости, финансовые активы, в том числе акции и т.д.), собственником (или фактическим владельцем) которого является декларант;

2) О транспортных средствах (с условием их перерегистрации в Российской Федерации);

3) О денежных средствах в наличной форме (при условии их внесения на счета банков, расположенных на территории России в течение 30 дней со дня подачи декларации);

4) О контролируемых иностранных компаниях (КИК) — в случае, если физическое лицо является контролирующим лицом;

5) О счетах и вкладах в банках, расположенных за пределами России, в случае обязанности уведомления налогового органа об их открытии и изменении, а также в случае, если физическое лицо является бенефициаром счета (вклада).

Какие предусмотрены гарантии при добровольном декларировании?

Добровольное декларирование предполагает неприменение в отношении декларанта валютной, административной и уголовной ответственности за правонарушения / преступления, совершенные до 1 января 2022 г.

По общему правилу предоставляются следующие гарантии:

1) Неприменение ответственности за совершение ряда преступлений в сфере экономической деятельности (деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 193, ч.ч. 1,2 ст. 194, ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), информация о которых содержится в декларации;

2) Неприменение ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных ст.ст. 14.1, 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25 КоАП РФ, информация о которых содержится в декларации;

3) Неприменение ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 129.6 НК РФ (непредставление уведомления о КИК);

4) Освобождение от уплаты налогов, которые должны были быть уплачены на основании сведений, представленных в декларации.

Гарантии неприменения мер ответственности являются весомым аргументом для подачи декларации. В частности, непредставление в налоговый орган уведомления о КИК, влечет наложение штрафа в размере 500 000 рублей за каждую контролируемую иностранную компанию.

Существуют ли какие-то условия применения гарантий?

Да, такие условия есть. В частности, гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 1 января 2022 года при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования. Гарантии не будут предоставлены в случае совершения правонарушения (или преступления) после этой даты.

Как указывалось ранее, подать декларацию можно только один раз за один этап амнистии. Подача уточненных деклараций не предусмотрена, поэтому зачастую целесообразно отразить в одной декларации сразу все декларируемое имущество во избежание ответственности.

На какие долги распространяется амнистия

Государство в целях поддержки финансового состояния населения и оптимизации бюджета принимает решения о прощении обязательств по отчислениям в бюджет. Обязательства по платежам населению уже прощались в 2015 и 2017 годах; как часто бывает налоговая амнистия, сказать сложно, — закономерность ее проведения не прослеживается, процедуру осуществляют по мере необходимости. На фоне резкого колебания иностранной валюты в 2015-2020 гг. люди задаются вопросом, будет ли налоговая амнистия в 2020 году и на кого она распространит действие.

Неблагоприятные финансовые процессы в стране, пандемия, которая усугубила ситуацию, вызвали необходимость в проведении амнистии по налогам физических лиц в 2020 году и прощении обязательств по обязательным платежам индивидуальным предпринимателям. Инициатор процедуры — глава государства, он подписал указ президента о списании налогов и пени в 2020 году, впоследствии опубликовали федеральный закон и внесли изменения в действующие нормативные акты.

Амнистирование долгов по страховым взносам

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики, и они решают не только, какие налоги подлежат амнистии, но и какую недоимку по страховым взносам допустимо списать.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В ней указано, как происходит списание долгов по налоговой амнистии — налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29.12.2017. Этой нормой определено, попадает ли судебная задолженность под амнистию, — нет, на нее действуют другие процессуальные сроки и порядок взыскания. Признать ее безнадежной уже нельзя.

Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку истекло время их взыскания, установленное НК.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

Налоговая амнистия физлиц и ИП в 2018 году

В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2018 года.

По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.

Как получить кредитную амнистию

Периодически в СМИ попадается информация, что наступит кредитная амнистия для пенсионеров в 2023 году. А также о том, что государство позволит полностью списать долги, если заемщик находится в трудной жизненной ситуации и не в состоянии выплатить свои кредитные обязательства.

Обычно условия кредитной амнистии требуют обращения к кредитору или в суд. Необходимо предоставить документы, подтверждающие факт нахождения в трудной жизненной ситуации и неспособность выплатить кредитные обязательства.

В качестве таких документов могут выступать:

• свидетельства о болезни;
• свидетельства о смерти близких родственников;
• справка о потере работы и т.д.

Организация, рассматривающая заявление, должна провести тщательную проверку заявления. А затем вынести решение о предоставлении или отказе в кредитной амнистии.

Похожие записи:

• В какое время можно и нельзя шуметь в Москве и Московской области в 2023 году
• Социальные нормы на электроэнергию в нижнем новгороде на 2022 год
• Оформление автомобиля по наследству: все тонкости процесса