КВР пени страховые взносы в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КВР пени страховые взносы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды применяются для разработки, исполнения бюджетов (сметы доходов и расходов), создания отчетной документации об их выполнении. КБК необходимы для сопоставимости показателей. Цифровые шифры применяются в документах, когда в качестве одной из сторон выступает государство, госорганы. В большинстве случаев граждане встречают КБК в платежках при оплате налоговых сборов, штрафов, разных обязательных платежей в госбюджет.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

НАЛОГ	КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии	182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии	182 1 02 02132 06 1010 160

КБК выполняет и другие важные функции:

• предоставляет актуальные сведения о состоянии казны государства;
• упорядочивает отчетность;
• обеспечивает единый формат финансовой информации о бюджете;
• способствуют регулированию финансовых потоков на государственном уровне;
• помогает провести сравнение динамики расходов, доходов за конкретный период.

участники бюджетного процесса. К ним относятся, в частности, главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств, получатели бюджетных средств. Полный список субъектов, являющихся участниками бюджетного процесса, приведен в п. 13.5.1 Порядка № 209н;

• отчисления на зарплату;
• выплата всевозможных взносов за услуги, включая транспортировку товаров, услуги связи, проведение коммунальных процедур, аренда какого-либо имущества и дальнейшее его применение;
• обслуживание долга государства;
• выплаты, которые безвозмездно делаются в пользу других учреждений;
• взносы в бюджет, которые делаются на безвозмездной основе;
• расходы на социальные выплаты;
• другие виды расходов.

2. К социальным пособиям и компенсациям персоналу (подстатьи 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме», 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» КОСГУ) относятся выплаты, связанные с социальными рисками, такими как болезнь, утрата постоянного заработка и иные события, которые могут негативно сказаться на его имущественном положении.

Особенности начисления пеней за периоды до 2023 г.

Если после 1 января 2023 г. налогоплательщик представит налоговую декларацию (расчет) (в том числе уточненную) по налогам, сборам, страховым взносам, срок уплаты которых истек до 31 декабря 2022 года, то пени начисляются с учетом следующих особенностей, установленных п. 7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»:

Сальдо на 01.01.2023	Совокупная обязанность	Пеня
отрицательное	увеличилась	рассчитывается на не уплаченную на дату представления декларации сумму налога, сбора, страхового взноса начиная с установленного срока уплаты, до 1 января 2023 г.
уменьшилась	пеня, подлежащая корректировке в меньшую сторону, рассчитывается на сумму налога, уменьшенную на основании декларации, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, до 1 января 2023 г.
нулевое или положительное	увеличилась	рассчитывается на сумму задолженности, из которой вычитают сумму положительного сальдо ЕНС на дату представления налоговой декларации и сумму излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ по состоянию на 31.12.2022 налога на прибыль, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по этому налогу, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, и до 1 января 2023 г.
уменьшилась	пеня, подлежащая корректировке в меньшую сторону, рассчитывается на сумму налога, уменьшенную на основании декларации, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, до 1 января 2023 г.

Таблица КВР и КОСГУ для госзакупок

За неуплату налога бюджетное, казенное, автономное учреждение могут оштрафовать. Правда только в том случае, если налог не уплачен (полностью или частично) по итогам налогового периода. Если речь идет об авансовых платежах, то штрафовать не будут, но за каждый день просрочки (включая праздники и выходные) начислят пени. Это установлено пунктом 3 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что ранее, во время действия Указаний № 65н, расходы по плате оператору в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, и перечисления профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу в перечне относимых на КВР 853 не значились, однако разъяснения по их отнесению на КВР 853 доводились Минфином России в форме писем (Письмо Министерства финансов РФ от 24 декабря 2021 г. № 02-05-10/76081, Письмо Федерального казначейства от 23 марта 2021 г. № 02-02-03/201).

