Как правильно закрыть обособленное подразделение в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть обособленное подразделение в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.
Что такое обособленное подразделение
Определение и текущее понятие обособленного подразделения закреплено в статье 55 ГК РФ. Это структурная единица (филиал или представительство) юридического лица, располагающаяся вне основного места нахождения компании. Обособка наделена полномочиями представлять и защищать интересы «головы».
Выделенное структурное подразделение не становится новым юридическим лицом. Оно не имеет соответствующих прав и полномочий, не наделяется имуществом. Руководителя филиала назначает дирекция головного учреждения. ОП действует на основании устава и положений, утвержденных от имени юридического лица.
Статья 11 НК РФ устанавливает, что обособленным признается любое структурное подразделение фирмы, в котором созданы стационарные рабочие места (сроком более 1 месяца).
Для создания подразделения требуется решение собственников фирмы — для частной организации. Для бюджетной организации необходимо решение учредителей.
Решение принимают путем проведения голосования. Необходимо собрать как минимум 2/3 от общего числа участников, чтобы считать решение принятым, если большее количество не предусмотрено уставом. Предусмотрен аналогичный механизм, регламентирующий прекращение деятельности обособленного подразделения (филиала или представительства) путем проведения голосования. Для ликвидации иного ОП голосование не обязательно.
Шаг 3. Оповещение сотрудников
Работников придется уведомить заранее. Минимальный срок — 2 месяца до даты прекращения трудового договора при ликвидации филиала или представительства (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Либо за 3 календарных месяца по причине сокращения персонала по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Четко соблюдайте пошаговую инструкцию по ликвидации обособленного подразделения и правила сокращения работников, иначе трудовых споров не избежать.
Порядок действий:
- Подготовьте уведомления о предстоящем сокращении на основании приказа о ликвидации ОП.
- Соблюдайте сроки оповещения работников!
- Ознакомьте всех работников филиала под подпись.
- Если сотрудники отказываются подписать уведомление, то составьте акт, которым засвидетельствуйте факт ознакомления работника.
- Предложите специалистам вакантные рабочие места при их наличии в штате компании.
- Издайте приказы об увольнении в связи с сокращением или распоряжения о кадровом переводе на вакантные должности в других структурных отделах компании.
- Подготовьте дополнительные соглашения к трудовым договорам при переводе на вакантные места.
- Расторгните трудовые договоры при сокращении.
- Начислите компенсации и проведите окончательный расчет с уволенными.
- Оформите кадровые документы и выдайте их сотрудникам.
Стационарность рабочего места
Рабочее место согласно п. 2 ст. 11 НК РФ считается стационарным, если создается на срок более одного месяца.
Признание рабочего места стационарным не зависит от периодичности посещения его работником и от времени пребывания на нем.
Не имеет правового значения и форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте. Это, со ссылкой на судебную практику, указано в Письмах Минфина России от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879 и от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, от 12.10.2012 N 03-02-07/1-250.
Таким образом, факт присутствия организации своим персоналом и материально-техническими средствами на обособленной территории в течение месяца является достаточным признаком стационарности независимо от фактической продолжительности (непрерывности) непосредственного осуществления производственной деятельности.
Заполнение полей формы С-09-3-2
Данная форма считывается машинно, поэтому, если вы заполняете ее от руки, используйте черную шариковую ручку и указывайте информацию печатными заглавными буквами. Одна ячейка рассчитана только под один символ, так что несколько символов в одном поле будут ошибкой. Сообщения с ошибками и исправлениями не принимаются.
Формы, которые подаются в электронном виде, должны быть заверены электронной подписью.
Лицом с правом подписи является либо руководитель компании (код 3), либо уполномоченный представитель (код 4).
Номера страниц указываются в четырехзначном формате, т.е. титульная страница — 0001, а первая страница приложения — 0002.
Приложение может быть приведено на стольких страницах, сколько представительств планируется закрыть. Эта цифра отражена в начале документа.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
- Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
- Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
- Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
- Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
Форма сообщения на закрытие обособленного подразделения
К заполнению формы сообщения С-09-3-2 существуют определенные требования. Так, в бланке документа строки для внесения информации разделены на клетки, при этом в каждой может размещаться только 1 символ. Информация вносится в строчку с первой клетки. В большинстве случаев сведения вносятся посредством компьютера, но если по каким-то причинам это невозможно, то допускается и использование синей шариковой ручки. Число страниц в приложении равно количеству закрываемых филиалов.
