Удвоенный налоговый вычет матери-одиночки что это
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удвоенный налоговый вычет матери-одиночки что это». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если женщина официально трудоустроена, процесс оформления не составит никакого труда. Потребуется написать заявление по специальной форме и предоставить личные документы, все остальное сделают сотрудники бухгалтерии.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Статус матери-одиночки
Прежде чем описать особенности оформления вычета, стоит разобраться с тем, кто имеет право получить данный статус. Официально матерями-одиночками являются женщины, соответствующие следующим требованиям:
- После рождения ребенка в официальном свидетельство о рождении, в графе с именем отца ставится прочерк.
- Указание имени несуществующего в реальности отца.
- Дети родились вне брака, определение отцовства полностью отсутствует.
- Нет в наличии официального решения суда относительно признания отцовства.
- Несовершеннолетний был усыновлен женщиной, не состоящей в официальном браке.
Оформление статуса матери-одиночки осуществлено, как через городскую организацию социальной защиты, так и в суде. Государство на законном уровне предоставляет таким женщинам достаточно большое количество разных привилегий, социальных и материальных льгот.
Оформление статуса одиночки не требует серьезных временных затрат. Сложность состоит в необходимости собрать достаточно большое количество документов:
- Составленное по образцу заявление;
- Детские свидетельства – оригиналы и их копии;
- Справки, полученные из государственных органов, где самой важной считается документ, полученный в паспортном столе и подтверждающий проживание ребенка с матерью;
- Документ, который удостоверяет личность матери;
- Справка о получаемых официальных доходах женщины;
- Официальное предварительно полученное судебное решение.
Собрав документы, потребуется обратиться в государственную организацию, расположенную по месту проживания матери или ее регистрации. Решение принимается на протяжении месяца. Если было принято положительное решение, женщине выдается специальной удостоверение. Этот документ поможет оформить все по закону положенные пособия.
Какие вычеты получает мать-одиночка
Женщина, воспитывающая одна малышей, а при этом работающая официально, может получать разные виды возвратов наряду с другими налогоплательщиками. При этом она имеет возможность оформить двойной стандартный вычет. К основным видам возвратов, допускаемых для оформления женщиной, относятся:
- имущественный, назначаемый при покупке гаража, квартиры или частного жилого дома;
- социальный, предоставляемый при наличии трат на обучение или лечение женщины или ее детей или родителей;
- стандартный, выплачиваемый до того момента, пока ребенок является несовершеннолетним, причем за счет отсутствия отца, данный возврат предоставляется в двойном размере.
Получение вычета при смене работы
Пример 2
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
Варианты подачи документов на вычет
Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.
| Условия | Обращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счет | Представление документов через сайт государственных услуг | Обращение в ИФНС для получения вычета у работодателя |
| Срок подачи | По истечении года произведения расходов и получения доходов | В начале года получения вычета | |
| Результат подачи документов | О прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительно | О прохождении проверки можно узнать в личном кабинете | Предоставление уведомления для работодателя |
| Форма получения средств | На счет лица после прохождения проверки и подачи заявления | В году представления уведомления при получении дохода | |
| Сумма вычета | В полном объеме | В полном объеме | Частично |
| Положительные стороны | Простота документооборота, возможность консультирования | Скорость представления документов и возможность слежения за этапами проверки | Оперативность получения льготы в текущем году |
| Отрицательные стороны | Дополнительная трата времени | Необходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦП | Остаток неполученной льготы предоставляется в ИФНС |
Лицо может получить у работодателя стандартный вычет и социальную, имущественную льготу на основании уведомления. Для получения уведомления требуется представить документы и соответствующее заявление. Выдача уведомления налогоплательщику производится в течение месяца. Декларация 3-НДФЛ представляется только при получении суммы через ИФНС.
Дела, связанные с предоставлением налоговых вычетов матерям-одиночкам, достаточно редки. Потому что на практике отказ встречается нечасто, а если и бывает, то обоснованный.
Если матери-одиночки обращаются в суд с соответствующим иском, то в большинстве случаев проигрывают дело. Поэтому часто постановление уполномоченный орган выносит в пользу сотрудников государственного учреждения и отказывает в требованиях пострадавшей стороне.
