Налоги в Греции: что нужно знать новоиспеченным резидентам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Греции: что нужно знать новоиспеченным резидентам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Есть еще несколько видов налога, о которых стоит знать иностранным инвесторам.
- взнос на социальное обеспечение выплачивается работодателями в размере 22,54% от заработной платы;
- акцизный налог достигает 35% на табак и 63,7% на топливо.;
- ставки подоходного налога совпадают со ставками для физических лиц: 5% для дивидендов, 15% для процентов и 20% для роялти. Если компания соответствует определенным условиям, она может быть освобождена от уплаты удерживаемых налогов.
Отчитываться об уплате налогов и финансовых операциях нужно всем компаниям, ведущим дела на территории Греции.
В зависимости от размера компании отчётность предоставляют в:
- общий реестр коммерции. Принимает отчёты в электронном и печатном виде;
- налоговые службы.
Налоговое ведомство Греции фиксирует налоговые операции. Оно подчиняется Парламенту. Проверяет отчётность Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту.
Раз в год нужно подавать документы:
- форма Е1 – отчёта о прибыли юридических лиц;
- форма Е2 – отчёт о сдаче недвижимости в аренду;
- форма Е3 – отчёт о предпринимательском доходе;
- форма N – декларация о прибыли крупной компании;
- форма F2 – отчёт о сумме НДС.
Подробнее о налоговой системе Греции
Налоговым законодательством Греции предусмотрена фискальная нагрузка для компаний и частных собственников. Она соответствует среднему уровню для ЕС. Государство считается довольно финансово состоятельным. Ситуация портит кризис, в котором Греция находится с 2008 года. Он обусловлен большими социальными расходами и недостаточной фискальной дисциплинированности населения. Государство ищет выходы из кризиса, но пока разрешить ситуацию не удается.
Из-за отсутствия налоговой дисциплины в рамках операций с зарубежной недвижимостью, арендой жилья и пр. сформировался дефицит госбюджета. Его размер исчисляется десятками миллиардов евро. Ведется работа по планомерному сокращению долгового бремени перед внешними кредиторами и улучшение состояния бюджета. Для этого проводится работа по изменению действующих ставок. Размер налогов рассчитывается с учетом кадастровой стоимости помещения и иных показателей. В среднесрочной перспективе могут произойти существенные изменения.
Лица, владеющие недвижимостью и заключающие договоры аренды, могут быть резидентами или нерезидентами Греции. В первую категорию включают при соблюдении следующих условий:
- в Греции находится центр интересов лица;
- человек находится в Греции больше 6 месяцев в год;
- присутствует греческая родословная.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
| Менее 25000 | 22 |
| 25000 – 42000 | 32 |
| Более 42000 | 42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
Как работает греческая налоговая система HNWI?
Лица, выбравшие альтернативный метод налогообложения или греческий режим для состоятельных людей, будут облагаться налогом следующим образом:
- придется платить налог или фиксированную ставку в размере 100 000 евро в год, независимо от уровня доходов из иностранных источников;
- если соответствующие положения распространяются на члена семьи, уплачивается фиксированный налог в размере 20 000 евро в год;
- единый налог в размере 100 000 евро не может быть уменьшен за счет освобождения от двойного налогообложения или налоговых льгот;
- любой заявитель будет освобожден от греческого налога на наследство и дарение в отношении любой собственности за границей;
- срок действия режима составит не более 15 лет;
- доход из греческого источника должен указываться в годовой декларации по подоходному налогу с населения и облагаться налогом в соответствии с греческим подоходным налогом с населения.
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.
Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.
Список налогов в Греции
Основу налоговой сетки в Греции составляют:
- корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
- подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
- НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
- сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
- налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
- регистрационный и гербовый сбор;
- дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
- налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
- удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).
Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:
- При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
- В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
- При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2019 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
- При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.
Ставка подоходного налога в Греции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Прокопис Павлопулос | 13.03.2015 — | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 0.00% |
Режим non-dom для «пенсионеров»
Ключевые показатели:
- Максимальная продолжительность использования специального режима: 15 лет.
- Количество лет нерезидентства в Греции для целей налогообложения, необходимое для получения права на льготы: 5 из последних 6 лет.
- Распространяется на членов семьи: нет.
