Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как всегда, вновь введённые изменения в налоговое законодательство, начинают действовать только после вступления нормативно-правовых актов в законную силу. И действие своё они распространяют только на сделки, заключённые с определенной даты.
Что такое имущественный вычет при продаже автомобиля
Это, как мы уже говорили, уменьшение выплачиваемого налога при продаже автомобиля. Благодаря ему можно уменьшить налогооблагаемый доход, но есть ограничение — на сумму, не превышающую 250 000 рублей.
Кроме того, владелец вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного движимого имущества (п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Итого есть два варианта:
1. Уменьшить доход на фактически понесенный расход по приобретению имущества.
2. Получить имущественный вычет в 250 000 рублей.
Какой выбрать налоговый вычет при продаже автомобиля? Зависит от ситуации, в которой вы продаете автомобиль, от того, сохранились ли у вас нужные документы.
Порядок уплаты налога при продаже автомобиля
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Налоговая декларация за текущий год (2021) подается в начале следующего года (2022). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций — 30 апреля. Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.
Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2021 года появится лишь в начале 2022 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2023 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Какую сумму указать при продаже авто, чтобы не платить налог?
Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.
С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2022 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.
При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:
- при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
- если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
- нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.
Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2022 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.
Как рассчитывается налог с продажи?
Всего есть два варианта расчета налога:
- По затратам. Применяется, когда удалось сберечь документы о покупке автомобиля. Из стоимости продажи нужно вычесть цену, за которую авто было приобретено. Если разность получилась ниже нуля, то человек освобождается от уплаты налога, поскольку прибыль не была получена. Если же разность является числом положительным, то налог стандартный и составит 13% от суммы.
Пример: Авто купили в 2021 году за 150 000, а продано в 2022 году за 200 000 рублей. Разница между продажей и покупкой составляет 50 000, число положительное, соответственно, нужно уплатить 13%
50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- По вычету. Если документы о покупке не сохранились и стоимость подтвердить невозможно, то используется стандартный вычет. Из цены продажи нужно вычесть 250 000 рублей. Если у полученного числа знак отрицательный, налогом автомобиль не облагается, если знак плюс, то от полученной разницы нужно отнять 13%. Данный расчет применяется, когда автомобиль достался по наследству или по акту дарения.
Кому положен возврат 13% процентов
Палата депутатов штата рассматривает законопроект, предлагающий введение нового налогового вычета на доходы физических лиц в размере 13% от суммы, потраченной на покупку автомобиля. Скидку предлагается распространить на граждан, приобретающих новый (не бывший в употреблении) российский легковой автомобиль для семейных или личных нужд. Общая стоимость строго ограничена максимум 1 миллионом рублей.
Максимальная предполагаемая сумма скидки составляет 100 000 рублей.
Если законопроект будет принят, налогоплательщикам вернут из бюджета 13 000 рублей.
Если скидка использована, налогоплательщик будет иметь право на скидку и в следующий раз, при условии, что с момента предыдущего обращения за возмещением прошло не менее пяти лет.
Этот закон привлекателен для правительства, поскольку он стимулирует граждан покупать отечественные автомобили и развивает российский автопром.
Можно ли получить налоговый вычет за покупку авто в кредит?
Подробности о налоговых скидках и порядке их применения можно найти в главе 23 Налогового кодекса. Однако приобретение транспортного средства в 2022 году не является поводом для встречи выпускников. Освобождение не может быть использовано по следующим причинам
- Раздел 220 Налогового кодекса не включает автомобили в список имущества, по которому рынок предоставляет право на вычет; к 2022 году вопрос о включении автомобилей в этот список никем не поднимался.
- Стоимость многих финансовых средств не превышает 650000 рублей. В данном случае предоставление возмещения не является важным подспорьем для граждан: лишь несколько автомобилей приобретаются на сумму более 1 млн рублей.
- Только один гражданин заплатил налоги и сделал другие оговорки в государственный бюджет. При покупке автомобиля никакая сумма государству не выплачивается. Это делает невозможным возврат денег.
- Граждане ошибочно полагают, что скидка представляет собой часть финансовых средств, уплаченных за приобретаемое имущество. Считается, что если сделка состоится и будет документально подтверждена, государство частично вернет потраченные деньги. Это мнение ошибочно. Налоговые кредиты — это уменьшение налоговой базы. Это означает, что подоходный налог физических лиц вычитается только из части их подоходного налога, а не из всей суммы.
