Учет онлайн-касс и фискальных накопителей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет онлайн-касс и фискальных накопителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе. Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.
Материальные запасы или основное средство
Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на замену фискального накопителя?
В 2021 году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. руб., а в налоговом – 100 тыс. руб. Бухгалтерский лимит может быть и ниже, если принято такое решение и отражено в учетной политике. Лимит НУ неизменен.
ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором. ККТ стоимостью 40-100 тыс. руб. НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС.
При работе на ОСНО образуется отложенное налоговое обязательство (ОНО). К примеру, если стоимость ККТ с фискальным накопителем — 46000 руб. (без НДС), то ОНО составит 46000*20%= 9200 руб. Дт 68/расчеты по налогу на прибыль Кт 77 и Дт 77 Кт 68/РНП – начисление ОНО и списание при погашении ОНО, исчисленного в отчетном периоде.
Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
При замене ФН пользуются такими корреспонденциями счетов:
- Дт 10 Кт 60 (76) – приобретение;
- Дт 08 Кт 10 или Дт 26 (44) Кт 10 – списание в расходы – в зависимости от отнесения ККТ к ОС.
Среди специалистов нет единого мнения, можно ли применять для учета фискального накопителя (в том числе и при его замене) субсчета 10-5 (в плане счетов для сельхозпредприятий это 10-6) «Запасные части».
Одни считают, фискальный накопитель можно отнести к запчастям, предназначенным для замены изношенных частей машин и оборудования. Другие полагают, к запчастям относить эту часть ККТ некорректно, поскольку согласно плану счетов на с/счете 5 учитываются запчасти в запасе и обороте для основных производственных, хозяйственных нужд, ремонтов. Очевидно, использование указанного субсчета зависит от характера ее деятельности и сформированной учетной политики.
Важно! При замене фискального накопителя требуется перерегистрация техники в ФНС.
Новые возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев
Кроме обязательных реквизитов, ФФД 1.2 позволяет формировать следующие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ-54 от 22.05.2003):
- запрос о коде маркировки;
- уведомление о продаже товара для фиксации его выбытия в «Честном ЗНАКе»;
- ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
- квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.
Какой ФН обязан купить ИП на УСН
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Алгоритм работы обновленных ФН
В соответствии с законодательством алгоритм продаже промаркированных товаров значительно отличается от обычных.
Оборудование работает в следующей последовательности:
- С помощью сканера кассир должен считать уникальный код DataMatrix, а кассовая техника передает полученное изображение на фискальный накопитель.
- Онлайн-касса получает запрос. Она создает документ и передает его оператору ИСМ в единую государственную систему. Оператор автоматически проверяет маркировку. Если происхождение товара подтвердилось и он легален, формируется кассовый чек.
- Покупатель передает деньги и приобретает товар. Кассовое оборудование передает второй запрос фискальному накопителю. ФН автоматически формирует документ о реализации товара и передает его в систему. Оператор удаляет продукцию из базы и присылает на кассу квитанцию.
Кто должен пользоваться новыми ФН
В законе обновили и уточнили перечень лиц, которые обязаны приобрести новые фискальные накопители.
А именно:
- компании, реализующие любой промаркированный товар;
- компании, реализующие газетную и журнальную продукцию, а также сопутствующие товары;
- лица, которые занимаются разноской продуктов питания и промтоваров;
- лица, которые занимаются разноской продуктов питания и промтоваров в общественном транспорте.
При этом в законе прописан перечень лиц, которые не обязаны регулярно передавать информацию о реализации промаркированных товаров.
Исключение сделано для организаций, расположенных на следующих территориях:
- в отдаленных городах и поселках, где нет возможности провести интернет;
- в зоне военных объектов, органов разведки и прочих засекреченных объектах;
- на территориях объектов органов федеральной службы безопасности.
Какой ФН обязан купить ИП на УСН
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).
Возможные проблемы с фискальным накопителем
Если возникают проблемы с фискальным накопителем, онлайн-касса уведомляет об этом пользователя. На экране появляется ошибка с соответствующим кодом и работать больше не получается.
Рассмотрим, какие проблемы встречаются чаще всего, и как их решить.
| Код |
Причина ошибки |
Способ исправления |
| 210 | Нарушение подключения контактного шлейфа. | Проверить целостность шлейфа, его подключение к интерфейсу, интернет-соединение |
| 211 | Ошибка формата передачи ФН | |
| 212 | Неверное состояние накопителя (в большинстве случаев по причине отсутствия регистрации в ФНС) | Зарегистрировать ККТ с ФН в налоговой |
| 213 | Неисправимая ошибка ФН | Заменить накопитель |
| 214 | Ошибка контрольной суммы ФН | |
| 215 | Закончен срок эксплуатации ФН | |
| 216 | Архив ФН переполнен | |
| 217 | В ФН переданы неверная дата и время | Проверить время на онлайн-кассе и при необходимости выставить верное |
| 218 | В ФН нет запрошенных данных | Указать правильные данные |
| 225 | Неверный номер чипа | В онлайн-кассе введен неверный номер чипа, сравнить его с идентификатором на корпусе ФН и при указать верный |
| 232 | Документ содержит слишком большой объем данных | Разбить чек на два или несколько |
| 235 | Исчерпан ресурс хранения накопителя | Подключить онлайн-кассу к интернет-сети для отправки фискальных документов |
| 236 | Сообщение от ОФД не может быть принято ФН | Проверить параметры ОФД, введенные в ККТ. |
| 237 | В ФН есть неотправленные фискальные документы | Подключить кассу к сети для отправки фискальных документов |
Учет кассового оборудования в составе основных средств
Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:
- предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;
- срок полезного использования более года;
- применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
- критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.