Минфин России решил помочь бухгалтерам бюджетных организаций и привёл расшифровку КОГСУ в 2021 году для бюджетных учреждений. Это не только примеры, но и особенности отнесения отдельных операций на соответствующие статьи (подстатьи) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

КОСГУ 290 и подстатьи: расшифровка и применение

Какой КВР и подстатья КОСГУ применяются для отражения расходов по оплате договора, предметом которого является выдача разрешения о выделении участка под строительство объекта, который включен в муниципальную программу «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности»?Для отражения указанных в вопросе расходов по Указаниям № 65н применяется КВР 414 «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности», по которому отражаются расходы по заключаемым вне рамок государственного оборонного заказа государственным (муниципальным) контрактам:Расходы по уплате иных экономических санкций, не отнесенные к подстатьям 292-294 КОСГУ, относятся к подстатье 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ. При этом перечень таких санкций остается открытым. При отнесении расходов на тот или иной код КОСГУ прежде всего

Ответы на вопросы по применению КВР и КОСГУ

• соответствие проектной документации установленным требованиям;
• допустимость размещения объекта капитального строительства на земельном участке в соответствии с разрешенным использованием такого земельного участка и ограничениями, установленными согласно земельному и иному законодательству РФ.

• на строительство (реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности;
• на монтажные, пусконаладочные и иные неразрывно связанные со строящимися объектами работы;
• на иные расходы из состава затрат, предусмотренных сметной стоимостью строительства.

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
С реализации в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
При импорте товаров – на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
В границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
В границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
В границах муниципальных округов	182 1 06 06032 14 1000 110	182 1 06 06032 14 2100 110	182 1 06 06032 14 3000 110
В границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
В границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110
В границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
В границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
В границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110

Классификация доходов

Как и ранее, код классификации доходов бюджетов состоит из 20 знаков. Структура осталась неизменной и единой для бюджетов бюджетной системы РФ. Как указано в п. 7 Порядка № 82н, она включает:

• код главного администратора доходов бюджета (1–3-й разряды);

• код вида доходов бюджетов (4–13-й разряды);

• код подвида доходов бюджетов (14–20-й разряды).

Для детализации поступлений по кодам вида доходов бюджетов применяется код подвида доходов бюджетов (14–20-й разряды), который в соответствии с п. 11 Порядка № 82н состоит:

• из группы подвида доходов бюджетов (14–17-й разряды);

• из аналитической группы подвида доходов бюджетов (18–20-й разряды).

Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из следующих элементов (п. 12 Порядка № 82н):

• 100 – «Доходы»;

• 400 – «Выбытие нефинансовых активов».

Ответы на вопросы по применению КВР и КОСГУ

Бирюков А.И., к. э. н., профессор Финансового университета при Правительстве РФ, советник Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности ФК РФ

Вопрос:

В соответствии с Указаниями № 65н[1] (в редакции Приказа Минфина РФ № 255н[2]) статья 290 «Прочие расходы» КОСГУ детализирована подстатьями 291 – 296 КОСГУ. Может ли данная статья в каких-либо случаях не детализироваться?

Статья 290 КОСГУ детализирована, и ее применение для отражения расходов учреждения без соответствующих подстатей 291 – 296 КОСГУ не допускается.

Согласно Указаниям № 65н статья 290 КОСГУ включает следующие подстатьи:

Подстатья КОСГУ Включаемые расходы В том числе детализация

291 «Налоги, пошлины и сборы»	Расходы по уплате в бюджеты всех уровней: – налогов (включаемых в состав расходов); – государственной пошлины и сборов; – разного рода платежей	– НДС и налог на прибыль (в части обязательств казенных учреждений); – налог на имущество; – земельный налог, в том числе в период строительства объекта; – транспортный налог; – плата за загрязнение окружающей среды; – государственная пошлина и сборы в установленных законодательством случаях
292 «Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах»	Расходы по уплате штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов
293 «Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)»	Расходы по оплате: – штрафов за нарушение законодательства РФ о закупках товаров, работ и услуг; – штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг
294 «Штрафные санкции по долговым обязательствам»	Расходы по уплате пеней, штрафов за несвоевременное погашение: – бюджетных кредитов; – кредитов иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), полученных в иностранной валюте
295 «Другие экономические санкции»	Расходы по уплате иных экономических санкций, не отнесенные к подстатьям 292 – 294 КОСГУ
296 «Иные расходы»	Иные расходы, не отнесенные: – к статьям 210 – 270 КОСГУ; – к подстатьям 291 – 295 КОСГУ	– выплата стипендий; – выплата физическим лицам (исключение – производители товаров, работ, услуг) государственных премий, грантов, денежных компенсаций, надбавок, иных выплат; – возмещение убытков и вреда; – приобретение (изготовление) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи; – иные расходы; – другие аналогичные расходы