Возврат налога на автомобиль — есть ли возврат?
К сожалению, покупка автомобиля не дает вам права на возврат подоходного налога. Данный вид налогового кредита не предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации.
Возврат подоходного налога с физических лиц может быть востребован только при покупке жилья. Если вы приобретаете квартиру, ее долю, комнату, дом или земельный участок, вы можете подать заявление на возврат налога и получить возврат 13%, используя налоговый кредит на недвижимость (ст. 220, раздел 3, п.
1) налогового кодекса). Однако это не относится к приобретению транспортных средств.
1 млн рублей или затраты на приобретение.
250 млн рублей или затраты на приобретение.
2 млн рублей на покупку и 3 млн рублей на проценты по ипотеке.
Депутаты предложили внести ряд изменений в Налоговый кодекс, чтобы учесть приобретение транспортного средства при расчете имущественного вычета. Однако эта инициатива еще не утверждена.
Законопроект касался возврата подоходного налога с физических лиц при покупке отечественного автомобиля. Было предложено, чтобы сумма покупки не превышала 1 млн рублей, а максимальный размер возмещения составлял 100 000 рублей.
Неясно, будет ли возобновлено действие налогового законодательства и какую форму примет новый законопроект. Однако в настоящее время не существует налогового кредита на покупку автомобиля.
Если предложение о возврате НДФЛ при покупке автомобиля принимается, то условия налогоплательщика остаются такими же, как и для применяемого кредита.
- Налогоплательщик должен быть налоговым резидентом Российской Федерации. Это означает, что налогоплательщик должен находиться на территории России не менее 183 дней в течение любого последовательного 12-месячного периода.
- Имеют налогооблагаемый доход и платят налог — 13% НДФЛ.
Как платит налог при продаже автомобиля ИП
Исходя из положений главы 23 НК РФ, право на налоговый вычет есть у любого человека, который получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %. Это может быть и обычный гражданин, и индивидуальный предприниматель (см. письма Минфина от 29.04.2022 № 03-04-05/40025, от 17.09.2021 № 03-04-05/75638).
Для предпринимателя, продающего транспортное средство, важен факт использования его в бизнес-целях. Если машину использовали для предпринимательской деятельности (а доказать обратное практически невозможно), налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. Рассмотрим основные налоговые режимы.
Как получить налоговый вычет при покупке машины?
Все имущественные налоговые вычеты рассмотрены в статье 220 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
Подпункт один рассказывает о вычете, который можно получить при продаже имущества. Однако к рассматриваемой сегодня ситуации это не относится, т.к. в нашем примере автомобиль не продан, а куплен.
Возврат налога при покупке автомобиля в автосалоне в 2022 году
Автотранспорт – это достаточно дорогостоящий товар. Возврат НДФЛ при покупке автомобиля был бы важным социально значимым шагом законодателя. Ситуация осложняется еще и тем, что в России большинство граждан до сих пор приобретают машины на заемные средства и платят банкам и кредитным организациям высокие проценты. Кроме того, личный транспорт иногда становится средством дополнительного дохода, а в сельской местности при недоступности общественного транспорта имеет высокую социальную значимость, особенно для семей с детьми.
Поэтому возможность возврата налога за приобретение машины стала бы существенной помощью для автолюбителей.
С 2022 года у российских пенсионеров есть два варианта получения вычета.
Первый вариант — стандартная подача документов и декларации в ИФНС (личная явка или через кабинет на сайте ФНС), на следующий год после оплаты расходов.
Второй вариант — через работодателя. Для этого в ИФНС нужно подать заявление и документы в том же году, когда были оплачены медуслуги. После проверки ИФНС даст распоряжение работодателю перестать удерживать из зарплаты работающего пенсионера НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Работающие пенсионеры или пенсионеры, имеющие работающего супруга, а также те, кто платит НДФЛ в бюджет по иным причинам, имеют право на социальные вычеты. А те пенсионеры, кто официально работал до выхода на пенсию, имеют право на вычет за покупку недвижимости. Для получения вычета нужно обратиться в ИФНС. Сумма будет перечислена на счет в банке, либо прекратится удержание НДФЛ с зарплаты работающих пенсионеров.
О новостях пенсионного законодательства узнайте в нашей рубрике «Пенсии».