В целом заполнение формы трудностей не вызывает, но важно обратить внимание на то, что на первой странице указывается КПП самой организации, ликвидирующей филиал. Не стоит путать его с КПП, вносимым в приложение, где ставится КПП закрываемого подразделения.
Правила составления приказа
Составлять приказ может любое ответственное лицо за процедуру ликвидации филиала, но подписать его должен директор. В тексте документа должно присутствовать обязательно две части: обоснование и основание.
Обоснование – это реальная причина, почему закрывается подразделение, к примеру, производственная необходимость, убыточность или реорганизация.
Основание – это ссылка на нормативный или локальный документ, согласно которому, началась процедура ликвидации. Это может быть даже решение учредителя или совета директоров.
Приказ о закрытии обособленного подразделения в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в журнале учета общих распорядительных документов. Если в документе упоминаются конкретные должности, им предписывается выполнение определенных задач, то этих работников следует ознакомить с приказом под подпись.
Виды обособленных подразделений
Закрытие обособленного подразделения зависит от его вида. Гражданский кодекс особо выделяет два вида ОП – филиал и представительство, которые вправе представлять интересы самой организации в целом. Но кроме них, есть еще обычные подразделения, такие как офис, магазин, склад, мастерская.
☑ Главный критерий ОП – это наличие стационарного рабочего места, созданного сроком более чем на один месяц. Соответственно, при прекращении деятельности структурной единицы ООО надо решить имущественные, административные и кадровые вопросы. Кроме того, о закрытии подразделения надо уведомить налоговую инспекцию. О том, как это сделать, ничего не упустив, расскажет наша пошаговая инструкция в 2022 году.
Необходимая документация для отчетности
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо подготовить следующую документацию:
1. Заключение о ликвидации
Данный документ представляет собой официальное заключение, которое подтверждает факт ликвидации обособленного подразделения. В заключении указываются основания и причины закрытия, а также дата и подпись ответственного лица.
2. Протокол собрания учредителей
Протокол собрания учредителей должен содержать информацию о решении о закрытии обособленного подразделения, а также об условиях и сроках ликвидации. Протокол должен быть подписан всеми учредителями и заверен печатью компании.
3. Учетные документы
Необходимо предоставить полный набор учетных документов, включая бухгалтерскую отчетность за последний период и финансовые документы, подтверждающие наличие и движение активов и обязательств.
4. Акт оценки имущества
Акт оценки имущества обособленного подразделения должен быть составлен квалифицированными специалистами и содержать информацию о стоимости каждого актива. Этот документ поможет оценить общую стоимость имущества, которое будет передано при ликвидации.
5. Отчет о результатах ликвидации
Подробный отчет о результатах ликвидации должен содержать информацию о процессе ликвидации, о достигнутых целях и о заключительных финансовых показателях. Отчет должен быть подписан ответственным лицом и заверен печатью.
6. Справка об отсутствии задолженностей
Необходимо получить справку от органов налоговой службы и социального страхования о том, что обособленное подразделение не имеет задолженностей перед ними. Эта справка будет подтверждением отсутствия налоговых и социальных обязательств.
Обратите внимание, что перечень документов может варьироваться в зависимости от законодательства вашей страны и специфики закрытия обособленного подразделения.
Важные отчеты при закрытии обособленного подразделения в 2024 году
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо представить ряд важных отчетов, которые помогут оценить работу данного подразделения, провести анализ результатов и принять необходимые решения.
Перед закрытием подразделения необходимо быть готовым к предоставлению следующих отчетов:
- Отчет о финансовых результатах. В этом отчете представляется информация о доходах, расходах, прибылях и убытках подразделения за определенный период времени. Такой отчет поможет оценить финансовое состояние подразделения и его рентабельность.
- Отчет о выполнении плановых показателей. В данном отчете представляется информация о выполнении плановых показателей в различных областях деятельности подразделения. Важно оценить, насколько успешно подразделение справлялось с поставленными целями и задачами.
- Отчет по кадровому обеспечению. В данном отчете представляется информация о штатной численности подразделения, о движении кадров, о выполнении и просроченных задачах кадрового характера. Этот отчет поможет оценить текущую кадровую ситуацию и принять решения о процедурах сокращения и перевода персонала.
- Отчет о состоянии объектов и оборудования. В этом отчете представляется информация о состоянии материально-технической базы подразделения, о наличии и работоспособности оборудования. Такой отчет поможет оценить материальные активы, определить перспективы их использования при закрытии подразделения.