Возврат двойного подоходного налога
Денежное пособие, учрежденное в отношении налогоплательщиков, воспитывающих одного или нескольких детей, принадлежит к классу стандартных вычетов. Их регламентирует статья 218 НК РФ, в которой указывается круг лиц, получающих право на такую льготу:
- Родные мать или отец, не находящиеся в зарегистрированном браке и содержащие ребенкасобственными силами.
- Приемные отец, мать, прочие лица, ставшие опекунами, попечителями или усыновителями детей и воспитывающие их самостоятельно.
- Каждое из указанных выше лиц, находящееся в браке, если другой член семьи оформил письменный отказ от этой налоговой скидки и выразил желание перечислить ее в пользу иного индивида.
Необходимо подчеркнуть, что двойной налоговый вычет по НДФЛ действует до того времени, пока гражданин не вступит в официальный брак.
Что представляет собой понятие налоговый вычет
Налоговый вычет – это льгота, которая дает право налогоплательщику на возврат уплаченного НДФЛ без каких-либо вложений. Вычет снижает налогооблагаемую базу, за счёт чего уменьшается объем НДФЛ.
В НК РФ определяются следующие виды налоговых вычетов:
- имущественные. Они связаны с расходами на приобретение жилья за счёт средств ипотечных кредитов, на покупку участка под строительство частного дома либо саму постройку;
- профессиональные. Вычеты для граждан, работающих по договору подряда, частных преподавателей, адвокатов, авторов;
- социальные. Распространяются на накопительные взносы по будущей пенсии, расходы на образование/лечение своё или детей, благотворительность;
- стандартные. Вычеты для ветеранов ВОВ, «чернобыльцев», россиян, принимавших участие в военных действиях в Афганистане. Также предоставляется стандартный налоговый вычет матерям-одиночкам;
- инвестиционные. Льготой могут воспользоваться лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью. Предоставляется вычет на доход, объём которого не превышает 3 млн рублей в год.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки
Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.
- родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
- указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
- рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
- отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
- ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
- усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника и каковы размеры вычетов
Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая государством родителям. Она позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Вычет могут оформить оба родителя.
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Вычеты, на которые имею право претендовать матери-одиночки
Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.
| Вид вычета | Особые условия | Документы, подтверждающие право |
| Имущественный, предоставляемый при покупке гаража | Предельная сумма при покупке гаража составляет 250 тысяч рублей | Договор купли-продажи, правоустанавливающий документ, акт передачи, платежные документы;
при покупке недвижимости с использованием ипотеки – договор с банком, выписка по счету |
| Имущественный вычет при покупке квартиры либо дома | Предельная сумма льготы – 2 млн. рублей в пределах затрат, при использовании ипотеки – 3 млн. в размере уплаченных процентов | |
| Социальный вычет на обучение | Лимит на собственное обучение – 120 тысяч рублей, родственников – 50 тысяч рублей | Договор с учебным заведением, лицензия, платежные документы |
| Социальный вычет на лечение | Лимит расходов на собственное лечение – 120 тысяч рублей при совокупности других видов социальных вычетов или в полном объеме дорогостоящего лечения | Договор с лечебным заведением, рецепты, назначения, платежные документы |
| Стандартный, предоставляемый на ребенка | Предельная величина облагаемого дохода – 350 тысяч рублей | Свидетельство о рождении, документы об отсутствии у ребенка отцовства |
При подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.
Вычет подоходного налога
Обязанность каждого работника уплачивать налог с доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. Изменений в 2021 году касательно базы для расчёта налога не предвидится. То есть россияне будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%.
На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на:
- алименты;
- материальную помощь при рождении ребёнка;
- доходы, направленные на приобретение путёвок в санатории и на оплату лечения.
Понятие простого и двойного налогового вычетов
Налоговый вычет – это специальная налоговая льгота, которая предоставляется различным категориям граждан для получения того или иного рода финансовой помощи от государства.
