Штраф за зарплату ниже МРОТ 2023 ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за зарплату ниже МРОТ 2023 ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За установление заработной платы в размере менее МРОТ предусмотрена административная ответственность. Данное нарушение влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей в размере от 1 000 до 5 000 рублей. Ответственность предусмотрена и для должностных лиц – предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей. Для юридических лиц размер штрафа составляет от 30 000 до 50 000 рублей.

Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:

• выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
• из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
• у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).

Расчет заработной платы в 2023 году

С начала 2023 года минимальная заработная плата работника за месяц составляет следующие суммы.

Обстоятельство	МРОТ
Региональное соглашение о МРОТ на 2023 год не заключено	16 242 рубля
Организация финансируется федеральным бюджетом	16 242 рубля
Заключено региональное соглашение с МРОТ ниже 16 242 рублей	16 242 рубля
Организация не участвует в региональном соглашении	16 242 рубля
Организация участвует в региональном соглашении (МРОТ выше 16 242 рублей)	По региональному соглашению

В суде работодатель, обосновывая свои действия, ссылался на то, что установление должностного оклада сотрудника ниже размера минимальной заработной платы не противоречит действующему законодательству.

Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Помимо оклада сотруднице в соответствии с локальными актами работодателя полагались следующие надбавки: сельский коэффициент — 25%, надбавка за стаж — 30%, премия 13,5%, а также районный коэффициент — 25%.

Повышающий коэффициент за работу в сельской местности начислялся на оклад, затем на него начислялись компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно — ежемесячная премия, надбавка за стаж, доплата до МРОТ, после чего производилось начисление районного коэффициента в размере 25%.

С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ. Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы.

Можно ли платить зарплату меньше МРОТ?

Выше мы писали, что можно платить сотруднику меньше 13 890 рублей, если он выполняет рабочие обязанности не в полном объеме. В остальных случаях — это запрещено и ФНС тщательно отслеживает эти показатели. Конечно, есть компании, которые работают в черную. Там могут встречаться такие вещи, но если это обнаружат, то бизнес получит штрафы:

• Индивидуальные предприниматели: от 5000 до 10 000 рублей. При повторном нарушении — от 30 000 до 40 000 рублей.

• Должностные лица: от 10 000 до 20 000 тысяч рублей. При повторном нарушении — дисквалификация от 1 года до 3 лет.

• Юридические лица: от 50 000 до 100 000 рублей. При повторном нарушении — от 100 000 до 200 000 рублей.

Какой штраф за зарплату меньше МРОТ предусмотрен законом?

Что касается больничных, то в 2020 году появилось новое правило — за полный месяц больничный не может менее МРОТ. Это улучшило положение тех работников, у которых, например, был маленький страховой стаж (менее 8 лет). Конечно нужно учитывать еще и ставку.

Пример:

Сотрудник работает по ставке 0,5. Берет больничный в 2021 году в январе с 11 по 15 число, расчетный период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года. За это время его заработок составил 300 000 рублей. Работник трудится в местности, где действует районный коэффициент 15%.

Считаем средний заработок:

300 000 / 730 = 410,96.

МРОТ в 2021 году 12792. Считаем средний дневной заработок из МРОТ:

12792 / 31 = 412,65

Уже очевидно, что расчет по МРОТ выше, чем средний из фактического заработка. Значит пособие будем считать из МРОТ:

412,65 * 0,5 (ставка) = 206,33; 206,33 * 5 (дни больничного) = 1031,65; 1031,65 * 1,15 (районный коэффициент) = 1186, 40

Рис. 1 Пример Расчета из программы БухСофт

МРОТ устанавливается с одной стороны чтобы гарантировать работникам защиту от необоснованного занижения зарплаты, а с другой стороны во избежание сокрытия налогооблагаемых доходов, неуплаты НДФЛ.

С целью контроля за размером оплаты труда работников Федеральной налоговой службой России разработаны контрольные соотношения к расчету по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 17 октября 2019 г. № БС-4-11/21381@) и расчету по страховым взносам (письмо ФНС России от 07.02.2020 г. № БС-4-11/2002@).

Контрольными соотношениями производится сопоставление средней заработной платы в расчете, представленном работодателем, с величиной МРОТ, а также с размером средней заработной платы в регионе по соответствующей отрасли (по данным Росстата).

Если работодателем в расчете 6-НДФЛ или в расчете по страховым взносам указан низкий размер заработной платы работников, налоговый орган направляет требование о представлении пояснений (пункт 3 статьи 88 НК РФ).

Представленные работодателем пояснения и документы рассматриваются налоговым органом. Если пояснения не представлены, либо если после их рассмотрения у налогового органа имеются основания предполагать факт занижения налогооблагаемой базы, определяются иные мероприятия налогового контроля, в том числе вызов на межведомственную комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам в соответствии с письмом ФНС России от от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@.

