Налоговые льготы для семей с детьми-инвалидами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для семей с детьми-инвалидами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для работников, имеющих ребенка – инвалида, законодательством установлены определенные гарантии. Так, трудовым законодательством предусмотрен ряд льгот для работников, имеющих в семье детей-инвалидов. Расскажем о них.
Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2023 году
Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:
- Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
- Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.
ЕДВ ветеранам боевых действий в 2023 году
Выплаты для ВБД тоже проиндексируют с 1 февраля 2023 года (предварительно на 12,4%). После индексации ветеранам боевых действий будут ежемесячно выплачивать:
- по 3913,60 руб. в случае отказа от НСУ;
- по 2437,29 руб. при сохранении соцпакета полностью.
При частичном отказе от набора соцуслуг будут выплачиваться следующие суммы:
| Какие льготы сохранены | ЕДВ ВБД с 01.02.2023 г. |
|---|---|
| Лекарства + санаторий | 2600,61 |
| Лекарства + проезд | 2613,20 |
| Лекарства | 2776,52 |
| Проезд + санаторий | 3574,37 |
| Санаторий | 3737,69 |
| Проезд | 3750,28 |
Стоит также рассказать о законопроекте, который в начале 2022 года внесли на рассмотрение в Госдуму. В нем были предложены новые льготы и меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, а также изменение порядка индексации ЕДВ для ВБД начиная с 2023 года. Депутаты предложили определять процент повышения выплат по схеме «инфляция + 1%», то есть применительно к февралю 2023 года это была бы индексация на 13,4%.
Компенсации ребенку-инвалиду
| Название выплаты, льготы | Получатель | Размер выплаты в рублях | Где получить |
| Ежемесячные выплаты | |||
| Социальная пенсия детям-инвалидам | ребенок-инвалид | 12 730,82 | Отделение пенсионного фонда, МФЦ |
| Ежемесячная денежная выплата | 2 701,62 | ||
| Набор социальных услуг (НСУ) или денежный эквивалент: | |||
| Лекарства по рецептам | 863,75 | ||
| Путевки на санаторно-курортное лечение |
|
||
| Бесплатный проезд в пригородном ЖД транспорте и междугороднем в оздоровительный центр и обратно | 124,05 | ||
| Сумма НСУ: | 1 580, 20 | ||
| Ежемесячная выплата безработному, который ухаживает за ребенком-инвалидом | родитель/опекун/усыновитель | 5500 | |
| другие лица | 1200 | ||
| В регионах с установленным районным коэффициентом выплаты увеличиваются. Размеры выплат установлены с 1 февраля 2019 года. |
|||
| Единовременные и ежегодные | |||
| Материнский капитал на второго и последующих | мать | 453 026 | ПФР |
| Льготы | |||
| Налоговый вычет | родитель/опекун | 12 000 | ФНС |
| приемный родитель/усыновитель | 6000 | ||
| Досрочный выход на пенсию | Один из родителей (опекунов) | 55 лет — мужчины 50 лет — женщины |
ПФР |
| Льготы при поступлении ребенка в вуз и др. |
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Назначат ли выплаты на детей к Новому году 2023 – последние новости
В настоящее время нет сведений о государственных пособиях на детей в канун Нового года 2023. Как правило, о таких выплатах становится известно в последние недели декабря.
Также о выплатах на детей к Новому году могут заявить и региональные власти. Так, в преддверии 2023 года некоторые области учредили компенсации для семей мобилизованных. Например, в Адыгее, Башкортостане и Краснодарском крае детям мобилизованных предоставят единовременную выплату в 20 тысяч рублей.
В некоторых регионах страны в системе социального обеспечения существует традиция дарить подарки на Новый год детям из семей с низким доходом или больших семей, а также детям-инвалидам. Эти подарки обычно не являются денежными и поэтому не могут быть названы выплатами.
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Статус ребенка-инвалида и инвалида детства
Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:
- Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
- Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.
Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.
Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.
Платят ли инвалиды транспортный налог? какие льготы?
Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.
- Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
- Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
- Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.
Родители ребенка-инвалида могут отдать его в детский сад, не беспокоясь при этом о том, что для ребенка не будут созданы особые условия обучения. Педагоги обязаны принять все меры, которые способствовали бы реабилитации и скорейшей адаптации нахождения в обществе. К тому же, родители ребенка с ограниченными возможностями могут рассчитывать на зачисление его в ДОУ без ожидания очереди. Родительская плата тоже не взимается.
Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговый вычет по НДФЛ оформляется у работодателя, причем при совмещении двух специальностей вычет будет предоставлен только у одного из нанимателей.