Простой налоговый вычет оформляется всеми теми гражданами, которые имеют несовершеннолетних детей либо детей, которые обучаются в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, но еще не достигли возраста двадцати четырех лет.
Он позволяет освободить от выплаты подоходного налога ежемесячно одну тысячу четыреста рублей из дохода одного из родителей. Предоставление такого налогового вычета осуществляется на основании заявления такого родителя в кадровую службу своей организации с прикреплением к заявлению свидетельства о рождении ребенка.
Двойной налоговый вычет – аналогичная налоговая льгота, которая предоставляется некоторым категориям граждан, среди которых и одинокие родители с подтвержденным статусом с документальной точки зрения.
В том случае, если происходит оформление двойного налогового вычета, то налоговая база, которая будет облагаться налогом, ежемесячно сокращается минимум на две тысячи восемьсот рублей до того момента, пока общая сумма дохода для конкретного человека не достигнет уровня в триста пятьдесят тысяч рублей.
При оформлении налогового вычета увеличивается не только общая сумма, которая не облагается налогом из дохода одинокого родителя, но также и та сумма дохода, максимальное значение которого станет пределом для отмены такой льготы на конкретный год. С начала нового календарного года такая льгота начинает действовать снова.
Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки
- заявление установленного образца, заполняется в социальной службе на основании принесенных документов;
- свидетельство о рождении малышей, должен быть как оригинал, так и копия;
- справки из других государственных органов, в том числе с паспортного стола о проживании ребенка с конкретным родителем;
- документ, удостоверяющий личность данного родителя;
- справка о доходах при трудоустройстве матери;
- решение суда.
- родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
- указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
- рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
- отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
- ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
- усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.
Понятие простого и двойного налогового вычетов
Налоговый вычет – это специальная налоговая льгота, которая предоставляется различным категориям граждан для получения того или иного рода финансовой помощи от государства.
Простой налоговый вычет оформляется всеми теми гражданами, которые имеют несовершеннолетних детей либо детей, которые обучаются в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, но еще не достигли возраста двадцати четырех лет.
Он позволяет освободить от выплаты подоходного налога ежемесячно одну тысячу четыреста рублей из дохода одного из родителей. Предоставление такого налогового вычета осуществляется на основании заявления такого родителя в кадровую службу своей организации с прикреплением к заявлению свидетельства о рождении ребенка.
Двойной налоговый вычет – аналогичная налоговая льгота, которая предоставляется некоторым категориям граждан, среди которых и одинокие родители с подтвержденным статусом с документальной точки зрения.
В том случае, если происходит оформление двойного налогового вычета, то налоговая база, которая будет облагаться налогом, ежемесячно сокращается минимум на две тысячи восемьсот рублей до того момента, пока общая сумма дохода для конкретного человека не достигнет уровня в триста пятьдесят тысяч рублей.
При оформлении налогового вычета увеличивается не только общая сумма, которая не облагается налогом из дохода одинокого родителя, но также и та сумма дохода, максимальное значение которого станет пределом для отмены такой льготы на конкретный год. С начала нового календарного года такая льгота начинает действовать снова.
Кто имеет право на получение налогового вычета в двукратном размере?
В действующем налоговом законодательстве термина «двойной налоговый вычет» на сегодняшний день не содержится. Данный термин используется для того, чтобы в общеупотребительном смысле объяснить такую меру поддержки от государства, когда лицу, воспитывающему в одиночестве ребенка, предоставляется такая льгота.
На сегодняшний день оформить ее получение могут:
- биологический родитель, который по закону считается одиноко воспитывающим своего ребенка (если второй биологический родитель отсутствует либо отказался от своего родства с конкретным ребенком или несколькими детьми);
- усыновитель, который оформил усыновление ребенка без участия супруга, а также не пребывал в официально зарегистрированном браке;
- человек, взявший под опеку ребенка, в отношении которого родители ограничены или полностью лишены родительских прав , если его супруг отказался от оформления опекунства, либо он отсутствует, так как нет официально заключенного брака.
Остальные граждане, даже если они воспитывают ребенка одни, но информация о втором родителе или опекуне имеется, на получение такого вычета не имеют права.