В рамках информационного взаимодействия сведения о работодателях, выплачивающих низкую заработную плату работникам, направляются налоговыми органами в инспекцию по труду и органы прокуратуры для принятия мер в соответствии с предоставленными полномочиями.

Таким образом, работодателя могут проверить не только по заявлению обиженного работника, но и после сдачи отчетности по кадрам. Законодательное увеличение МРОТ должно быть сигналом каждому работодателю к проверке кадровых документов, трудовых договоров на соответствие текущему уровню минимальной зарплаты. внесению изменений в документацию по работникам, которая несомненно должна отразиться на фактическом увеличении денежных выплат сотрудникам.

• Предупреждение — применяется в отношении должностного лица;
• Штраф в сумме 10 000 — 20 000 или 20 000 — 30 000 рублей — также применяется для ответственного должностного лица (при первом и повторном нарушениях соответственно);
• Дисквалификация на 1-3 года — применяется в отношении виновного должностного лица, при выявлении повторного нарушения;
• Штраф в пределах 1 000 — 5 000 или 10 000 — 30 000 рублей — применяется для индивидуального предпринимателя (при первичном и повторном правонарушении соответственно);
• Штраф 30 000 — 50 000 применяется для юридического лица при первичном и 50 000 — 100 000 рублей при повторном нарушениях.

Статьей 145.1 УК РФ для предпринимателей и руководителей предусмотрена также уголовная ответственность в случае, если зарплата ниже МРОТ выплачивалась более 2 месяцев, это совершалось из корыстной или иной личной заинтересованности.

Закон РФ всегда на стороне работников. На практике нередко встречаются случаи, когда ежемесячная выплата ниже прожиточного минимума. Работник может обратиться в Трудовую инспекцию. Данная инстанция обязана организовать внеплановую проверку компании. В случае подтверждения фактов нарушения, инспектор предпримет необходимые меры по их устранению.

Кроме того работник вправе обратиться в органы Прокуратуры, которые тоже проверят работодателя по изложенным в заявлении обстоятельствам и, в случае подтверждения вины работодателя, привлекут его к ответственности.

Меняется методика расчета МРОТ

Первичным звеном в процедуре привлечения к админответственности является составление протокола об административном правонарушении.

Основанием для возбуждения административного производства является выявление должностным лицом ИФНС фактов нарушения налогового законодательства. По результатам проверки сотрудник ИФНС, усмотревший в деяниях конкретного лица состав административного правонарушения, составляет соответствующий протокол.

Право рассматривать подобные протоколы закон делегирует многим государственным органам. Так, в силу положений главы 23 КоАП РФ:

• территориальные органы ФНС возбуждают и рассматривают административные деликты, предусмотренные ст.ст. 14.5. 14.13, 15.1, 15.27, 19.7.6 КоАП РФ, относящиеся к категории правоотношений, напрямую связанных с полномочиями ФНС;
• судьи рассматривают административные протоколы, составленные ИФНС и связанные с нарушением налогового законодательства по ст.ст.15.4–15.8, 15.11, 15.15.6 .

Поскольку любой вид ответственности персонифицирован, то при нарушениях, допущенных юридическим лицом в сфере налогового законодательства, административное наказание накладывается на должностных лиц предприятия, организации или субъекта предпринимательской деятельности.

Статья 5.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение норм трудового права, изложенных как непосредственно в ТК РФ, так и в иных нормативных актах, включая сам КоАП.

Так, нарушение положений ТК и иных нормативных актов влечет за собой наложение штрафа на работодателя в границах от 1000 рублей (для ИП и физических лиц) до 50 000 рублей для юридических лиц.

Размер штрафа, в силу положений п.2 ст. 5.27, может быть увеличен в границах от 10 000 до 70 000 рублей, если работодатель привлекается к ответственности за нарушение трудового законодательства повторно.

Кроме того, КоАП устанавливает собственные виды административных деликтов, а именно:

• незаключение или уклонение от заключения с работником трудового договора;
• фактическое допущение к работе работника, с которым не был заключен трудовой договор;
• умышленная подмена трудового договора гражданско-правовым договором с работником;
• ненадлежащее составление трудового договора с работником;
• невыплата заработной платы или неполная ее выплата при условии отсутствия в действиях работодателя состава уголовного преступления;
• учинение работнику препятствий в деле выбора банка для перечисления заработной платы;
• умышленное занижение размера заработной платы работников ниже нормы, предусмотренной ТК.