Возврат 13 процентов с покупки автомобиля не осуществляется, это должны знать те, кто планирует такие масштабные расходы. Вернуть налог за покупку можно только в нескольких случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Их охватывает понятие имущественный вычет.
- При приобретении жилья (квартиры, дома).
- При строительстве жилой недвижимости.
- При покупке земельного участка.
Также используется право на возврат и при погашении процентов кредита, оформленного на купленную квартиру, на строительство жилья, покупку участка под строительство.
На какую величину может быть уменьшен налог
В случае, если продавец не может доказать стоимость авто при покупке, получил его в подарок или по наследству, налоговое бремя уменьшается на 250 тыс. рублей. То есть, если вы продали автомобиль, стоимость которого не известна, из стоимости реализации вычитается четверть миллиона рублей, и с полученной разницы вы получите 13% возврата. Если вы можете представить специалистам НС документы о стоимости покупки, компенсации подлежит 13% от суммы полученного дохода.
Довольно часто автомобили продаются дешевле, чем покупаются (учитывается износ, последствия аварии, другие факторы). В этом случае в налоговой декларации, которая подается обязательно, указывается сумма продажи, но в графу о сумме выплаченного налога вписывается «0».
Налог с продажи машины для физических лиц
Физическим лицом, при продаже транспортного средства в 2023 году, должен быть уплачен налог в размере 13 % от суммы, составляющей разницу между более низкой ценой покупки и более высокой ценой продажи. Именно вторая составляющая и выступает в качестве налоговой базы, на основании которой осуществляются все последующие расчеты.
Расчет суммы платежа достаточно прост. Для этого необходимо из стоимости авто в момент продажи вычесть стоимость, за которую оно было приобретено. 13 % от получившейся разницы необходимо уплатить в пользу государства, если срок владения машиной составил менее 3 лет.
Сумму пошлины каждое физическое лицо исчисляет самостоятельно. До конца апреля следующего за покупкой года необходимо без напоминаний обратиться в налоговый орган и подать декларацию (В 2023 году необходимо сдавать декларацию за 2020 год). Важно, что сделать это необходимо даже в том случае, если база для расчета не предполагает уплаты налога за продажу авто. Если данное требование закона проигнорировать, то на автовладельца будет наложен штраф.
Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году
Оплатить налог с продажи движимого имущества достаточно просто. Для этого необходимо предпринять несколько простых шагов:
- Обращение в территориальный налоговый орган и составление декларации о доходах. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи транспортного средства (до 30 апреля 2023 года).
- При самостоятельном заполнении декларации направление ее в налоговую. Сроки остаются прежними. Если документы отправляются заказным письмом, то дата отправления, указанная на штемпеле, считается датой подачи декларации.
- Формирование квитанции на оплату налога.
- Оплата налога. Крайняя дата – 15 июля того года, в котором была подана декларация о доходах. Так, например, налог за проданный в 2022 году автомобиль придется заплатить до 15.07.2023 года.
Подавать декларацию нужно в любом случае, если машина была в собственности меньше, чем 3 года. Даже если ее цена была существенно ниже, чем при покупке, следует сформировать декларацию и приложить договора, чтобы достоверность данных не вызывала подозрений.
Сроки подачи декларации – до 30 апреля. Специалисты территориальных налоговых инспекций не рекомендуют откладывать решение подобных вопросов «в долгий ящик». Совет посетить налоговую в феврале – марте имеет под собой веские основания. В это время в инспекции гораздо меньше народа, потому что период квартальной отчетности еще не наступил.
В каких случаях при продаже машины требуется вычет?
Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно в нескольких разновидностях. Но, прежде чем изучать их специфику, выясним, в связи с чем у налогоплательщиков возникает необходимость в получении такой привилегии.
Вычет, о котором идет речь, может потребоваться гражданину в случаях, когда по результатам совершенной с его участием сделки купли-продажи автомобиля возникла налоговая база — в виде доходов от продажи транспортного средства, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Такая обязанность возникает у человека, если он продал машину, которой к моменту продажи владел менее 3 лет.
Если продавец был собственником транспортного средства в течение 3 лет и более, то объекта налогообложения не возникает, НДФЛ на доход от продажи автомобиля не начисляется, и необходимости применять вычет нет.
Но если потребность в вычете имеется — каким он может быть?