Факты и выводы
Греческий режим non-dom для «пенсионеров» (в кавычках, т.к. льготы охватывают многие виды пассивного дохода, а не только доход от пенсий) допускает уплату фиксированного подоходного в размере 7%. НДФЛ уплачивается на пенсии и иные доходы из иностранного источника.
Использование особого статуса ограничено 15-летним периодом (подряд). Льготы не распространяются на членов семьи «пенсионеров».
Если физическое лицо уже заплатило налог на зарубежный доход в другой стране, оно имеет право подать заявление на получение вычетов в Греции (из суммы НДФЛ к уплате в греческую казну, рассчитанной с использованием ставки 7%).
Режим открыт как для греков, так и для иностранцев.
Требования
Чтобы претендовать на возможность платить подоходный с использованием фиксированной ставки в размере 7%, заявителю надлежит:
- Получать пенсию / пассивный доход, аналогичный пенсии, из иностранного источника. В перечень доходов могут входить выплаты из государственных или частных пенсионных фондов, а также дивиденды, процентные начисления по депозитам, прирост капитала, аннуитеты и т. д.
- Не считаться налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 лет, предшествовавших получению греческого налогового резидентства с целью использования специального режима.
- Выполнять перемещение налогового резидентства из страны, которая имеет действующее соглашение о сотрудничестве в области налогового администрирования или соглашение об избежании двойного налогообложения с Грецией.
Что будет после реформы?
В основе реформы находится финансирование не из взносов, а из государственного бюджета. Считается, что размер страховых взносов вырастет на 1,5%.
Наниматели должны будут выплачивать 1-процентный пункт, сотрудники предприятий – ½ процентного пункта. По мнению греческих экономистов, это позволит поддерживать сегодняшние пенсии и не позволять снижать их размер.
Европейские политологи возражают, что в ближайшем будущем после реформы следует ожидать сокращения размера пенсионных выплат. Экономические прогнозы неутешительны: размер пенсий для пожилых людей будет варьироваться от 12 до 36% от заработной платы.
Человек, чей оклад равнялся 1 тыс. евро, на пенсии будет получать 765 евро. Если уровень оклада работника составлял 2,0 тыс. евро, то пенсия будет уменьшена вдвое – до 1,1 тыс. евро.
Налоги, взымаемые с юридических лиц
Чтобы рассчитать основной вид фискального платежа для юрлиц — налог на прибыль в Греции — необходимо корректно определить понятие налогового резидента республики. Юрисдикция предприятия устанавливается страной нахождения, что в большинстве случаев налоговыми органами трактуется в качестве страны регистрации такой компании. В то же время иногда резидентом могут признать юрлицо, которое размещено за пределами республики, но его фактическое управление осуществляется с греческой территории. В любом случае объектом этого налога считаются доходы резидентов, полученные как в рамках экономической территории страны, так и за границей. Для нерезидентов таким объектом признаются лишь доходы, полученные на территории республики. Налог на прибыль в Греции для юрлиц составляет 26%.
В отношении налога на добавленную стоимость в стране существует три ставки:
- 23% — стандартная ставка для большинства видов товаров и услуг, которая, впрочем, была установлена лишь в 2015 году, до этого она составляла 13%;
- 13% — сниженная ставка для некоторых видов продуктов питания, транспортных услуг;
- 6,5% — самая низкая ставка на товары первой необходимости.
Одновременно в ряде регионов страны возможно использование налоговой льготы на НДС, размер которой составляет 30% для каждой из трех возможных ставок. Существует перечень операций, с которых НДС не удерживается, но нужно учитывать, что закупая товары или услуги по этим операциям, предприятие автоматически не может засчитать себе с них входящий НДС для уменьшения уровня фактического фискального обязательства при его расчете в конце отчетного периода.
Касательно налога на дивиденды, уровень зависит от источника их получения и поэтому классифицируется следующим образом:
- от резидента — ставка 10% используется для дивидендных доходов, выплаченных из прибыли 2012-2013 годов, а для более ранних периодов применяется ставка 25%.