- Отчет о задолженности и обязательствах. В данном отчете представляется информация о задолженности подразделения перед поставщиками и клиентами, о текущих обязательствах перед контрагентами. Это важный отчет для оценки финансовых рисков и планирования дальнейших действий.
Предоставление указанных отчетов поможет руководству и заинтересованным сторонам получить полную информацию о работе обособленного подразделения и принять взвешенные решения о его закрытии.
Кратко об обособленном подразделении
Обособленным считается подразделение компании вне её основного адреса, где более месяца работает хотя бы один человек. Такая структурная единица не является самостоятельным юридическим лицом, тем не менее информация о нём вносится в ЕГРЮЛ. Раньше сведения об ОП было необходимо отражать и в уставе, поэтому некоторым организациям при закрытии подразделений приходится вносить изменения в учредительный документ.
Обособленное подразделение не имеет собственного имущества, его руководитель назначается головной компанией. Задача филиалов и представительств – представлять основную организацию и действовать в её интересах.
Чтобы закрыть обособку, нужно подготовить документы, уволить сотрудников и зарегистрировать изменения. Это делается в несколько этапов. Предлагаем алгоритм ликвидации обособленного подразделения 2023 года.
Что такое обособленное подразделение
У компаний, которые приняли решение о расширении своих коммерческих интересов, может возникнуть необходимость в ведении деятельности через новые подразделения — филиалы или представительства (согласно ст. 55 ГК РФ), к примеру, в другом регионе нашей страны. Они будут преследовать те же цели, выполнять те же задачи, что и головная организация. Также обособленные подразделения наделяются всеми функциями главной компании либо их частью. Это позиция ГК РФ.
Позиция налогового законодательства отличается от гражданского. НК РФ выделяет как филиалы и представительства, так и просто обособленные подразделения. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ компания обязана поставить на учет каждое новое подразделение по месту его нахождения. Понятие обособленного подразделения можно найти в п. 2 ст. 11 НК РФ. Это отделение компании, фактическое местопребывание которого отличается от основного юридического адреса. Обособленное подразделение может быть образовано в другом регионе, городе или районе городского округа, то есть в другом муниципальном образовании. Одним из главных условий признания подразделения как обособленного выступает наличие в нем хотя бы одного стационарного рабочего места. При этом место должно быть организовано на срок больше 1 месяца (ст. 11 НК РФ).
В качестве примера можно привести такие структуры, имеющие подразделения, находящиеся в разных регионах страны и разных районах одного города, как:
- торговые розничные сети;
- банковские организации.
Обособленные подразделения могут быть разными и создаваться в силу разных причин. При этом регистрация по ГК РФ и НК РФ отличается. По ГК РФ регистрируются только филиалы или представительства, а по НК РФ — любое обособленное подразделение (по месту нахождения имущества, по месту установки ККМ). Для налоговой инспекции достаточно уведомления о том, что на ее территории находится, к примеру, ККМ или объект недвижимости. Это необходимо для контроля за налогообложением. Если ваше предприятие решило регистрировать обособленное подразделение по ГК РФ (как филиал или представительство), приготовьтесь к полномасштабной регистрации по всем правилам. И здесь вам понадобится подробная пошаговая инструкция по регистрации обособленного подразделения в 2023 году.
О том, возможно ли наличие обособленного подразделения у «упрощенца», читайте в статье «Открываем обособленное подразделение при УСН».
Что такое обособленное подразделение?
Определение этому понятию и основные его признаки содержатся в статье 55 Гражданского кодекса. По этой норме обособленное подразделение (далее ОП) — это представительство предприятия, которое находится вне места его нахождения, которое представляет и защищает интересы юридического лица. Представительства не являются юридическими лицами, но они наделяются имуществом юридического лица, которое их создало, и действуют на основании положений, утвержденных им. Руководители ОП назначаются юридическим лицом, а действуют они на основании доверенности.
Статья 11 Налогового кодекса говорит о том, что ОП является любое территориально обособленное от основного местонахождения подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места. Стационарным считается только рабочее место, которое создано на срок более чем 1 месяц. Само признание такого объекта ОП производится вне зависимости от того, было ли отражено его создание в учредительных и организационных документах, и от полномочий, которыми оно наделено.
Отчетность по налогам
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо соблюдать определенные налоговые обязательства. Вот основные отчеты, которые нужно предоставить:
-
Отчет о прибылях и убытках: В этом отчете необходимо указать финансовые результаты деятельности обособленного подразделения за весь период его существования до закрытия. Включите информацию о доходах, расходах, налогах и чистой прибыли или убытке.
