Сдача отчетности 2023
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Обратите внимание, документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:
-
служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);
-
позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).
Налоговые ставки на УСН
УСН является региональным налогом, перечисляется в бюджет региона, где действует ООО. С 2023 года налог перечисляется в ИФНС по месту жительства в составе Единого налогового платежа.
Ставки по УСН в 2023 году не изменились. Изменение по ставкам произошли в вопросе применения повышенной налоговой ставки – в связи с ростом лимитов для УСН.
Действующие на 2023 год ставки УСН:
- для объекта «доходы»:
базовая — 6% (может быть снижена регионом до 1%),
повышенная — 8% (показатели дохода от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. численность сотрудников в границах 100-130 человек),
- для объекта «доходы минус расходы»:
Налоговые отчеты ООО на УСН
Важная причина популярности УСН — небольшой перечень налоговой отчетности.
- Налоговая декларация. Главный отчетный налоговый документ на «упрощенке» — это налоговая декларация по УСН. Утверждена новая форма декларации по УСН, которая будет применяться с отчетности за 2023 года. Изменения связаны с нововведениями, привнесенными внедрением ЕНП – единого налогового платежа. Налог на УСН уплачивается ежеквартально, декларация сдается 1 раз в год – 25 марта, за 2023 год необходимо отчитаться 25.03.2024 года.
Важно: декларацию по УСН нужно сдавать и в том случае, если ООО не вело коммерческую деятельность. Или же деятельность велась, но доходов и расходов не было – тогда необходимо сдавать нулевую декларацию УСН. - «Опционная» налоговая отчетность плательщиков УСН.
Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2023 года
— информация об отчетном периоде (шифр «21» соответствует 1-му кварталу);
— информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;
— код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;
— указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;
— дата и подпись ответственного сотрудника;
— в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.
— знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.
При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:
- Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
- Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
- Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
- В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».
Вместе с тем запрещено:
- Распечатывать страницы отчета с двух сторон листа.
- Использовать корректор для исправления ошибок.
- Скрепляя листы делать в них отверстия, что ведет к порче документа.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Нулевой РСВ: состав документа
С введением новой формы сократился и состав бланка при отсутствии начислений.
В составе нулевого расчета должны присутствовать (письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):
- Титульный лист (в нем указывается, что в расчете 4 листа).
- Раздел 1, в котором отражаются только:
- тип плательщика «2», который проставляется при отсутствии выплат в пользу физических лиц в последние 3 месяца;
- код ОКТМО;
- КБК по видам взносов, которые уплачиваются за работников в принципе (то есть тех взносов, которые отражаются в обычном расчете, не нулевом).
- Раздел 3, в котором приводятся персональные данные о работниках или подрядчиках (или о директоре).
Ознакомимся теперь со сроками сдачи расчета и узнаем, где можно скачать нулевой РСВ за 1 квартал 2021 года.
А о порядке заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года вы узнаете здесь.
Другие отчеты, в которых произошли изменения
Самое главное, о чем нужно здесь упомянуть – это отчет РСВ, то есть расчет страховых взносов. В связи с тем, что произошли изменения в порядке начисления взносов, должна была измениться и форма отчета, однако, за 1 квартал расчет предоставляется по старой форме. Тем не менее, законопроект об изменении формы отчета есть и он обсуждается, вероятно, его можно будет применять со 2 квартала 2023 года. Предлагается немного сократить отчетную форму, а также добавить в него несколько новых строк.
Декларация ЕНВД тоже совсем недавно обновлялась, но в измененной форме ее уже сдавали за 4 квартал 2023 года. Других изменений с формой не происходило.
Кроме того, обновлению подверглись отчеты НДПИ, декларация по алкоголю. Декларация, связанная с алкогольной продукцией, своя для каждой конкретной компании. Всего в такой отчетности 11 форм. Ежеквартально сдаются первые 8 форм. Обновленная форма подается уже за 1 квартал 2023 года.
Стоит отметить, что такие формы отчетности сдают далеко не все налогоплательщики, они являются довольно специфическими.
Когда платить налоги на УСН 6 процентов
ООО на УСН 6% и ИП на УСН 6% имеют разные сроки уплаты налога.
При УСН 6 процентов установлена ежеквартальная уплата в бюджет. Налоговым периодом для УСН 6 процентов является календарный год. Налоговый период поквартально поделен на отчетные периоды. Отчетные периоды при УСН 6 процентов:
- 1 квартал
- полугодие (1 квартал + 2 квартал)
- 9 месяцев (1 квартал + 2 квартал + 3 квартал)
Важно понимать, что расчет производится нарастающим итогом!
Уплатить авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода положено до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.
| Отчетный период | Срок уплаты авансового платежа |
|---|---|
| 1 квартал | до 25 апреля |
| полугодие | до 25 июля |
| 9 месяцев | до 25 октября |
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Порядок предоставления бухгалтерской отчетности
Начиная с 2023 года, начали действовать новые единые сроки представления налоговой отчетности. Теперь представлять в ИФНС декларации необходимо до 25-ого числа. Но это изменение не касается бухотчетности. Подавать формы требуется, как и ранее, в срок – не позднее 3-х месяцев с завершения календарного года. Таким образом, срок сдачи бухотчетности за 2022 год – не позднее 31-ого марта 2023 г.
В 2023 году бухотчетность представляется только в электронном виде. Сдать формы «на бумаге» не получится. Можно отчитаться на сайте ФНС или отправить документы через специального оператора. Для этого потребуется оформить усиленную квалифицированную ЭЦП. При представлении нужно:
- Определить с учетом требований № 402-ФЗ состав и вид отчетности – полная или краткая.
- Приложить к отчетам аудиторское заключение в случае, если компания подлежит обязательному аудиту.
После получения документов налоговики загружают отчеты в информационный государственный ресурс ГИРБО. Это единый реестр бухгалтерской отчетности, из которого могут запрашивать сведения все заинтересованные лица. С 2023 года некоторые предприятия могут запретить доступ к своей отчетности в реестре. Для этого нужно иметь основания по пункту 1 Постановления Правительства РФ от 16.09.2022 N 1624 и подать в ФНС заявление по установленному образцу.
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Отчеты ООО на УСН с работниками
Как уже говорилось выше, есть документы для ООО на УСН, которые предоставляют единожды в году, а есть те, что подают каждый квартал.
Документы, подающиеся один раз в год:
- В Фонд Социального Страхования:
- Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности
- Справку-подтверждение главного рода хоз. деятельности
- Копию пояснительной докладной к бух. балансу за старый год
- В Федеральную Налоговую службу:
- Данные о среднем количестве трудящихся- нулевая ведомость
- Декларации по земельной и транспортной пошлине
- Бух. баланс
- Документация о прибыли и убытках
- Декларация по УСН