Административные протоколы по правонарушениям в сфере трудового законодательства составляются, в соответствии с п.6 ст. 28.3 КоАП РФ, должностными лицами государственных органов, контролирующих исполнение трудового законодательства.

Рассматриваются материалы по административным нарушениям в сфере трудового законодательства судьями в соответствии с принципом территориальности.

Как реагировать на требование из налоговой

На требование, поступившее из ИФНС, нужно ответить в течение пяти рабочих дней после получения. Если оно пришло в электронной форме по ТКС, у вас будет дополнительно шесть рабочих дней на отправку квитанции о приеме — итого 11 дней на обдумывание ответа, если увидеть требование сразу.

Пояснение можно составить в свободной форме. В первую очередь, важно показать, что вы не нарушаете требования трудового законодательства и не платите зарплату ниже МРОТ без причины. В пояснении укажите объективные факторы снижения заработка сотрудника, например:

• перевод в простой или на режим неполного рабочего времени;
• прием или увольнение в середине месяца;
• декретный отпуск;
• отпуск за свой счет и пр.

МРОТ в расчете пособий

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.1.1 ст. 14) всем работающим гражданам гарантируется оплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по среднему заработку, рассчитанному исходя из МРОТ, если:

• застрахованное лицо не зарабатывало деньги в течение 2 календарных лет до дня наступления страхового случая;
• средний заработок, рассчитанный за 2 календарных года, ниже рассчитанного по МРОТ.

В некоторых случаях пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. Такое ограничение применяется для застрахованных лиц:

• у которых страховой стаж меньше 6 месяцев;
• нарушивших режим, предписанный врачом.

Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:

• выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
• из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
• у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).

Что делать работнику в случае низкого МРОТ

1. Прежде всего, внимательно читать трудовой договор перед официальным оформлением на работу. В этом документе обязательно указывается заработная плата и режим работы, а также уточнены нюансы насчет дополнительных начислений и вычетов. Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю.
2. Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе. Если причина законна (смотри приведенные выше), работодатель в своем праве.
3. Если работодатель снизил оплату незаконно (самовольно в одностороннем порядке), стоит обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию по территориальной принадлежности работодателя либо в прокуратуру. Для этого понадобится написать письменное заявление, к которому присовокупить письменные подтверждения ущемления прав по зарплате:
   справки из бухгалтерии;
4. выписку с карточного зарплатного счета;
5. письменное разъяснение работодателя (если он его предоставил) и т.п.

Контролирующие органы инициируют проверку работодателя и вынесут предписание об устранении выявленных нарушений.

6. Обращение в суд – последняя инстанция для всех несправедливо обиженных. Для таких исковых заявлений не требуется платить госпошлину. Если решение суда будет в пользу работника, работодатель обязан будет его выполнить. На практике чаще всего сотрудника в этих случаях вынуждают к увольнению.

Штрафы за зарплату ниже мрот

В каких еще случаях работодатель привлекается к уголовной ответственности за нарушение трудового законодательства, читайте в статье https://otdelkadrov.online/5764-sluchai-nastupleniya-otvetstvennosti-za-narushenie-trudovogo-zakonodatelstva-dlya-rabotnika-rabotodatelya. Обратите внимание: по отношению к работодателю может быть применена еще одна мера административной ответственности – дисквалификация. Она означает, что гражданин не сможет занимать руководящие должности в период от 1 до 3-х лет.

• Назначение к выплате штрафа. Его размер зависит от суммы долга, варьируется от 100.000 до 300.000 руб.;
• Привлечение к работам принудительного характера.

При этом минимальный размер оплаты труда на следующий год не может быть меньше установленного МРОТ. Прожиточный минимум – это стоимость условной потребительской корзины, куда входит минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, которые необходимы для обеспечения жизнедеятельности человека.

Также в прожиточный минимум входят обязательные платежи и сборы.

Ответственность за несоблюдение регионального мрот

МРОТ не может быть ниже уровня прожиточного минимума установленного на федеральном и региональном уровне.

На практике МРОТ остается ниже и, согласно ст. ТК РФ – ст. 421, предполагается постепенное выравнивание показателей МРОТ с величиной прожиточного минимума.

На региональном уровне величина МРОТ устанавливается по соглашению между органами власти, профсоюзами и трехсторонней комиссией по урегулированию социально-экономических отношений.

Работодатели вправе отказаться вводить у себя на предприятии установленную величину в течение 30 дней после официального опубликования соглашения.

Письменный отказ должен содержать информацию о планируемом повышении заработной платы на предприятии.

Отказ должен быть согласован с выборной профсоюзной организацией.

Похожие записи:

• Машины на абхазских номерах в России в 2023 году
• Можно ли в нежилом помещении сделать общежитие или гостиницу?
• Льготы для ветерана труда в Московской области в 2024 году