Единая упрощенная декларация в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная декларация в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2022 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Варианты подачи ЕУД в ИФНС
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию в ИФНС можно одним из следующих способов:
- В бумажном виде в ИФНС (самостоятельно или через представителя).
Если декларацию сдает представитель, дополните ее доверенностью на это лицо. Отчетность распечатайте в двух экземплярах: один заберет сотрудник инспекции, на втором он поставит подпись и вернет обратно.
- В электронной форме (через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС).
Отправка декларации через ЛКН или специального оператора требует наличия квалифицированной электронной подписи.
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Документом, подтверждающим прием декларации, будет квитанция об оплате, ее необходимо сохранить.
Срок сдачи уведомления ЕНП по итогам 1 кв.2023 года
Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления – 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты.
Таким образом, законодательством РФ предусмотрена не квартальная, а помесячная контрольная дата сдачи в ИФНС уведомления по ЕНП. Однако, стоит признать, что в уведомлении могут фигурировать не только месячные, но и квартальные платежи по налогам. Так, например, в апрельском уведомлении следует отразить не только НДФЛ (по итогам прошедшего месяца), но и платежи по итогам 1 квартала 2023 года (например, УСН или налог на имущество). В таблице ниже – расшифровка налогов и страховых взносов в уведомлении по итогам 1 кв.2023 года:
| НДФЛ, удержанный в период 23.03–22.04 |
| Авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал |
| Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал |
| Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал |
| Авансовый платеж по земельному налогу за I квартал |
| Авансовый платеж ИП по НДФЛ за I квартал |
Как видно из таблицы, страховые взносы по итогам 1 квартала 2023 года в уведомление включать не нужно.
Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2022-2023 годы
Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации за 2022 год вы можете найти в нашем материале.
Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
- Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
- Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
- Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
- отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.
На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.
Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.
Способы подачи единой налоговой декларации
Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:
- Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
- Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
- Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Сроки сдачи отчета в 2023 году
Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.
Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.
Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.
Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.
Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.
Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.
Когда нельзя подать упрощённую декларацию
Заменить отчётность упрощённым документом не выйдет в таких случаях:
- по счетам совершались любые движения средств;
- бизнес проводил операции, не облагаемые налогом, но обязательные к упоминанию в декларации. Например, с объектами, по которым применяется нулевая ставка. Платить налог не нужно, но отчитать об операции обязательно;
- подавать декларации необходимо чаще раза в квартал. К примеру, компания на общей системе уплачивает авансы по налогу на прибыль каждый месяц, исходя из фактических доходов. Неважно, какой была их сумма — фирма должна отчитываться в декларации по налогу на прибыль.
- Единая упрощённая декларация позволяет заменить стандартные отчёты по некоторым налогам, если у бизнеса нет результатов, о которых нужно сообщить инспекции. Такое случается при временных простоях или при применении нулевых ставок.
- Существуют строгие основания, при которых разрешается применять ЕУД — если в отчётном периоде бизнес не фиксировал движений по счетам и не работал с налогооблагаемыми объектами. Любое отхождение от этих правил означает, что отчитаться в упрощённой форме уже нельзя.
- Подать документ нужно в течение 20 дней после окончания отчётного периода. Если опоздать со сроками, последует стандартный штраф в 200 рублей. Но при грубых ошибках могут оштрафовать и на тысячу рублей.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации
Единую (упрощенную) декларацию можно сдать вместо нескольких отчетов: по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Но есть условия — по этим налогам не должно быть объектов налогообложения, и за отчетный период у налогоплательщика должны отсутствовать движения по счетам и в кассе. Разберемся с правилами заполнения упрощенного отчета.
Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации.
Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.
- Заполнять декларацию следует синей или черной ручкой.
- Ошибки исправляют привычным для бухгалтера способом: зачеркивают неверное значение и вписывают правильное. Правка заверяется подписью и печатью (при наличии), а рядом указывается дата исправления. Ни в коем случае нельзя применять замазки и подобные корректирующие средства.
- На каждой странице организации указывают свои ИНН и КПП, а ИП — только ИНН. Так как поле «ИНН» включает 12 клеточек, а у организаций этот номер состоит из 10 цифр, в первых двух ячейках проставляются нули.
Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.