В отношении уплаты НДФЛ с заработной платы и прочих регулярных выплат действуют исключительно федеральные льготы — налоговые вычеты. Размеры налогового вычета будут зависеть от очередности появления в семье детей и от степени родства между ребенком и родителем:
- Налоговые вычеты на 1-ого ребенка в семье предоставляется в размере 1,4 тыс. рублей биологическим родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям.
- Налоговый вычет на 2-ого ребенка для тех же категорий получателей составляет 1,4 тыс. рублей.
- Налоговый вычет на 3-его ребенка, вне зависимости от категории получателей, составит 3 тыс. рублей.
- Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на инвалида, обучающегося по очной форме в ВУЗе (до 24 лет), аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет с 1-ой или 2-ой группой инвалидности, равен:
- 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей;
- 6 тыс. рублей для законных представителей ребенка.
Финансовая помощь родителям детей инвалидов
- Родители детей-инвалидов вправе рассчитывать на компенсацию, если ведется обучение на дому. Однако в ст.19 ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» сказано, что определение размера такой компенсации отводится на усмотрение субъектов РФ. То есть, чтобы узнать, как именно рассчитывается размер компенсации в Вашем регионе, необходимо уточнить в органах самоуправления, каким актом урегулирован данный вопрос.
- Ежемесячное пособие неработающему родителю ребенка инвалида. Для родителей составляет 5500 р, а для попечителей, опекунов, приемных родителей – 1200 р. Но с 1 апреля 2018 года ожидается индексация этих сумм, поэтому указанные цифры могут быть вскоре не актуальны.
Официальными получателями этих пособий являются именно родители инвалидов. Но в то же время для самих детей-инвалидов государство также выделяет денежные средства, которые де-юре начисляются детям, а де-факто – поступают в семейный бюджет. Более подробно о всех видах денежной помощи, которые получают семьи, в состав которых входят дети-инвалиды, рассказано в статье….
СПБ ГБУ СОН «ЦСПСиД Василеостровского района»
Во вторую категорию входят дети с психическими отклонениями, ДЦП, туберкулезом и другими серьезными проблемами со здоровьем. Список заболеваний, дающих право на внеочередное обеспечение жильем, представлен в приказе Министерства здравоохранения РФ № 987Н от 29.11.2012
Льгота по услугам ЖКХ носит форму компенсации уже совершенных расходов. То есть, льготник обязан в строго ограниченный срок (обычно до 10 числа) оплатить задолженность по квитанции, и только после этого на его банковский счет вернется половина уплаченной суммы.
N 884н, обращаться в ПФР необходимо за 10 дней до момента возникновения права на досрочный выход, то есть: женщинам — за 10 дней до исполнения 50 лет; мужчинам – за 10 дней до наступления 55-летнего возраста. Однако оптимальным временем обращения можно считать полгода-год до предполагаемого выхода на досрочную пенсию.
- на первых двух детей запланировано уменьшение в 1400 рублей за каждого;
- на всех остальных детей – по 3 тысячи рублей за каждого;
- дети-инвалиды обеспечивают право на снижение налоговой базы в 12 тысяч рублей для родителей и в 6 тысяч рублей для попечителей и усыновителей.
Гарантии трудовых прав
Трудовой кодекс РФ предусматривает, что одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Выходные предоставляются по письменному заявлению и могут быть использованы одним из родителей либо разделены ими между собой по своему усмотрению. Каждый дополнительный выходной день оплачивается в размере среднего заработка. Это касается и родителей, работающих по совместительству.
По просьбе родителя, воспитывающего ребенка-инвалида, работодатель обязан установить ему неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю. Труд работника при этом оплачивается пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ. Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.
Работников, имеющих детей-инвалидов, разрешается направлять в служебные командировки, привлекать к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни только с их письменного согласия.
Специальные гарантии установлены на случай возможного увольнения работника, воспитывающего ребенка-инвалида. Так, не допускается расторжение трудового договора по инициативе работодателя с одинокими матерями, воспитывающими ребенка-инвалида до восемнадцати лет, другими лицами, воспитывающими детей-инвалидов без матери. В частности, такой родитель не может быть уволен в случае непрохождения аттестации как не соответствующий занимаемой должности или выполняемой работе. Исключение из данного запрета составляют лишь случаи ликвидации предприятия или прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем, либо совершения работником ряда виновных действий, увольнение за которые предусмотрено трудовым законодательством.