[attention type=green]Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.[/attention]
Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:
- стоимость кассы;
- затраты на информационные и консультационные услуги;
- стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.
Гарантийные и негарантийные поломки прибора
Срок гарантии на фискальный накопитель устанавливает его производитель, обычно это 12 месяцев. Если устройство сломается в течение этого периода, то его владелец может претендовать на бесплатную замену накопителя на новый.
К гарантийным относятся поломки, причиной которых стал заводской брак – то есть, если кассой пользовались строго по инструкции, но накопитель все равно сломался, это будет гарантийный случай.
А вот к негарантийным случаям относят такие поломки:
- ФН ввели в работу с нарушениями (например, регистрация с ошибкой);
- нарушены условия эксплуатации – аппарат использовали в среде с высокой влажностью, в пыли или при высокой температуре;
- закончился срок или память в устройстве – это основное условие для замены накопителя;
- есть механические повреждения – например, при попытке установить его в корпус повредили разъем.
Во всех этих ситуациях производитель не несет никакой ответственности, а пользователь должен купить новое устройство, чтобы дальше работать с кассой.
Однако поломка фискального накопителя может принести гораздо больше проблем, чем расходы на покупку нового. Если поломка произошла во время работы, а в памяти остались неотправленные покупки, то цена вопроса может измеряться десятками и сотнями тысяч рублей. Ведь если данные не переданы, а продавец получил оплату за товар, включая НДС, нужно как можно скорее решить проблему.
Примерный алгоритм действий такой:
- снять ФН и направить соответствующее заявление в ФНС;
- отправить накопитель производителю на экспертизу;
- если производитель сможет «вытащить» данные о незакрытых покупках из устройства, их нужно подать в ФНС (если передать не получается, нужно пробить чек коррекции).
А чтобы продолжать работать всё это время, предпринимателю придется купить новый накопитель – особенно в бизнесе, где на счету каждый час. Соответственно, даже если накопитель сломался не по вине пользователя, ему все равно придется потратиться на новый – и только после успешной экспертизы получить замену от производителя.
Бухгалтерский учет онлайн касс
ТО кассовых аппаратов осуществляет ЦТО на основе заключенного договора.
Ежемесячная оплата расходов на ТО оформляется проводкой Д/т 44 К/т 60. Если по договору с ЦТО компания вносит авансовый платеж за определенный, оговоренный в соглашении период, то затраты списываются равными долями на протяжении периода действия договора. Операции оформляют записями: * Д/т 60 К/т 51– на сумму аванса по договору с ЦТО.
* Д/т 44 (20,26) К/т 60 – ежемесячно списывают часть затрат. Специалисты поддержки помогут решить любую проблему Срок полезного использования (СПИ) кассовых аппаратов указывают в сопровождающих модель документах. Износ начисляется на протяжении этого периода равными долями, с месяца, идущего за месяцем ввода ККМ в работу, и оформляется проводкой Д/т 20 (26, 44) К/т 02.
В свете последних изменений некоторые марки применяемых ККМ переориентируют на онлайн-кассы. Как вести учет денег, отпущенных
Как отразить в бухгалтерском учете услуги ОФД
Такой вывод сделан в письме Минфина России от 24 ноября 2016 г. № 07-01-09/69311. В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденным приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
В бухгалтерском учете делаются следующие проводки: 1. Отражаем уплату авансового платежа по договору с ОФД за весь период обслуживания (например, за год): Д 60.02 К 51 – 3 000руб.,* сумма и дата по счету от ОФД за весь период обслуживания. 2. Принимаем НДС с аванса к вычету: Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 76 – 458 руб., сумма НДС и дата по счету от ОФД.
На Каком Счете Учитывать Фискальный Накопитель
Проведем документ «Поступление товаров и услуг», при этом он сформирует проводку в Дт бухгалтерского счета 97. 21 по введенной статье «1С Бухгалтерия».
Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2023 году Это отдельный блок, который необходимо подключить к компьютеру, планшету, другому устройству с установленным программным обеспечением (кассовая программа).
словия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:
- был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
- был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
- был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
- организация не планировала продавать его в будущем.
Бухгалтерский учет ККТ
В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).
Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом .
А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.
Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.
Оставьте заявку и получите консультацию. Я принимаю Для продолжение нужно согласие с условиями! Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС.
Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше ? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники. Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.
В соответствии с ПБУ 6/01, любая может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п.
4, ст. 1:
- устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).
- техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
- используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
- период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия.
Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.
Но если учет в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация. Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.