Первая страница декларации включает в себе элементы титульного листа иных налоговых деклараций. Сюда нужно записать основную информацию:
- Вид документа. Если декларация за данный период подается впервые, то нужно проставить «1», если декларация уточненная — «3». При подаче уточненной (корректирующей) декларации через дробь следует указать номер корректировки, например, для второй уточненки в соответствующей ячейке ставят «3/2».
- Отчетный год.
- Наименование инспекции, куда представляется декларация, и ее цифровой код (обычно это четыре цифры). Например, ИФНС по городу Екатеринбургу № 44, код 6686.
- Наименование организации или ФИО предпринимателя (полностью). Круглов Василий Тимофеевич — это верный вариант заполнения данной строки, а Круглов В. Т. — ошибочный.
- Код ОКТМО в ячейке «код по ОКАТО» (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
- Код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
- Налоги, по которым сдается данная декларация. Здесь следует указать налоги, в отношении которых компания или частный бизнесмен признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по каким-либо причинам отсутствовали. Причем названия налогов необходимо указать в очередности, соответствующей номерам глав Налогового кодекса. Предположим, что ООО «БТР» подает декларацию по НДС и налогу на прибыль. Расположить их нужно именно в таком порядке согласно НК РФ: глава 21 по НДС и глава 25 по налогу на прибыль.
- Номер главы НК РФ. Здесь нужно указать главы согласно списку указанных налогов.
- Код налогового (отчетного) периода для каждого налога. Для НДС ставится код «3» — это означает, что налог квартальный. В ячейке рядом пишут порядковый номер квартала (01, 02 и т.п.). Для налогов, у которых налоговый период — год, а отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, заполняется только графа 3. Значения периодов следующие: «3», «6» и «9» за квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно, годовая декларация имеет обозначение «0».
- Телефон организации (предпринимателя).
- Количество страниц декларации. Чаще всего это одна страница — указывается «001».
- Количество листов приложений, в том числе документы (копии), подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.
Единая (упрощенная) декларация должна быть подписана ответственным лицом. Подпись — это согласие налогоплательщика с информацией, указанной в декларации. На подпись руководителя организации ставится печать, если она есть. ИП ставит только подпись. Во всех случаях нужно поставить дату рядом с подписью в специальных ячейках.
Для представителей, сдающих декларацию по доверенности, отведены специальные строки. Помимо ФИО нужно отметить наименование документа, который подтверждает полномочия представителя. Копия данного документа должна быть приложена к декларации.
Что касается второй страницы декларации, то ее заполняют только физические лица — не ИП, и только в том случае, если на первой странице они не указали свой ИНН.
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ
Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.
А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.
Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).
По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:
-
налоги, в том числе НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
-
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Как платить НДФЛ в 2023 году
Для большинства налогов и взносов в связи с введением ЕНП изменились только платежные даты и даты сдачи деклараций — переместились на 28-е и 25-е число соответственно. При этом правила расчета остались прежними.
Порядок начисления и уплаты НДФЛ поменялся более существенно.
Теперь удерживать налог нужно со всех выплат, включая и аванс. Изменился и расчетный период: в общем случае он длится с 23-го числа предыдущего месяца до 22-го числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 58 НК РФ). Но есть особенности для января и декабря.
| Месяц | Расчетный период | Когда сдавать уведомление | Когда платить НДФЛ |
| Январь | с 1-го по 22-е | до 25.01. | до 28.01. |
| Декабрь | с 23.11. по 22.12. | до 25.12. | до 28.12. |
| Декабрь | с 23.12 по 31.12. | последний рабочий день декабря | последний рабочий день декабря |
| Февраль-ноябрь | с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего | до 25-го числа | до 28-го числа |
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ в 2023 году
Обязанность предоставления 3-НДФЛ возлагается на лиц, налог на вознаграждение от трудовой деятельности которых не перечисляет работодатель и, соответственно, они должны делать это самостоятельно. К таким категориям граждан, в частности, относятся:
- ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и т.д.;
- Граждане РФ, имеющие заграничные источники поступлений средств;
- Лица, получившие выручку от реализации собственности.
Также 3-НДФЛ подается лицами, желающими реализовать свое право на вычет по налогу имущественного характера. Но это именно их право, а не обязанность. Чаще всего такая необходимость возникает в результате приобретения гражданами жилья.