Расходы на госпошлину по КВР и КОСГУ

Учреждения часто сталкиваются с необходимостью уплаты госпошлины. Рассмотрим, по каким кодам КОСГУ и КВР отражать госпошлину, с учетом изменений в 2018 году.

По коду вида расходов 852 отражаются расчеты по транспортному налогу и государственным пошлинам и сборам.

Изменения КОСГУ: отдельные подстатьи для налогов и взносов и для пеней и штрафов

Минфин России подготовил поправки в Указания № 65н, обусловленные вступлением в силу федеральных стандартов бухучета. Новые правила, вероятно, надо будет применять в целях составления отчетности в 2018 году.
Запланирована детализация многих статей КОСГУ, уточнение порядка их применения, а также изменение наименования некоторых кодов. Кроме того, уточнены возможные увязки кодов видов расходов (КВР) и КОСГУ.

Подробнее о новшествах в учете учреждений в Обзорах изменений законодательства (для бухгалтера госсектора) интернет-версии си стемы ГАРАНТ.

Пени – КВР и КОСГУ в 2021 году

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Квр и КОСГУ уплата пени по страховым взносам в 2021

; платы за негативное воздействие на окружающую среду; платежей в форме паевых, членских и иных взносов (за исключением взносов в международные организации); платежей в целях внесения получателями бюджетных средств обеспечения заявок при проведении конкурсов и аукционов на поставку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд в случаях, предусмотренных Законом от 5 апреля 2021 № 44-ФЗ; возмещений гражданам и организациям ущерба, который они понесли в результате отчуждения принадлежащего им имущества, в том числе сноса аварийного жилья; расходов бюджетных и автономных учреждений по обслуживанию ими долговых обязательств; отчисление денег профсоюзной организации на культурно-массовую и физкультурную работу; платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам тяжеловесными транспортными средствами.

Уплата неустойки по договору за просрочку платежа подлежит отражению по коду видов расходов 853 «Уплата иных платежей» и статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ. Для учета расчетов с поставщиком по сумме неустойки за просрочку платежа применяется счет 302 91 «Расчеты по прочим расходам».

С 14 апреля 2021 года действую новые КБК пени по страховым взносам для юридических лиц по дополнительным пенсионным отчислениям. Теперь эти коды снова зависят от спецоценки (приказ Минфина от 06.03.2021 № 36н).

Ответить на данный вопрос можно следующим образом: федеральное законодательство, регулирующее данный вопрос, было изменено только в 2021 году. Изменениями в нормативных правовых актах была затронута проблема отражения недвижимости на балансе бюджетного учреждения.

Учреждения всех типов должны использовать коды вида расходов (КВР) в 15-17 разрядах некоторых счетов бухгалтерского учета, а оплата расходов проходит не по КОСГУ, а по КВР. Поэтому ошибка в применении КВР может привести еще и к искажению показателей отчетных форм.

• 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

КБК по начислению, КБК по дополнительным страховым взносам. Расчет по формулам и с помощью калькулятора.
Таким образом, госпошлина относится на КВР 852 и КОСГУ 291. Подробнее про отнесение расходов на КВР 851, 852 и 853 читайте в статье журнала Учет в учреждении.

По данной подстатье следует отражать расходы по оплате штрафов за нарушение законодательства РФ о закупках товаров, работ и услуг, а также уплате штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг. Сюда относятся расходы по уплате пешей, штрафов за несвоевременное погашение бюджетных кредитов, за несвоевременное погашение кредитов иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юр.

от 30.11.2021) в части формирования кодов бюджетной классификации. Теперь бюджетные и автономные учреждения обязаны применять новый порядок при определении КВР по всем совершаемым операциям.Все затраты государственных учреждений подлежат классификации и должны быть отнесены на определенную статью расходов. Для этого используют классификация операций сектора государственного управления и код видов расходов.

Для правильной оплаты пени необходимо учесть следующие моменты:

1. Дата начисления пени. Пени начисляются с момента наступления просрочки, указанной в документе обязательства. В случае отсутствия указания срока просрочки, пени начисляются со следующего дня после истечения срока исполнения обязательства.
2. Процентная ставка. Размер пени определяется процентной ставкой, которая указывается в законодательстве или в договоре об обязательстве. Процентная ставка может быть фиксированной или изменяемой в зависимости от условий и сроков просрочки.
3. Способ оплаты. Пени могут быть оплачены вместе с основным долгом или отдельно. В случае отдельной оплаты пени, сумма пени должна быть указана отдельной строкой в платежном документе.
4. Порядок перечисления. Оплата пени должна быть произведена на указанный в документе орган или лицо, ответственное за принятие таких платежей. Неправильное указание порядка перечисления может привести к неправильному зачислению платежа и дополнительной просрочке.
5. Срок оплаты. Пени должны быть оплачены в установленный законодательством или договором срок. Неоплата пени в срок может привести к дальнейшему нарастанию задолженности и применению других санкций.

Соблюдение вышеперечисленных правил позволит осуществить правильную оплату пени и избежать дополнительных финансовых и юридических проблем.

Изменения и сроки уплаты пеней

В 2024 году были внесены изменения в порядок уплаты пеней по КоАП и КВР. Теперь установлены новые сроки для внесения платежей.

Согласно изменениям, сумма пени должна быть уплачена в течение 10 дней со дня получения уведомления об административном правонарушении. Если нарушитель не вносит платеж в указанный срок, размер пени может быть увеличен.

Для уплаты пени по КоАП и КВР вводятся несколько способов:

1. Оплата напрямую в банке. Для этого необходимо получить реквизиты для оплаты в отделе полиции или на сайте соответствующего органа;
2. Электронный платеж через специальные платежные системы. Для этого необходимо зарегистрироваться в системе и следовать инструкциям по оплате;
3. Оплата через терминалы самообслуживания. Достаточно выбрать соответствующий раздел и следовать указаниям на экране;
4. Пластиковые карты. Некоторые организации позволяют внести платеж с помощью пластиковых карт, удобно оплачивать через Интернет;
5. Банкоматы. При оплате через банкоматы чаще всего необходимо знать регистрационный номер правонарушения и сумму пени.

В случае неуплаты пени в установленные сроки, нарушитель может быть привлечен к дополнительным мерам ответственности. Поэтому рекомендуется своевременно и правильно вносить платежи по административным правонарушениям в соответствии с требованиями КоАП и КВР.

Какие пени предусмотрены КоАП 2024 года?

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) определяет пени, которые могут быть наложены в случае совершения административного правонарушения.

• Штрафные санкции – это наиболее распространенная форма пеней по КоАП. Штрафы могут быть назначены в фиксированном размере или в процентах от заработной платы;
• Лишение специального права – это такая пеня, которая может быть наложена на лиц, которые допустили нарушение правил дорожного движения;
• Конфискация имущества – возможна в случае если совершено административное правонарушение в сфере экономики, бизнеса и таможни;
• Административное арест – это применяемая к лицу пеня в форме ограничения свободы, которая может быть назначена в случае нарушения общественного порядка или общественной безопасности;
• Лишение специального звания, почетного звания, награды или ордена – это пеня, которая может быть наложена на лиц, имеющих государственные и общественные награды в случае совершения административного правонарушения;

Пени, предусмотренные КоАП 2024 года, могут изменяться в зависимости от категории и серьезности административного правонарушения. Уплата пеней должна быть произведена в установленный срок, который также указывается в законодательстве.

Похожие записи:

• Исковое заявление о расторжении брака
• Нужна ли виза для въезда в Израиль россиянам в 2023 году
• Нормы по уборке площадей служебных помещений на одного работника