Детям-инвалидам положена ежемесячная денежная выплата в соответствии с Законом «О социальной защите инвалидов». (Федеральный закон от 24.11.1995 № 181-ФЗ. С изменениями от 30.11.2011)
Кроме того, дети-инвалиды имеют право на обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи по рецептам врача (фельдшера) необходимыми лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания. При наличии медицинских показаний им предоставляются путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний. Длительность такого лечения в санаторно-курортном учреждении составляет 21 день. При этом гарантируется бесплатный проезд к месту лечения и обратно на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте. Ребенок-инвалид на тех же условиях вправе получить вторую путевку на санаторно-курортное лечение и на бесплатный проезд к месту лечения и обратно для сопровождающего его лица.
От получения перечисленных социальных услуг (всех или части) можно отказаться и получать вместо них ежемесячные денежные выплаты. Заявление об этом подается в территориальный орган Пенсионного фонда РФ. Там же можно уточнить порядок отказа от набора социальных услуг, размер выплат и порядок возобновления предоставления услуг.
Индивидуальная программа реабилитации ребенка-инвалида может включать получение или изготовление некоторых технических средств или изделий (протезно-ортопедические изделия, слуховые аппараты и т.п.), а также получение ряда услуг. Законодательство предусматривает выдачу направления на получение услуг, а также на получение либо изготовление технического средства, изделия (при необходимости – на замену или ремонт). Ребенку-инвалиду полагается бесплатный проезд вместе с сопровождающим лицом к месту нахождения организации, в которую выдано направление, и обратно. Граждане, которые приобрели технические средства (изделия) или получили услуги за свой счет, имеют право получить компенсацию в территориальных органах ФСС РФ. Необходимо учитывать, что при приобретении более дорогого оборудования, чем указано в индивидуальной программе реабилитации, компенсация будет предоставлена в размерах стоимости тех. средств, предусмотренных программой. Это касается и компенсации стоимости полученных услуг.
Семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется скидка не менее 50 процентов на оплату жилого помещения (в домах государственного или муниципального жилищного фонда) и оплату коммунальных услуг (независимо от принадлежности жилищного фонда). Те семьи, которые проживают в домах, не имеющих центрального отопления, получают указанную скидку на стоимость топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению.
ЕДВ ветеранам боевых действий в 2023 году
Выплаты для ВБД тоже проиндексируют с 1 февраля 2023 года (предварительно на 12,4%). После индексации ветеранам боевых действий будут ежемесячно выплачивать:
- по 3913,60 руб. в случае отказа от НСУ;
- по 2437,29 руб. при сохранении соцпакета полностью.
При частичном отказе от набора соцуслуг будут выплачиваться следующие суммы:
| Какие льготы сохранены | ЕДВ ВБД с 01.02.2023 г. |
|---|---|
| Лекарства + санаторий | 2600,61 |
| Лекарства + проезд | 2613,20 |
| Лекарства | 2776,52 |
| Проезд + санаторий | 3574,37 |
| Санаторий | 3737,69 |
| Проезд | 3750,28 |
Стоит также рассказать о законопроекте, который в начале 2022 года внесли на рассмотрение в Госдуму. В нем были предложены новые льготы и меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, а также изменение порядка индексации ЕДВ для ВБД начиная с 2023 года. Депутаты предложили определять процент повышения выплат по схеме «инфляция + 1%», то есть применительно к февралю 2023 года это была бы индексация на 13,4%.
Пока ребенок с инвалидностью не достиг совершеннолетия, его родители (опекуны) наделяются широким кругом трудовых льгот.
Размер обеспечения и дотаций в 2023 году
| наименование финансовой выплаты | дети-инвалиды | инвалиды с детского возраста | ||
|---|---|---|---|---|
| группа № 1 | группа №2 | группа №3 | ||
| социальный тип обеспечения | 11903 руб.51 коп. | 11903.51 | 9919,73 руб. | 4215,90 руб. |
| денежная выплата, которая проводится ежемесячно (если отказались от пакета НСУ) | 1478 руб. 09 коп. | 2489 руб. 55 коп. | 1478 руб. 09 коп. | 973 руб. 97 коп. |
| 2527 руб. 06 коп. | 3538 руб. 52 коп. | 2527 руб. 06 коп. | 2022 руб. 94 коп. | |
| НСУ (набор соц. услуг для малыша) | в финансовом эквиваленте — 807,94 р. + 124,99 р. + 116,04 р. = 1048,97 р. | |||
| выплаты по обслуживанию и уходу за больными детьми (каждый месяц) | · для родителей и официальных опекунов — 5500,00 р.; · для посторонних людей — 1200,00 р. |
не предусмотрены начисления |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.