-
Отчет по налогу на прибыль организации: В этом отчете нужно указать сумму налога на прибыль организации, которую обособленное подразделение должно будет уплатить перед закрытием. Учитывайте все налоговые ставки и правила, действующие на момент закрытия.
-
Отчет о суммах страховых взносов: В данном отчете нужно указать все суммы страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников обособленного подразделения. Учтите все социальные отчисления и страховые взносы, которые были осуществлены за весь период работы подразделения.
Важно передать все эти отчеты в соответствующие налоговые органы в сроки, установленные действующим законодательством. Обратитесь к местным налоговым органам для получения подробной информации о требованиях и документах, необходимых при закрытии обособленного подразделения.
Отчет о состоянии дел
-
Общая информация:
В данном разделе представляется общая информация о обособленном подразделении, включая название, юридический адрес и ИНН.
-
Финансовые отчеты:
В данном разделе представляются финансовые отчеты обособленного подразделения за период его работы, а именно:
- Отчет о прибылях и убытках;
- Отчет о движении денежных средств;
- Балансовый отчет.
-
Трудовая деятельность:
В данном разделе представляется информация о кадровом составе обособленного подразделения, а именно:
- Сведения о численности работников;
- Отчет о заработной плате и выплатах;
- Отчет о социальных и льготных выплатах.
-
Инвестиционная деятельность:
В данном разделе представляется информация об инвестиционной деятельности обособленного подразделения, включая:
- Отчет о результатах инвестиционных проектов;
- Отчет о рентабельности инвестиций;
- Отчет о капитальных вложениях.
-
Юридическая информация:
В данном разделе представляется юридическая информация об обособленном подразделении, включая заключенные договоры, судебные решения и другую подобную информацию.
-
Производственная деятельность:
В данном разделе представляется информация о производственной деятельности обособленного подразделения, включая:
- Отчет о выполнении плана производственных показателей;
- Отчет о качестве продукции или услуг, оказываемых обособленным подразделением.
Данный отчет представляет собой сводную информацию о состоянии дел обособленного подразделения и позволяет оценить его финансовое положение, эффективность трудовой и производственной деятельности, а также выполнение юридических обязательств.
Отчет о состоянии обязательств
Отчет о состоянии обязательств является одним из важных документов, который необходимо предоставить при закрытии обособленного подразделения в 2024 году. Данный отчет содержит информацию о финансовых и нефинансовых обязательствах подразделения, а также о их текущем состоянии.
В состав отчета о состоянии обязательств входят следующие разделы:
- Введение
- Общая информация о подразделении
- Финансовые обязательства
- Нефинансовые обязательства
- Текущее состояние обязательств
- Заключение
В разделе «Введение» указывается цель и задачи отчета, а также контекст его составления и представления.
В разделе «Общая информация о подразделении» предоставляется основная информация о закрываемом обособленном подразделении, такая как его название, регистрационные данные, а также контактные данные ответственного лица.
В разделе «Финансовые обязательства» перечисляются все финансовые обязательства подразделения, включая краткую информацию о каждом из них (название, сумма обязательства, срок погашения и т.д.).
В разделе «Нефинансовые обязательства» перечисляются все нефинансовые обязательства подразделения, такие как контракты, договоры, соглашения и т.д., а также предоставляется краткая информация о каждом из них.
В разделе «Текущее состояние обязательств» осуществляется анализ текущего состояния финансовых и нефинансовых обязательств подразделения. В этом разделе можно предоставить информацию о сроках исполнения обязательств, о задолженности перед контрагентами и о других важных факторах, влияющих на состояние обязательств.
Заключительный раздел «Заключение» содержит краткое описание общей ситуации с обязательствами подразделения, а также можно предложить меры по улучшению состояния обязательств или по их ликвидации.
Пример таблицы финансовых обязательств Название Сумма обязательства Срок погашения Кредитный договор 1 000 000 рублей 01.01.2025 Арендная плата 100 000 рублей в месяц 31.12.2024 В данном примере таблицы представлена информация о двух финансовых обязательствах подразделения — кредитном договоре и арендной плате. Для каждого обязательства указано его название, сумма обязательства и срок погашения.
Таким образом, отчет о состоянии обязательств является важным документом при закрытии обособленного подразделения, так как предоставляет информацию о финансовых и нефинансовых обязательствах, а также позволяет оценить их текущее состояние.
Похожие записи: