СЗВ-М: надо ли сдавать, если нет работников
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «СЗВ-М: надо ли сдавать, если нет работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
Обязательные отчёты в ПФР
В 2022 году к обязательным для сдачи в Пенсионный фонд относятся следующие формы:
- СЗВ-М ― ежемесячная форма о застрахованных сотрудниках. Подают все организации и предприниматели с наёмным персоналом. Отчёт представляет собой таблицу с ФИО, СНИЛС и ИНН каждого работника. Введён ПП № 83П в 2016 году.
- СЗВ-СТАЖ ― годовой отчёт с перечнем всех действующих и уволенных в отчётном периоде сотрудников. Заполняют организации и ИП. По каждому работнику подаётся сопровождающая форма ОДВ-1 с подробной информацией. Введено ПФ РФ № 507п в 2018 году.
- СЗВ-ТД ― уведомление о приёме на работу и увольнении подаётся в день издания соответствующего приказа или на следующий день. Форма введена ПП ПФ РФ № 3пи в 2017 году, обязательна с 2020 года с началом перехода на электронные трудовые книжки.
Как скорректировать отправленный отчет
Корректировать отчет разрешается, но сдать исправленную версию документа нужно до подачи РСВ за отчетный период, в который входит корректируемый месяц.
Корректировка персонифицированных сведений в 2023 году предусматривает включение в документ лишь тех физлиц, информацию по которым надо поменять. При этом на титульнике укажите номер корректировки.
Что касается персональных данных, то чтобы исправить ошибку или отменить ранее представленные сведения, используется строка «Признак аннулирования сведений о физлице»:
- Чтобы вообще аннулировать информацию, сданную по ошибке, поставьте код «1», а в строке по доходам — прочерк.
- Чтобы исправить персональные данные (ФИО, СНИЛС), сначала аннулируйте неверно сданные сведения (как в первом случае, но с указанием дохода), а затем в блоке ниже введите верные данные. В этом блоке признак не указывается.
- Чтобы исправить размер дохода, укажите прежние персданные и новую сумму выплат. При этом признак аннулирования не указывается.
Как сдать нулевой отчет
«Нулевка» как таковая по персонифицированным сведениям не подается. То есть в отчете все равно должна быть какая-то информация — как минимум, персональные данные физлиц. При этом данные о начисленных доходах могут отсутствовать.
Заполнение персонифицированных сведений о застрахованных лицах при отсутствии некоторой информации может быть таким:
- есть физлица, но нет начисленных доходов по ним — персональные данные указываются, а по выплатам в строке ставится «0»;
- нет филиц — тогда вообще не требуется подавать отчет (это касается ИП без сотрудников) или требуется подать на руководителя (это касается юрлиц), даже если по нему не было начислений.
Обязательные отчёты в ПФР
В 2022 году к обязательным для сдачи в Пенсионный фонд относятся следующие формы:
- СЗВ-М ― ежемесячная форма о застрахованных сотрудниках. Подают все организации и предприниматели с наёмным персоналом. Отчёт представляет собой таблицу с ФИО, СНИЛС и ИНН каждого работника. Введён ПП № 83П в 2016 году.
- СЗВ-СТАЖ ― годовой отчёт с перечнем всех действующих и уволенных в отчётном периоде сотрудников. Заполняют организации и ИП. По каждому работнику подаётся сопровождающая форма ОДВ-1 с подробной информацией. Введено ПФ РФ № 507п в 2018 году.
- СЗВ-ТД ― уведомление о приёме на работу и увольнении подаётся в день издания соответствующего приказа или на следующий день. Форма введена ПП ПФ РФ № 3пи в 2017 году, обязательна с 2020 года с началом перехода на электронные трудовые книжки.
Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М
Подача нулевки предполагалась до июля 2021 года, уже после, согласно письму ПФР от 13 июля 2021 года, ПФР разъясняет, что если с сотрудником не заключен договор, то сдавать СЗВ-М при нулевой отчетностине нужно. Фактически была отменена нулевая отчетность на застрахованных лиц. Это должно быть соблюдено и до сегодняшнего момента.
Здесь показываются только сведения на генерального директора. Даже если он не получает заработной платы, а соответственно не является налогоплательщиком, но контракт с ним заключается свыше, то СЗВ-М предполагает только наличие договорных отношений.
Этот человек должен быть включен в список с указанием ИНН и СНИЛС. Но если договорные отношения заключены неформально, то и показывать его в отчете не нужно.
В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М
Первоначально в постановлении Правления Пенсионного Фонда от 01.02.2016 № 83п не была предусмотрена подача СЗВ-М без списка работников. В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» ее должны сдавать все юридические лица, имеющие наемных работников, вне зависимости от факта оплаты труда в конкретном месяце. В отчет должны быть включены:
- лица, с которыми заключены и действуют на конец отчетного периода трудовые договоры;
- лица, с которыми заключены и действуют на конец отчетного периода гражданско-правовые договоры;
- руководитель организации, даже если он является единственным учредителем.
Примечательно, что чиновники не требуют указывать в документе сведения о заработной плате работающих лиц и начисленных на нее страховых взносах. Они всего лишь хотят иметь персональные данные сотрудников каждой российской организации. Так, предусмотрено обязательное внесение в бланк отчетности следующих данных:
- Фамилия имя отчество каждого застрахованного лица.
- Данные о СНИЛС всех работников.
- Данные об ИНН.
При этом указание СНИЛС является обязательным, а вот ИНН работодатель должен указать только в том случае, если работник предоставил ему такие данные.
Забегая вперед, надо сказать о том, что лучше не указывать вообще никакого ИНН, чем указывать его с ошибкой. Если за отсутствие номера никакого наказания не предусмотрено, то за каждый неправильный — штраф 500 рублей.
Как заполнять нулевой СЗВ-М
Так как нулевого СЗВ-М не бывает, бухгалтеры используют условно нулевой. В таком бланке могут быть отражены только данные директора компании. В остальном же он заполняется как обычный отчёт по общим правилам.
Необходимо заполнить поле с регистрационным номером компании в ПФР и внести значения в графы ИНН и КПП. Ниже проставить отчётный период в цифровой форме и год, за которые сдаётся отчёт.
Далее отметить тип формы в виде буквенного кода. В случае нормативной подачи в обычном графике это будет «исхд». После обязательно следует внести в бланк следующие данные:
- ФИО руководителя
- Страховой номер индивидуального лицевого счёта (СНИЛС) – он должен быть в обязательном порядке
- ИНН
Заполнение отчета СЗВ-М. Какие данные заполнять обязательно
Отчетный период
(заполняется автоматически по названию задачи).01 — январь, 02 — февраль, 03 — март, 04 — апрель, 05 май, 06 — июнь, 07 — июль, 08 — август, 09 — сентябрь, 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь.
Тип формы (код)
.Тип указывается обязательно: исходная, дополняющая, отменяющая.
- «исх»
— это та форма, которую страхователь представляет за отчетный период впервые; - «доп»
— если страхователь решил дополнить или исправить сведения, которые ранее были приняты подразделением ПФР (например, если работодатель по какой-то причине не указал в исходном отчете сведения об одном из сотрудников);
Возможность
отправить в ПФР
дополняющий отчет
СЗВ-М есть- без выбора сотрудников;- меняется
только ФУФ
, в печатной форме останется прежний признак.Если требуется выбирать сотрудников – действуем по схеме (КОПФ+подгрузка).Признак «Дополняющий» можно указать на втором шаге формирования отчета. - «отмн»
— если форма подается с целью отмены ранее представленных сведений (например, отменяющую форму нужно сдать в том случае, если страхователь в исходной форме указал работника, который был уволен до начала отчетного периода).
Штрафы зависят от того, что нарушила компания (ИП). Можно выделить три вида нарушений.
- Отчет вообще не подали или подали позже срока.Если проверяющие вовремя не получат СЗВ-М , они оштрафуют компанию. Размер санкции – 500 руб. за каждого человека в отчете (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). И не важно, не сдали вы отчет вовсе или опоздали на один день. Руководителя или бухгалтера оштрафуют на 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
. - В отчете допустили ошибки.Штраф за отчет с неточностями – 500 руб. за человека, в Ф.И.О., ИНН или СНИЛС которого есть хотя бы одна ошибка. Если не указали ИНН, это не является ошибкой, поэтому вас не оштрафуют. А вот если вы показали ИНН, но перепутали цифры или пропустили одну из них, то это уже недочет. Такие реквизиты, как Ф.И.О. и СНИЛС, являются обязательными. Любые ошибки в этих сведениях, даже обычные опечатки, приведут к штрафу .
- Отчет подали не по тому формату.Сведения на 25 и более человек следует отправлять через интернет.
Организации на упрощенке всегда должны сдавать форму СЗВ-М в Пенсионный фонд. Даже если у них нет сотрудников. Если фирма работает без сотрудников, значит, у нее есть учредитель — генеральный директор, который платит себе заработную плату. Тогда его нужно указать в отчете. И неважно, подписан с таким директором трудовой договор или нет. По мнению Минфина, даже если с руководителем не заключен трудовой договор, с ним все равно возникают трудовые отношения. Следовательно, он является застрахованным лицом. Поэтому на генерального директора надо сдать форму СЗВ-М. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты столичного Пенсионного фонда.
Позиция ПФР о том, как сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников
Так, нужно ли сдавать СЗВ-М без работников в 2018 году? Вопрос интересный и до сих пор спорный.
| Позиция 1 | Позиция 2 |
| Не может быть в принципе нулевой СЗВ-М, если у ООО нет работников.
Если в форму за отчётный месяц не включить ни одного человека, то сдача такой пустой СЗВ-М теряет всякий смысл. Пустые бланки никому не нужны, поскольку не несут в себе необходимой информации. |
Отделение ПФР по Алтайскому краю 01.08.2017 года высказалось так: даже когда нет наёмных сотрудников, страхователю всё равно нужно сдавать СЗВ-М без сотрудников. Но без перечня застрахованных лиц. |
Кто не включается в СЗВ-М
Страхователи, которые обязаны подавать форму, включают в неё всех застрахованных лиц.
Но, существуют категории работников, за которых работодатели не платят страховых взносов, поскольку обязательное пенсионное страхование на них не распространяется. Такие лица не считаются застрахованными и в СЗВ-М не включаются. В частности, это:
- военнослужащие, сотрудники органов МВД и ФСБ (за исключением вольнонаёмных)
- иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, а также работающие удалённо
Также от отчётности СЗВ-М освобождены:
- крестьянские фермерские хозяйства, где нет наемных работников
- индивидуальные предприниматели, арбитражные управляющие, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, которые уплачивают фиксированные страховые взносы только за себя
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Как заполнять СЗВ-М ИП с работниками?
Напомним на всякий случай, что здесь и далее мы будем говорить о действующей форме СЗВ-М с мая 2021 года и о порядке ее формирования (установлены Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п).
Общие принципы заполнения СЗВ-М для ИП с работниками (или с ГПД с «физиками») такие же, как для юрлиц. Нюансы связаны со статусом ИП:
- Поле «Полное или сокращенное наименование подлежит заполнению в любом случае (не может быть пустым), однако случай с заполнением формы предпринимателем в порядке формирования не рассмотрен. Поэтому ИП нужно действовать по логике – вписать в поле статус «ИП» и фамилию, имя и отчество полностью;
- В поле «КПП» предприниматель ставит прочерк, поскольку для ИП присвоение такого кода не предусмотрено;
- В «Сведения о застрахованных лицах» ИП себя не вписывает, только работников или лиц, с которыми заключены другие «страховые» договора. По той причине, что ИП сам для себя наемным работником не является и страховые взносы за себя уплачивает по другим основаниям;
- Поле для указания должности руководителя (в заключительной части СЗВ-М) также нельзя оставлять пустым. Но, поскольку никакого руководителя у ИП нет, то вписать следует себя: «Индивидуальный предприниматель»;
- Если ИП отчитывается на бумаге, то его собственноручная подпись с расшифровкой обязательна. А вот печать ставить необходимости нет, даже если печать имеется.