- от нерезидента — облагаются по ставке 26%;
Существенны налоги в Греции и в отношении процентных доходов. Если резидент выдаст другому резиденту заем на рыночных условиях, то с процентных доходов за год удержится 20%. При получении выплат по долговым ценным бумагам, депозитам и от сделок РЕПО с резидента взымут 15% соответствующих доходов, но нерезиденты не являются субъектами этого налога, кроме тех случаев, когда депозит или сделка РЕПО были деноминированы в евро — при таких обстоятельствах процентные доходы также облагаются по ставке 15%. В отношении всех других процентных доходов, полученных нерезидентом, действует единая ставка 33%. Однако в этом случае нужно учитывать условия соглашений Греции со многими странами в отношении ухода от двойного налогообложения.
Сотрудники «Прифинанс» осведомлены о нюансах этих договоров и прочих условиях налогообложения в Греции, благодаря чему могут существенно снизить фискальную нагрузку для компаний-нерезидентов, деятельность которых тесно повязана с государством.
Почему состоятельные люди меняют налоговую резиденцию?
Прежде всего, это связано с более выгодными условиями налогообложения. Чаще всего состоятельные люди, желающие уберечь свои доходы от высоких затрат на уплату налогов, становятся гражданами Кипра или Мальты и живут там более 6 месяцев в году. В этих странах действуют более низкие ставки налогов на доход физических лиц.
Еще одна причина – регистрация предприятия в зоне низкого налогообложения. Для этого нередко используют карибские страны (Сент-Китс, Антигуа, Гренада, Доминика, Сент-Люсия). Вы оформляете паспорт Карибов, регистрируете там компанию, которая платит налоги в местную казну. Нюанс в том, что в островных государствах ставка налога на прибыль компаний, полученную за рубежом (например, в России) равняется нулю.
Субъект налогообложения
В качестве субъектов налогообложения в Греции выступают любые физические или юридические лица, владеющие объектами недвижимости на территории страны, вне зависимости от форм собственности. Основания возникновения права собственности роли не играют.
Датой перехода права собственности является дата оформления правоустанавливающих документов, подтверждающих переход права собственности на объект недвижимости. Помимо прочих, к таковым относится и предварительный договор купли-продажи недвижимости, при условии, что им предусмотрено оформление основной сделки без дальнейшего участия продавца. При этом к правоустанавливающим документам не причисляются предварительные договоры, заключаемые со строительными компаниями.
Собственник недвижимости, в отношении которой возбуждено судебное производство, также обязан уплачивать налог на эту недвижимость за текущий год. Погашение суммы налога в данном случае является обязанностью лица, в чьей собственности находился объект по состоянию на 1 января текущего года. Таким образом, даже при последующем отчуждении права собственности по решению суда, сумма данного налога не возвращается.
Для обладателей нескольких объектов недвижимости сумма налога рассчитывается исходя из стоимости каждого объекта.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Налог введён поправкой в статью 53 закона 4389/2016. Поправка была анонсирована в ноябре 2017 года, но официально принята только в январе 2018 года, то есть фактически «задним числом». В Греции такое бывает.
Закон гласит, что плата взимается в расчёте за комнату за ночь проживания. Ставка зависит от категории отеля.
| Размер налога = Ставка х Количество ночей |
Какая выгода для Греции?
Логично, что новые сборы с туристов пополнят бюджет и позволят грекам выплатить их гигантский внешний долг. Турпоток в Грецию — это около 30 миллионов туристов в год, каждый в среднем заплатит 15 евро новых сборов. Получается около полмиллиарда евро.
С другой стороны, новые сборы делают Грецию менее привлекательной для туристов. Президент Греческой ассоциации отельеров Йоргис Цакирис сказал: «Цена вырастет или прямо, или косвенно, если сборы войдут в цену проживания. Отели потеряют прибыли, что приведёт к оттоку инвестиций и снижению качества греческого туристического продукта».
С другой стороны, греческая туристическая статистика позволяет утверждать, что серьёзного ущерба для туристической отрасли не будет. Туризм в Греции растёт немыслимыми темпами, c 2010 по 2017 годы турпоток вырос с 20 до 26 миллионов гостей в год. Греки скорее сталкиваются с проблемой дефицита отелей — не успевают строить новые. Греческой туротрасли сейчас скорее будут полезны меры «тушения» роста.
Для греческих отелей серьёзных потерь новый туристический налог не принёс. Для туристов всё просто — отдых в Греции стал немного дороже.
Удачного отдыха в Греции, и читайте наши интересные статьи об этой стране (список статей ниже).